Расчет страховых взносов ип 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет страховых взносов ип 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившим статус в 2022 г., капитальных вложений в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-15-05/53454)При этом пониженные тарифы страховых взносов применяются таким участником СЭЗ до окончания срока существования СЭЗ при условии, если разница между суммой страховых взносов, исчисленной исходя из тарифов страховых взносов, установленных пунктом 2 или 3 статьи 425 НК РФ (общеустановленных), и суммой страховых взносов, исчисленной с применением пониженных тарифов страховых взносов, определяемая участником СЭЗ нарастающим итогом с начала применения пониженных тарифов страховых взносов, не превышает величину, равную объему осуществленных капитальных вложений за аналогичный период, умноженную на коэффициент, размер которого устанавливается Правительством Российской Федерации в зависимости от вида экономической деятельности, осуществляемого участником СЭЗ (постановление Правительства Российской Федерации от 18.01.2021 N 10 "Об установлении коэффициентов в зависимости от вида экономической деятельности, осуществляемой организациями и индивидуальными предпринимателями, получившими статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя, для определения условия применения пониженных тарифов страховых взносов").
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-15-05/53454)При этом пониженные тарифы страховых взносов применяются таким участником СЭЗ до окончания срока существования СЭЗ при условии, если разница между суммой страховых взносов, исчисленной исходя из тарифов страховых взносов, установленных пунктом 2 или 3 статьи 425 НК РФ (общеустановленных), и суммой страховых взносов, исчисленной с применением пониженных тарифов страховых взносов, определяемая участником СЭЗ нарастающим итогом с начала применения пониженных тарифов страховых взносов, не превышает величину, равную объему осуществленных капитальных вложений за аналогичный период, умноженную на коэффициент, размер которого устанавливается Правительством Российской Федерации в зависимости от вида экономической деятельности, осуществляемого участником СЭЗ (постановление Правительства Российской Федерации от 18.01.2021 N 10 "Об установлении коэффициентов в зависимости от вида экономической деятельности, осуществляемой организациями и индивидуальными предпринимателями, получившими статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя, для определения условия применения пониженных тарифов страховых взносов").
Статья: Закупка сырья и продукции у населения
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Организация может закупать продукты у физического лица, ведущего деятельность в качестве самозанятого. Речь идет, например, о выпечке, кондитерских изделиях для питания ее работников или при организации фуршетов на мероприятиях и пр. Налог на профессиональный доход могут платить физические лица и индивидуальные предприниматели без работников. Ставка налога с доходов, полученных от организаций, составляет 6%. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Налог за месяц самозанятому рассчитает налоговый орган, сообщая сумму в приложении "Мой налог" или в банковском приложении. Заплатить налог следует не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Организация может закупать продукты у физического лица, ведущего деятельность в качестве самозанятого. Речь идет, например, о выпечке, кондитерских изделиях для питания ее работников или при организации фуршетов на мероприятиях и пр. Налог на профессиональный доход могут платить физические лица и индивидуальные предприниматели без работников. Ставка налога с доходов, полученных от организаций, составляет 6%. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Налог за месяц самозанятому рассчитает налоговый орган, сообщая сумму в приложении "Мой налог" или в банковском приложении. Заплатить налог следует не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Вопреки доводам апелляционной жалобы, в рассматриваемой ситуации прекращение административным ответчиком деятельности в качестве индивидуального предпринимателя 10 декабря 2018 года не влечет возможности применения пункта 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации для исчисления срока исполнения обязанности налогоплательщиком по уплате страховых взносов за расчетный период 2017 года и, соответственно, срока направления ему требования."
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕНВД, посчитав неверным расчет суммы налога или незаконным его неуплату
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.05.2019 N Ф05-5335/2019 по делу N А41-56345/2018
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.05.2019 N Ф05-5335/2019 по делу N А41-56345/2018
Нормативные акты
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 11.09.2018 N АПЛ18-350
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273, которым отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>12 февраля 2018 г. Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) письмом N 03-15-07/8369, изданным Департаментом налоговой и таможенной политики, по вопросу определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее также - Письмо), сообщило следующее:
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273, которым отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>12 февраля 2018 г. Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) письмом N 03-15-07/8369, изданным Департаментом налоговой и таможенной политики, по вопросу определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее также - Письмо), сообщило следующее:
"Обзор вопросов, содержащихся в обращениях граждан, представителей организаций (юридических лиц), общественных объединений, поступивших в Минэкономразвития России, и принимаемых мер"
(утв. Минэкономразвития России)При этом в 2017 и 2018 годах доходы, полученные указанными налогоплательщиками от оказания соответствующих услуг, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц и не включаются в базу для исчисления страховых взносов.
