Расчет восстановления ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет восстановления ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)вы получили субсидию после того, как понесли расходы. В периоде ее получения придется восстановить часть НДС, заявленного к вычету в предыдущем году. Чтобы рассчитать НДС к восстановлению, умножьте общую сумму налога, которую заявили к вычету за прошлый год по товарам, работам, услугам, имущественным правам, ОС, НМА, на долю, определенную по формуле (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)вы получили субсидию после того, как понесли расходы. В периоде ее получения придется восстановить часть НДС, заявленного к вычету в предыдущем году. Чтобы рассчитать НДС к восстановлению, умножьте общую сумму налога, которую заявили к вычету за прошлый год по товарам, работам, услугам, имущественным правам, ОС, НМА, на долю, определенную по формуле (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ):
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)В случае увеличения уставного капитала НДС не исчисляется, но требуется восстановление НДС с остаточной стоимости объекта у передающей стороны, если при приобретении ранее был заявлен вычет по НДС (подпункт 4 пункта 3 статьи 39 и подпункт 1 пункта 2 статьи 146 НК РФ).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)В случае увеличения уставного капитала НДС не исчисляется, но требуется восстановление НДС с остаточной стоимости объекта у передающей стороны, если при приобретении ранее был заявлен вычет по НДС (подпункт 4 пункта 3 статьи 39 и подпункт 1 пункта 2 статьи 146 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом ИФНС в ходе проверки и судом предлагалось заявителю и взаимозависимому лицу представить необходимые документы в целях подтверждения расчета налоговой базы и предоставления вычетов по НДС, восстановить бухгалтерский налоговый учет, однако необходимые действия заявителем и взаимозависимым лицом не были совершены. При таких обстоятельствах суд признал доначисления обоснованными.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом ИФНС в ходе проверки и судом предлагалось заявителю и взаимозависимому лицу представить необходимые документы в целях подтверждения расчета налоговой базы и предоставления вычетов по НДС, восстановить бухгалтерский налоговый учет, однако необходимые действия заявителем и взаимозависимым лицом не были совершены. При таких обстоятельствах суд признал доначисления обоснованными.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках процедур банкротства было реализовано находящееся в залоге имущество должника, исчислен к восстановлению НДС, принятый к вычету при приобретении предмета залога. Суд пришел к выводу, что, поскольку обязанность должника по восстановлению сумм НДС возникла после возбуждения дела о банкротстве, сумма НДС, подлежащая восстановлению, является текущим требованием и подлежит удовлетворению в составе пятой очереди текущих платежей, а не в рамках третьей очереди реестровых требований.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках процедур банкротства было реализовано находящееся в залоге имущество должника, исчислен к восстановлению НДС, принятый к вычету при приобретении предмета залога. Суд пришел к выводу, что, поскольку обязанность должника по восстановлению сумм НДС возникла после возбуждения дела о банкротстве, сумма НДС, подлежащая восстановлению, является текущим требованием и подлежит удовлетворению в составе пятой очереди текущих платежей, а не в рамках третьей очереди реестровых требований.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"в) первичные учетные документы, иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), подлежащие регистрации в книге продаж, в том числе составленные налогоплательщиком, - бухгалтерская справка-расчет для восстановления суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 171(1) Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"в) первичные учетные документы, иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), подлежащие регистрации в книге продаж, в том числе составленные налогоплательщиком, - бухгалтерская справка-расчет для восстановления суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 171(1) Налогового кодекса Российской Федерации.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.3. Исчисление (восстановление) НДС
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.3. Исчисление (восстановление) НДС
Вопрос: С 1 июня организация на УСН, уплачивающая НДС по ставке 22%, переходит на АУСН. Надо ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС в отношении остатков товаров на 1 июня? Если надо, то можно ли включить сумму восстановленного НДС в состав расходов при расчете налога по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: С 1 июня организация на УСН, уплачивающая НДС по ставке 22%, переходит на АУСН. Надо ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС в отношении остатков товаров на 1 июня? Если надо, то можно ли включить сумму восстановленного НДС в состав расходов при расчете налога по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: С 1 июня организация на УСН, уплачивающая НДС по ставке 22%, переходит на АУСН. Надо ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС в отношении остатков товаров на 1 июня? Если надо, то можно ли включить сумму восстановленного НДС в состав расходов при расчете налога по УСН?
