Расчеты наличными с самозанятыми
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты наличными с самозанятыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Если расплатились с самозанятым наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа (например, банковской картой), то чек вы получите сразу. Если же была безналичная оплата, то чек вам должны выдать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты (ч. 1 ст. 9, ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)Если расплатились с самозанятым наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа (например, банковской картой), то чек вы получите сразу. Если же была безналичная оплата, то чек вам должны выдать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты (ч. 1 ст. 9, ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ);
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.07.2023 N ЗГ-3-20/9902@ <О корректировке суммы НПД через приложение "Мой налог">
(Скворцова И.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Самозанятые обязаны формировать чек и передавать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
(Скворцова И.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Самозанятые обязаны формировать чек и передавать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
Нормативные акты
<Письмо> Минпросвещения России от 08.04.2025 N 05-929
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Выплаты самозанятым от юридического лица безналично могут производиться на любой банковский счет самозанятого. Открывать для получения денег от юрлица специальный счет не требуется. При расчетах между самозанятыми и физлицами самозанятый может принимать и наличные денежные средства.
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Выплаты самозанятым от юридического лица безналично могут производиться на любой банковский счет самозанятого. Открывать для получения денег от юрлица специальный счет не требуется. При расчетах между самозанятыми и физлицами самозанятый может принимать и наличные денежные средства.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При получении доходов самозанятый должен формировать чек. Чек формируется в приложении "Мой налог".
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При получении доходов самозанятый должен формировать чек. Чек формируется в приложении "Мой налог".
Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Самозанятый должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 3, 4 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Самозанятый должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 3, 4 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: По договору подряда самозанятый выполнял работы по установке вентиляционного оборудования. После окончания работ был подписан акт. Работы оплачены. Самозанятый до настоящего времени не направил заказчику чек. Может ли заказчик в судебном порядке требовать у самозанятого направления или передачи чека?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Частью 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) установлено, что чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Частью 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) установлено, что чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- контроль за наличными расчетами (ограничение оборота наличных средств в бизнесе, наличных расчетов с физическими лицами в рамках трудовых отношений).
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- контроль за наличными расчетами (ограничение оборота наличных средств в бизнесе, наличных расчетов с физическими лицами в рамках трудовых отношений).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.01.2024 N 03-11-11/3947 <Об определении дохода, передаче и формировании чека в целях НПД при оказании услуг иностранному юрлицу>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)- в момент расчета, если расчеты ведутся в наличной форме или оплата проведена банковской картой;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)- в момент расчета, если расчеты ведутся в наличной форме или оплата проведена банковской картой;
Вопрос: Организация-заказчик заключила договор с самозанятым юристом, согласно которому оплата производится третьему лицу - ИП наличными через кассу. Должен ли самозанятый сформировать чек на получение денег за оказанные юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Чек должен быть сформирован налогоплательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа (ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Чек должен быть сформирован налогоплательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа (ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)<27> В практике также имела место неудачная попытка признания трудовыми отношениями отношений между гражданами, применяющими специальный налоговый режим НПД и занимающимися извозом легковым такси, и ООО "Яндекс Такси". См.: Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 23.07.2020 по делу N 88-13238/2020, Апелляционное определение Московского городского суда от 22.11.2019 по делу N 33-53437/2019. Суды не усмотрели фактического возникновения между сторонами трудовых отношений, поскольку, заключая Договор на доступ к сервису и сообщая о наличии у него статуса "самозанятого", гражданин подтверждает, что ведет предпринимательскую деятельность, не имея работодателя, и намерен далее вести такую деятельность, в том числе с использованием программно-аппаратных средств Яндекса. Договор на доступ к Сервису не содержит положений, согласно которым истец обязуется выполнить работы или оказать услуги для Яндекса. Наоборот, в нем указана обязанность Яндекса предоставить доступ к Сервису и обязанность истца (Службы Такси) оплатить такие услуги. Истец самостоятельно отвечает за обеспечение своих условий труда и обеспечивает себя инструментами, материалами и оборудованием, необходимыми для ведения предпринимательской деятельности. Денежные средства, перечисленные Яндексом в пользу истца по Договору на доступ к Сервису, не принадлежат Яндексу. Такие денежные средства принимаются Яндексом от Пользователей в качестве оплаты Пользователями услуг самозанятого на основании поручения истца на прием и передачу денежных средств на условиях Договора на доступ к Сервису. Помимо безналичной оплаты Пользователь может также расплатиться с Истцом наличными денежными средствами. Такой расчет осуществляется непосредственно между Пользователем и истцом без участия Яндекса.