(утв. Минэкономразвития России)При этом в 2017 и 2018 годах доходы, полученные указанными налогоплательщиками от оказания соответствующих услуг, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц и не включаются в базу для исчисления страховых взносов.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Временное освобождение от уплаты отдельных налогов (авансовых платежей) и нулевой тариф для исчисления страховых взносов в 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Временное освобождение от уплаты отдельных налогов (авансовых платежей) и нулевой тариф для исчисления страховых взносов в 2020 г.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Обратите внимание! ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Обратите внимание! ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Возможность применения УСН не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у ИП статуса налогового резидента (Письмо Минфина России от 29.12.2018 N 03-04-05/96589).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Возможность применения УСН не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у ИП статуса налогового резидента (Письмо Минфина России от 29.12.2018 N 03-04-05/96589).
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Обязательные отчисления индивидуального предпринимателя (ИП). ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Если у ИП не бывает работодателя и не производится начисление зарплаты, то фиксированные платежи рассчитываются от доходов. От величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Обязательные отчисления индивидуального предпринимателя (ИП). ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Если у ИП не бывает работодателя и не производится начисление зарплаты, то фиксированные платежи рассчитываются от доходов. От величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)страховые взносы за работников, а если вы ИП - то и страховые взносы за себя (Письмо ФНС России от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@).
(КонсультантПлюс, 2026)страховые взносы за работников, а если вы ИП - то и страховые взносы за себя (Письмо ФНС России от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.06.2025 N 03-15-05/61025 <Как определить величину дохода в целях уплаты страховых взносов?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)ИП на ЕСХН используют подход, аналогичный УСН ("доходы минус расходы"). Суды поддерживают право ИП на ЕСХН уменьшать доходы на расходы при расчете 1% страхового взноса (например, Постановления АС Поволжского округа от 30.10.2019 N Ф06-53606/2019 по делу N А57-828/2019, АС Центрального округа от 31.10.2019 N Ф10-5205/2019 по делу N А35-9860/2018).
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)ИП на ЕСХН используют подход, аналогичный УСН ("доходы минус расходы"). Суды поддерживают право ИП на ЕСХН уменьшать доходы на расходы при расчете 1% страхового взноса (например, Постановления АС Поволжского округа от 30.10.2019 N Ф06-53606/2019 по делу N А57-828/2019, АС Центрального округа от 31.10.2019 N Ф10-5205/2019 по делу N А35-9860/2018).
Вопрос: ИП - гражданин РФ на ОСН получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?
(Консультация эксперта, 2025)По страховым взносам гл. 34 НК РФ не предусмотрены льготы или специальное освобождение индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, являющихся инвалидами, от обязанностей по уплате страховых взносов. Индивидуальный предприниматель - инвалид может освобождаться от исчисления и уплаты страховых взносов по общим основаниям, предусмотренным п. 7 ст. 430 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-15-05/36455).
(Консультация эксперта, 2025)По страховым взносам гл. 34 НК РФ не предусмотрены льготы или специальное освобождение индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, являющихся инвалидами, от обязанностей по уплате страховых взносов. Индивидуальный предприниматель - инвалид может освобождаться от исчисления и уплаты страховых взносов по общим основаниям, предусмотренным п. 7 ст. 430 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-15-05/36455).
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)На основании п. 6 ст. 19 комментируемого Закона и ч. 9 комментируемой статьи Решением совета директоров Агентства от 26 сентября 2018 г. (протокол N 8) утвержден Порядок расчета страховых взносов <223>, который согласно его п. 1.2 применяется к отношениям, связанным с исчислением расчетной базы страховых взносов в ФОСВ по остаткам на счетах по учету подлежащих страхованию вкладов физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей (при этом в юридико-технических целях введено обозначение "физические лица"), и юридических лиц с применением базовой, дополнительной и повышенной дополнительной ставок (при этом в юридико-технических целях введено обозначение "дифференцированные ставки") страховых взносов, предусматривает особенности исчисления страховых взносов за неполный расчетный период и регулирует иные отношения, касающиеся порядка расчета страховых взносов.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)На основании п. 6 ст. 19 комментируемого Закона и ч. 9 комментируемой статьи Решением совета директоров Агентства от 26 сентября 2018 г. (протокол N 8) утвержден Порядок расчета страховых взносов <223>, который согласно его п. 1.2 применяется к отношениям, связанным с исчислением расчетной базы страховых взносов в ФОСВ по остаткам на счетах по учету подлежащих страхованию вкладов физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей (при этом в юридико-технических целях введено обозначение "физические лица"), и юридических лиц с применением базовой, дополнительной и повышенной дополнительной ставок (при этом в юридико-технических целях введено обозначение "дифференцированные ставки") страховых взносов, предусматривает особенности исчисления страховых взносов за неполный расчетный период и регулирует иные отношения, касающиеся порядка расчета страховых взносов.