С ндс и без ндс от 1 юл
Подборка наиболее важных документов по запросу С ндс и без ндс от 1 юл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при передаче коммерческого объекта недвижимости физлицом в личный фонд, который в дальнейшем будет сдавать его в аренду.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-14/86956)Согласно пункту 2 статьи 11 Кодекса индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-14/86956)Согласно пункту 2 статьи 11 Кодекса индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Статья: Анализ налоговиками деятельности налогоплательщиков в 2026 г.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)В результате была установлена двухэтапная структура проверки деятельности юридического лица (ИП).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)В результате была установлена двухэтапная структура проверки деятельности юридического лица (ИП).
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 14.10.1998 N ГКПИ98-393
<О признании недействительными отдельных положений Инструкции Госналогслужбы РФ от 15.05.1995 N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды">При перепродаже горюче - смазочных материалов объединениями, предприятиями, организациями и предпринимателями налог исчисляется по установленной ставке от размера разницы между выручкой от реализации горюче - смазочных материалов (без налога на добавленную стоимость) и стоимостью их приобретения (без налога на добавленную стоимость).
<О признании недействительными отдельных положений Инструкции Госналогслужбы РФ от 15.05.1995 N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды">При перепродаже горюче - смазочных материалов объединениями, предприятиями, организациями и предпринимателями налог исчисляется по установленной ставке от размера разницы между выручкой от реализации горюче - смазочных материалов (без налога на добавленную стоимость) и стоимостью их приобретения (без налога на добавленную стоимость).
Готовое решение: Облагаются ли НДС коммунальные услуги, которые предоставляют управляющие компании, ТСЖ
(КонсультантПлюс, 2026)При несоблюдении любого из указанных условий управляющая компания (ТСЖ) должна начислить и уплатить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Например, если управляющая компания продает коммунальные услуги, оказанные собственными силами, или цена для продажи выше закупочной стоимости услуг. При этом если цена продажи выше закупочной цены, то налог, по нашему мнению, нужно рассчитать с разницы. Освобождение от НДС действует независимо от того, кому эти услуги оказаны - физическим или юридическим лицам, кто они - собственники или наниматели помещений, не имеет значения и вид помещения - жилое или нежилое (Письма Минфина России от 23.01.2017 N 03-07-11/2838, от 08.06.2015 N 03-07-07/33108, ФНС России от 28.05.2010 N ШС-37-3/2791@).
(КонсультантПлюс, 2026)При несоблюдении любого из указанных условий управляющая компания (ТСЖ) должна начислить и уплатить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Например, если управляющая компания продает коммунальные услуги, оказанные собственными силами, или цена для продажи выше закупочной стоимости услуг. При этом если цена продажи выше закупочной цены, то налог, по нашему мнению, нужно рассчитать с разницы. Освобождение от НДС действует независимо от того, кому эти услуги оказаны - физическим или юридическим лицам, кто они - собственники или наниматели помещений, не имеет значения и вид помещения - жилое или нежилое (Письма Минфина России от 23.01.2017 N 03-07-11/2838, от 08.06.2015 N 03-07-07/33108, ФНС России от 28.05.2010 N ШС-37-3/2791@).
Вопрос: Об ИНН, плательщиках и объектах налогообложения по НДС, а также порядке принятия к вычету НДС.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-02-08/2841)В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса объектом обложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) являются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-02-08/2841)В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса объектом обложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) являются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации.
Статья: Что с НДС при передаче имущества "маме" от ликвидированной "дочки"
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)Имущество ООО (после завершения расчетов с кредиторами) состоит из офисного здания балансовой стоимостью 2 000 000 руб. (рыночная стоимость - 1 800 000 руб. (без НДС)) и денежных средств - 1 500 000 руб. Балансовая стоимость офисного здания совпадает с его налоговой стоимостью. Рыночная стоимость имущества подтверждена отчетом независимого оценщика (отчет получен в месяце передачи имущества участнику). Единственный участник ООО - юрлицо. Размер уставного капитала ООО, внесенного участником денежными средствами, - 1 000 000 руб., нераспределенная прибыль - 2 500 000 руб. Все имущество передается участнику. При приобретении офисного здания организация приняла к вычету входной НДС, предъявленный продавцом по ставке 20%.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)Имущество ООО (после завершения расчетов с кредиторами) состоит из офисного здания балансовой стоимостью 2 000 000 руб. (рыночная стоимость - 1 800 000 руб. (без НДС)) и денежных средств - 1 500 000 руб. Балансовая стоимость офисного здания совпадает с его налоговой стоимостью. Рыночная стоимость имущества подтверждена отчетом независимого оценщика (отчет получен в месяце передачи имущества участнику). Единственный участник ООО - юрлицо. Размер уставного капитала ООО, внесенного участником денежными средствами, - 1 000 000 руб., нераспределенная прибыль - 2 500 000 руб. Все имущество передается участнику. При приобретении офисного здания организация приняла к вычету входной НДС, предъявленный продавцом по ставке 20%.