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)<27> В практике также имела место неудачная попытка признания трудовыми отношениями отношений между гражданами, применяющими специальный налоговый режим НПД и занимающимися извозом легковым такси, и ООО "Яндекс Такси". См.: Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 23.07.2020 по делу N 88-13238/2020, Апелляционное определение Московского городского суда от 22.11.2019 по делу N 33-53437/2019. Суды не усмотрели фактического возникновения между сторонами трудовых отношений, поскольку, заключая Договор на доступ к сервису и сообщая о наличии у него статуса "самозанятого", гражданин подтверждает, что ведет предпринимательскую деятельность, не имея работодателя, и намерен далее вести такую деятельность, в том числе с использованием программно-аппаратных средств Яндекса. Договор на доступ к Сервису не содержит положений, согласно которым истец обязуется выполнить работы или оказать услуги для Яндекса. Наоборот, в нем указана обязанность Яндекса предоставить доступ к Сервису и обязанность истца (Службы Такси) оплатить такие услуги. Истец самостоятельно отвечает за обеспечение своих условий труда и обеспечивает себя инструментами, материалами и оборудованием, необходимыми для ведения предпринимательской деятельности. Денежные средства, перечисленные Яндексом в пользу истца по Договору на доступ к Сервису, не принадлежат Яндексу. Такие денежные средства принимаются Яндексом от Пользователей в качестве оплаты Пользователями услуг самозанятого на основании поручения истца на прием и передачу денежных средств на условиях Договора на доступ к Сервису. Помимо безналичной оплаты Пользователь может также расплатиться с Истцом наличными денежными средствами. Такой расчет осуществляется непосредственно между Пользователем и истцом без участия Яндекса.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 7)- наделить ФНС полномочиями по контролю за расчетами плательщиков НПД. Надо полагать, сюда относятся и расчеты организаций с самозанятыми. Сейчас законодательством не предусмотрено ни особого режима таких расчетов, ни отдельного контроля за ними. Так, самозанятые без статуса ИП используют для получения выручки обычные банковские карты физлиц, не ограничены и наличные расчеты.
("Главная книга", 2025, N 7)- наделить ФНС полномочиями по контролю за расчетами плательщиков НПД. Надо полагать, сюда относятся и расчеты организаций с самозанятыми. Сейчас законодательством не предусмотрено ни особого режима таких расчетов, ни отдельного контроля за ними. Так, самозанятые без статуса ИП используют для получения выручки обычные банковские карты физлиц, не ограничены и наличные расчеты.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Таким образом, в России использование принципов вмененности связано в первую очередь со сложностью администрирования налогообложения тех сфер бизнеса, где традиционно был высок поток наличных расчетов, - к таким бизнесам относятся игорный бизнес, мелкая розничная торговля, услуги, оказываемые так называемыми самозанятыми гражданами, к которым в первую очередь законодательно отнесли репетиторов, нянь, домашний персонал. Отследить взаиморасчеты между физическими лицами крайне сложно, но именно в налогообложении этой сферы произошли знаковые изменения, которые со временем должны свести к минимуму необходимость применения вмененных налогов, в частности для налогообложения малого бизнеса.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Таким образом, в России использование принципов вмененности связано в первую очередь со сложностью администрирования налогообложения тех сфер бизнеса, где традиционно был высок поток наличных расчетов, - к таким бизнесам относятся игорный бизнес, мелкая розничная торговля, услуги, оказываемые так называемыми самозанятыми гражданами, к которым в первую очередь законодательно отнесли репетиторов, нянь, домашний персонал. Отследить взаиморасчеты между физическими лицами крайне сложно, но именно в налогообложении этой сферы произошли знаковые изменения, которые со временем должны свести к минимуму необходимость применения вмененных налогов, в частности для налогообложения малого бизнеса.
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если арендатор - фирма или ИП, помните о лимите расчетов наличными - 100 000 руб. <19> Это ограничение всей суммы наличных платежей между сторонами по договору аренды независимо от его срока <20>. За нарушение лимита, которое ИФНС обнаружит в течение 60 календарных дней, - штраф <21>. Расчеты наличными с физлицами - не ИП, в том числе с самозанятыми, не ограничены.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если арендатор - фирма или ИП, помните о лимите расчетов наличными - 100 000 руб. <19> Это ограничение всей суммы наличных платежей между сторонами по договору аренды независимо от его срока <20>. За нарушение лимита, которое ИФНС обнаружит в течение 60 календарных дней, - штраф <21>. Расчеты наличными с физлицами - не ИП, в том числе с самозанятыми, не ограничены.