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)В книге продаж регистрируйте бухгалтерскую справку-расчет, если вы восстанавливаете НДС:
(КонсультантПлюс, 2026)В книге продаж регистрируйте бухгалтерскую справку-расчет, если вы восстанавливаете НДС:
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)В соответствии с п. 2 ст. 173 и п. 1 ст. 176 Налогового кодекса НДС подлежит возмещению, если за квартал вычеты по налогу превысили суммарную величину исчисленного и восстановленного НДС. В статье расскажем, какие условия нужно выполнить для возмещения налога в описанной выше ситуации.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)В соответствии с п. 2 ст. 173 и п. 1 ст. 176 Налогового кодекса НДС подлежит возмещению, если за квартал вычеты по налогу превысили суммарную величину исчисленного и восстановленного НДС. В статье расскажем, какие условия нужно выполнить для возмещения налога в описанной выше ситуации.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5. Сумма налога, подлежащая восстановлению в данном конкретном году, отражается в книге продаж в последнем месяце этого года (в декабре). В этих целях в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет суммы НДС, подлежащей восстановлению и уплате в федеральный бюджет за текущий календарный год (п. 14 Правил ведения книги продаж - Приложение N 5 к Постановлению N 1137).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5. Сумма налога, подлежащая восстановлению в данном конкретном году, отражается в книге продаж в последнем месяце этого года (в декабре). В этих целях в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет суммы НДС, подлежащей восстановлению и уплате в федеральный бюджет за текущий календарный год (п. 14 Правил ведения книги продаж - Приложение N 5 к Постановлению N 1137).
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДС к восстановлению
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДС к восстановлению
Готовое решение: Как восстановить НДС по построенным или приобретенным объектам недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы начали амортизировать объект недвижимости с 2017 г. Все это время он использовался в деятельности, облагаемой НДС. А в 2026 г. вы начали использовать его для производства не облагаемых НДС товаров. В этом случае десятилетний срок восстановления НДС исчисляется с 2017 г., когда вы начали начислять амортизацию. Но восстановить налог вы должны только за годы, когда использовали этот объект в необлагаемой деятельности, то есть только за 2026 г., в котором истечет 10 лет с начала амортизации. Таким образом, за 2017 - 2025 гг. восстанавливать НДС не нужно, поскольку объект использовался в облагаемой НДС деятельности.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы начали амортизировать объект недвижимости с 2017 г. Все это время он использовался в деятельности, облагаемой НДС. А в 2026 г. вы начали использовать его для производства не облагаемых НДС товаров. В этом случае десятилетний срок восстановления НДС исчисляется с 2017 г., когда вы начали начислять амортизацию. Но восстановить налог вы должны только за годы, когда использовали этот объект в необлагаемой деятельности, то есть только за 2026 г., в котором истечет 10 лет с начала амортизации. Таким образом, за 2017 - 2025 гг. восстанавливать НДС не нужно, поскольку объект использовался в облагаемой НДС деятельности.
Вопрос: О расчете суммы НДС, подлежащей восстановлению при передаче организацией в качестве вклада в уставный капитал общества ОС, по которому произведена единовременная корректировка балансовой стоимости.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563)Вопрос: ПАО требуются разъяснения порядка применения п. 3 ст. 170 НК РФ в связи с переходом на ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (далее - ФСБУ 6/2020, Стандарт).
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563)Вопрос: ПАО требуются разъяснения порядка применения п. 3 ст. 170 НК РФ в связи с переходом на ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (далее - ФСБУ 6/2020, Стандарт).
Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации нужно проверить суммы вычетов по налогу, восстановленный НДС, исчисленный налог и итоговую сумму НДС к уплате (возмещению) по декларации.
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации нужно проверить суммы вычетов по налогу, восстановленный НДС, исчисленный налог и итоговую сумму НДС к уплате (возмещению) по декларации.