"Обзор административной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (декабрь 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Из решения Комиссии ФАС России по контролю в сфере закупок следует, что действия заказчика, неправомерно установившего порядок подачи заявок участниками Конкурса путем указания цены без НДС, нарушают часть 1 статьи 2, часть 6 статьи 3 Закона о закупках.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Из решения Комиссии ФАС России по контролю в сфере закупок следует, что действия заказчика, неправомерно установившего порядок подачи заявок участниками Конкурса путем указания цены без НДС, нарушают часть 1 статьи 2, часть 6 статьи 3 Закона о закупках.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Вопрос 2: При условии применения п. 1 ст. 145 НК РФ надо ли указывать "без НДС" при реализации услуг?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Вопрос 2: При условии применения п. 1 ст. 145 НК РФ надо ли указывать "без НДС" при реализации услуг?
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)На этом этапе у продавца возникает право вычета авансового НДС (если ранее такой налог продавец исчислил с аванса). Режим налогообложения (ОСН или УСН) тут значения не имеет. Все НДС-плательщики имеют право на вычет своего авансового НДС. Даже если, к примеру, это упрощенец, который выбрал спецставку 5%.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)На этом этапе у продавца возникает право вычета авансового НДС (если ранее такой налог продавец исчислил с аванса). Режим налогообложения (ОСН или УСН) тут значения не имеет. Все НДС-плательщики имеют право на вычет своего авансового НДС. Даже если, к примеру, это упрощенец, который выбрал спецставку 5%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации, имеющей территориально обособленный филиал, выделенный на отдельный баланс, оплату головной организацией оказанных филиалу услуг производственного характера, если затраты на оплату услуг формируют себестоимость продукции филиала, а расчеты с поставщиками и подрядчиками передаются филиалом на баланс головной организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Плательщиками НДС признаются организации (юридические лица). Филиал не является юридическим лицом и, соответственно, плательщиком НДС. Это следует из п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143 НК РФ. Организация исчисляет НДС по месту своей постановки на учет без распределения налога на филиал (п. 2 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-07-11/4411). Налог уплачивается посредством единого налогового платежа (ЕНП). Об уплате НДС см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Плательщиками НДС признаются организации (юридические лица). Филиал не является юридическим лицом и, соответственно, плательщиком НДС. Это следует из п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143 НК РФ. Организация исчисляет НДС по месту своей постановки на учет без распределения налога на филиал (п. 2 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-07-11/4411). Налог уплачивается посредством единого налогового платежа (ЕНП). Об уплате НДС см. Готовое решение.
Статья: Аренда и учет НДС
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)Да, физлицо, даже не являющееся ИП, при сдаче своего имущества в аренду должно платить НДС. Физлицо, не являющееся ИП, в общем случае не является плательщиком НДС, так как налогоплательщиками признаются юрлица и ИП (п. 1 ст. 143 НК РФ). В то же время плательщиками НДС могут являться физлица, не имеющие статуса ИП, если они осуществляют предпринимательскую деятельность, в частности, предоставляя в аренду нежилое помещение. И если они при этом не регистрируются в качестве ИП, то тем самым они нарушают требования гражданского законодательства. Также они нарушают требования налогового законодательства, не уплачивая НДС при осуществлении операций по реализации услуг аренды.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)Да, физлицо, даже не являющееся ИП, при сдаче своего имущества в аренду должно платить НДС. Физлицо, не являющееся ИП, в общем случае не является плательщиком НДС, так как налогоплательщиками признаются юрлица и ИП (п. 1 ст. 143 НК РФ). В то же время плательщиками НДС могут являться физлица, не имеющие статуса ИП, если они осуществляют предпринимательскую деятельность, в частности, предоставляя в аренду нежилое помещение. И если они при этом не регистрируются в качестве ИП, то тем самым они нарушают требования гражданского законодательства. Также они нарушают требования налогового законодательства, не уплачивая НДС при осуществлении операций по реализации услуг аренды.
Вопрос: Об НДС при передаче недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, если далее личный фонд как учредитель доверительного управления передаст ее в доверительное управление УК ПИФа в обмен на паи.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/96422)Согласно пункту 2 статьи 11 Кодекса индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/96422)Согласно пункту 2 статьи 11 Кодекса индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.