Расчеты наличными с самозанятыми
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты наличными с самозанятыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация-заказчик заключила договор с самозанятым юристом, согласно которому оплата производится третьему лицу - ИП наличными через кассу. Должен ли самозанятый сформировать чек на получение денег за оказанные юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Чек должен быть сформирован налогоплательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа (ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Чек должен быть сформирован налогоплательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа (ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Какие особенности заключения договора между индивидуальным предпринимателем и самозанятым?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Чек должен быть сформирован самозанятым гражданином и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Чек должен быть сформирован самозанятым гражданином и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Нормативные акты
<Письмо> Минпросвещения России от 08.04.2025 N 05-929
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Выплаты самозанятым от юридического лица безналично могут производиться на любой банковский счет самозанятого. Открывать для получения денег от юрлица специальный счет не требуется. При расчетах между самозанятыми и физлицами самозанятый может принимать и наличные денежные средства.
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Выплаты самозанятым от юридического лица безналично могут производиться на любой банковский счет самозанятого. Открывать для получения денег от юрлица специальный счет не требуется. При расчетах между самозанятыми и физлицами самозанятый может принимать и наличные денежные средства.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Таким образом, в России использование принципов вмененности связано в первую очередь со сложностью администрирования налогообложения тех сфер бизнеса, где традиционно был высок поток наличных расчетов, - к таким бизнесам относятся игорный бизнес, мелкая розничная торговля, услуги, оказываемые так называемыми самозанятыми гражданами, к которым в первую очередь законодательно отнесли репетиторов, нянь, домашний персонал. Отследить взаиморасчеты между физическими лицами крайне сложно, но именно в налогообложении этой сферы произошли знаковые изменения, которые со временем должны свести к минимуму необходимость применения вмененных налогов, в частности для налогообложения малого бизнеса.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Таким образом, в России использование принципов вмененности связано в первую очередь со сложностью администрирования налогообложения тех сфер бизнеса, где традиционно был высок поток наличных расчетов, - к таким бизнесам относятся игорный бизнес, мелкая розничная торговля, услуги, оказываемые так называемыми самозанятыми гражданами, к которым в первую очередь законодательно отнесли репетиторов, нянь, домашний персонал. Отследить взаиморасчеты между физическими лицами крайне сложно, но именно в налогообложении этой сферы произошли знаковые изменения, которые со временем должны свести к минимуму необходимость применения вмененных налогов, в частности для налогообложения малого бизнеса.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При получении доходов самозанятый должен формировать чек. Чек формируется в приложении "Мой налог".
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При получении доходов самозанятый должен формировать чек. Чек формируется в приложении "Мой налог".
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В то же время согласно п. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ в общем случае при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектом налогообложения НПД, налогоплательщик (самозанятый) обязан передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В то же время согласно п. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ в общем случае при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектом налогообложения НПД, налогоплательщик (самозанятый) обязан передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю.
Вопрос: Из-за технического сбоя оплата организации не отразилась в налоговой базе исполнителя - физлица, уплачивающего НПД, чек не сформировался. Есть ли риск, что налоговый орган доначислит НДФЛ и страховые взносы? Как поступить организации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Отсутствие у организации чека, сформированного плательщиком НПД, создает риск доначисления страховых взносов с вознаграждения, выплаченного самозанятому.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Отсутствие у организации чека, сформированного плательщиком НПД, создает риск доначисления страховых взносов с вознаграждения, выплаченного самозанятому.
Вопрос: ИП на УСН покупает у физлица на НПД продукцию его собственного производства для дальнейшей перепродажи. При продаже физлицо на НПД выдает ему чек через приложение "Мой налог". Должен ли ИП при приобретении у физлица на НПД его продукции для дальнейшей перепродажи применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Так, самозанятый должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 3, 4 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Так, самозанятый должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 3, 4 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Самозанятый формирует чек в приложении "Мой налог" или банковском приложении и передает контрагенту при получении наличных (оплате картой или смартфоном), а при безналичных расчетах - не позднее 9 числа следующего месяца. С помощью тех же приложений самозанятый может выставлять счета на оплату или предоплату (ст. 14 Закона об НПД, Письмо ФНС от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Самозанятый формирует чек в приложении "Мой налог" или банковском приложении и передает контрагенту при получении наличных (оплате картой или смартфоном), а при безналичных расчетах - не позднее 9 числа следующего месяца. С помощью тех же приложений самозанятый может выставлять счета на оплату или предоплату (ст. 14 Закона об НПД, Письмо ФНС от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@).
Вопрос: Организация заключила договор с физлицом на НПД (без статуса ИП) об оказании консультационных услуг. При этом физлицо на стоимость оказанных им услуг планирует приобрести у организации товар. Возникают ли у организации риски по НДФЛ и страховым взносам при оформлении взаимозачета либо отступного?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы по НПД определяются с каждой операции, облагаемой данным налогом. При получении денежных средств самозанятый должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" (или через оператора либо кредитную организацию). При передаче сведений самозанятым формируется чек, который должен быть передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 1, 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы по НПД определяются с каждой операции, облагаемой данным налогом. При получении денежных средств самозанятый должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" (или через оператора либо кредитную организацию). При передаче сведений самозанятым формируется чек, который должен быть передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 1, 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Так, самозанятый должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 3, 4 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Так, самозанятый должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 3, 4 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Вправе ли ИП применять НПД при производстве копченых рыбных изделий по своим рецептам и продаже их через интернет-магазин?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы по НПД определяются с каждой операции, облагаемой данным налогом. При получении денежных средств самозанятый должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" (или через оператора либо кредитную организацию). При передаче сведений самозанятым формируется чек, который должен быть передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 1, 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы по НПД определяются с каждой операции, облагаемой данным налогом. При получении денежных средств самозанятый должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" (или через оператора либо кредитную организацию). При передаче сведений самозанятым формируется чек, который должен быть передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 1, 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).