Расходы на адаптацию программного обеспечения
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на адаптацию программного обеспечения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Таким образом, расходы на адаптацию (модернизацию) программного обеспечения подлежат учету в фактическом размере без применения повышающего коэффициента 2.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Таким образом, расходы на адаптацию (модернизацию) программного обеспечения подлежат учету в фактическом размере без применения повышающего коэффициента 2.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) ОС, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих НМА (при наличии исключительных прав) и ОС. Также вычет можно применить по расходам на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) ОС (пп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) ОС, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих НМА (при наличии исключительных прав) и ОС. Также вычет можно применить по расходам на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) ОС (пп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов, в том числе связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК, а также расходов на их адаптацию и модификацию.
(Письма Минфина России от 11.11.2025 N 03-03-06/1/108644, N 03-03-06/1/108643)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов, в том числе связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК, а также расходов на их адаптацию и модификацию.
(Письма Минфина России от 11.11.2025 N 03-03-06/1/108644, N 03-03-06/1/108643)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов, в том числе связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК, а также расходов на их адаптацию и модификацию.
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на лицензионное программное обеспечение, его адаптацию и модификацию учитывайте в прочих расходах так же, как и расходы на лицензионные программно-аппаратные комплексы. Также в составе прочих расходов учитываются затраты на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью не более 100 000 руб. Если приобретаются права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, затраты могут учитываться с применением коэффициента 2. Это допустимо, если указанными договорами (соглашениями) не предусмотрена возможность передачи прав на использование ПО другим лицам. Расходы на адаптацию и модификацию, техническую поддержку, гарантийное обслуживание и иные услуги, непосредственно связанные с использованием этих программ, учитывайте в размере фактических затрат, не применяя такой коэффициент (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 16.09.2025 N 03-03-06/2/90056, от 01.04.2025 N 03-03-06/1/32170, от 05.12.2024 N 03-03-06/122830).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на лицензионное программное обеспечение, его адаптацию и модификацию учитывайте в прочих расходах так же, как и расходы на лицензионные программно-аппаратные комплексы. Также в составе прочих расходов учитываются затраты на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью не более 100 000 руб. Если приобретаются права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, затраты могут учитываться с применением коэффициента 2. Это допустимо, если указанными договорами (соглашениями) не предусмотрена возможность передачи прав на использование ПО другим лицам. Расходы на адаптацию и модификацию, техническую поддержку, гарантийное обслуживание и иные услуги, непосредственно связанные с использованием этих программ, учитывайте в размере фактических затрат, не применяя такой коэффициент (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 16.09.2025 N 03-03-06/2/90056, от 01.04.2025 N 03-03-06/1/32170, от 05.12.2024 N 03-03-06/122830).
Готовое решение: Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2026)Информационно-справочную поддержку пользователей, обучение персонала, адаптацию, исправление ошибок (коррекцию) и выполнение тому подобных работ и услуг условно можно назвать текущим сопровождением ПО. Независимо от того, признали вы право на программу как нематериальный актив или нет, затраты на текущее сопровождение учитывайте в зависимости от направлений использования ПО, в частности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. "д" п. 23 ФСБУ 5/2019 "Запасы"):
(КонсультантПлюс, 2026)Информационно-справочную поддержку пользователей, обучение персонала, адаптацию, исправление ошибок (коррекцию) и выполнение тому подобных работ и услуг условно можно назвать текущим сопровождением ПО. Независимо от того, признали вы право на программу как нематериальный актив или нет, затраты на текущее сопровождение учитывайте в зависимости от направлений использования ПО, в частности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. "д" п. 23 ФСБУ 5/2019 "Запасы"):
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Если вы воспользовались правом на применение регионального инвестиционного налогового вычета согласно ст. 286.1 НК РФ в отношении расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, расходов на обучение работников, их обслуживающих, а также расходов, указанных в пп. 11 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, не учитывайте эти расходы в целях налогообложения (п. п. 48.30, 48.37 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Если вы воспользовались правом на применение регионального инвестиционного налогового вычета согласно ст. 286.1 НК РФ в отношении расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, расходов на обучение работников, их обслуживающих, а также расходов, указанных в пп. 11 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, не учитывайте эти расходы в целях налогообложения (п. п. 48.30, 48.37 ст. 270 НК РФ).
Статья: Актуальные вопросы правового регулирования налоговых отношений в условиях применения технологии искусственного интеллекта
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)- установлена возможность в качестве инвестиционного налогового вычета учитывать не более 100% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) объектов основных средств, включенных в единый реестр радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих нематериальных активов (при наличии исключительных прав) и объектов основных средств, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) объекты основных средств.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)- установлена возможность в качестве инвестиционного налогового вычета учитывать не более 100% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) объектов основных средств, включенных в единый реестр радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих нематериальных активов (при наличии исключительных прав) и объектов основных средств, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) объекты основных средств.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения расходы на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение
(КонсультантПлюс, 2026)По какой подстатье КОСГУ отразить расходы на услуги по адаптации программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2026)По какой подстатье КОСГУ отразить расходы на услуги по адаптации программного обеспечения
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК, а также расходов на их адаптацию и модификацию.
(Письмо Минфина России от 04.08.2025 N 03-03-06/2/75191)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК, а также расходов на их адаптацию и модификацию.
(Письмо Минфина России от 04.08.2025 N 03-03-06/2/75191)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК, а также расходов на их адаптацию и модификацию.