Расчет собственных средств банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет собственных средств банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О включении в расчет собственных средств (капитала) банка корректировок/переоценки и обусловленных ими ОНА/ОНО, возникших в отношении выбывших (реализованных) финансовых инструментов.
(Письмо Банка России от 05.04.2024 N 646-P-2024/3)Вопрос: Правильно ли банк понимает, что при выбытии (реализации) с баланса банка финансовых инструментов, в том числе при уступке прав требования по финансовым активам, относящиеся к указанным инструментам корректировки/переоценка, возникшие в связи с применением МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (далее - МСФО 9), а также отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства (далее - ОНА/ОНО), обусловленные корректировками/переоценкой по МСФО 9, подлежат включению в расчет финансового результата банка в полном объеме?
(Письмо Банка России от 05.04.2024 N 646-P-2024/3)Вопрос: Правильно ли банк понимает, что при выбытии (реализации) с баланса банка финансовых инструментов, в том числе при уступке прав требования по финансовым активам, относящиеся к указанным инструментам корректировки/переоценка, возникшие в связи с применением МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (далее - МСФО 9), а также отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства (далее - ОНА/ОНО), обусловленные корректировками/переоценкой по МСФО 9, подлежат включению в расчет финансового результата банка в полном объеме?
Нормативные акты
Положение Банка России от 04.07.2018 N 646-П
(ред. от 10.04.2023)
"О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2018 N 52122)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024)Зарегистрировано в Минюсте России 10 сентября 2018 г. N 52122
(ред. от 10.04.2023)
"О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2018 N 52122)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024)Зарегистрировано в Минюсте России 10 сентября 2018 г. N 52122
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)Следует заметить, что рассматриваемый норматив минимального размера уставного капитала (собственных средств) представляет собой так называемый статический аспект достаточности капитала, необходимость соблюдения которого, как было отмечено, привязывается к определенным моментам деятельности кредитной организации. В то же время существует и понятие динамической стабильности собственных средств, которому в банковском праве соответствует второй важнейший норматив - достаточности собственных средств (капитала) банка <1> (Н1.0). Его числовые значения и методика расчета, как и большинства иных обязательных нормативов, установлены в инструкциях Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (далее - Инструкция N 199-И) и от 6 декабря 2017 г. N 183-И "Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией" (далее - Инструкция N 183-И). В целях общего понимания методики расчета собственных средств (капитала) банка мы будем ориентироваться на показатели, установленные в Инструкции N 199-И, поскольку они в основном применяются не только к банкам с универсальными, но и к банкам с базовыми лицензиями.
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)Следует заметить, что рассматриваемый норматив минимального размера уставного капитала (собственных средств) представляет собой так называемый статический аспект достаточности капитала, необходимость соблюдения которого, как было отмечено, привязывается к определенным моментам деятельности кредитной организации. В то же время существует и понятие динамической стабильности собственных средств, которому в банковском праве соответствует второй важнейший норматив - достаточности собственных средств (капитала) банка <1> (Н1.0). Его числовые значения и методика расчета, как и большинства иных обязательных нормативов, установлены в инструкциях Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (далее - Инструкция N 199-И) и от 6 декабря 2017 г. N 183-И "Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией" (далее - Инструкция N 183-И). В целях общего понимания методики расчета собственных средств (капитала) банка мы будем ориентироваться на показатели, установленные в Инструкции N 199-И, поскольку они в основном применяются не только к банкам с универсальными, но и к банкам с базовыми лицензиями.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- информацию о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации, банковской группы, в том числе обо всех условиях и о сроках их выпуска, погашения, конвертации, об иных операциях с ними и о существенных изменениях данных инструментов. Под финансовым инструментом традиционно понимается договор, в результате которого возникает финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство или долевой инструмент - у другой (п. 11 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)). Данное правило касается кредитных организаций, за исключением банков с базовой лицензией, а также головных кредитных организаций банковской группы (неограниченному кругу лиц на официальном сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет) (ч. 13 комментируемой статьи) (см. также п. п. 1.1.3, 1.2, 7.1.10 Указания Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности").
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- информацию о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации, банковской группы, в том числе обо всех условиях и о сроках их выпуска, погашения, конвертации, об иных операциях с ними и о существенных изменениях данных инструментов. Под финансовым инструментом традиционно понимается договор, в результате которого возникает финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство или долевой инструмент - у другой (п. 11 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)). Данное правило касается кредитных организаций, за исключением банков с базовой лицензией, а также головных кредитных организаций банковской группы (неограниченному кругу лиц на официальном сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет) (ч. 13 комментируемой статьи) (см. также п. п. 1.1.3, 1.2, 7.1.10 Указания Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности").
Вопрос: О раскрытии кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) информации о рисках и финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала), в 2023 г.
(Письмо Банка России от 22.11.2023 N 23-20/1109)Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы по раскрытию ими информации в соответствии с Решением Совета директоров Банка России от 13.10.2023 "О требованиях к раскрытию информации кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп)" (далее - Решение).
(Письмо Банка России от 22.11.2023 N 23-20/1109)Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы по раскрытию ими информации в соответствии с Решением Совета директоров Банка России от 13.10.2023 "О требованиях к раскрытию информации кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп)" (далее - Решение).
Статья: Отчетность по форме 0409112 "Отдельные показатели кредитного риска по кредитам, предоставленным юридическим лицам"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В данном случае величина приводится с учетом неиспользованного лимита. В графе 3 раздела 1 указывается величина кредитного риска по активам, используемым в знаменателе формулы расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) банка в соответствии с главами 2 и 3 Инструкции Банка России N 199-И.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В данном случае величина приводится с учетом неиспользованного лимита. В графе 3 раздела 1 указывается величина кредитного риска по активам, используемым в знаменателе формулы расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) банка в соответствии с главами 2 и 3 Инструкции Банка России N 199-И.
Статья: Новая форма 0409112: как составить и на что обратить внимание
(Сурова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Значение в графе 3 представляет собой величину кредитного риска по активам, используемым в знаменателе формулы расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1), в том числе и по кредитным требованиям, сформированным процентами, комиссиями, штрафами, пенями, скорректированными на дисконты, в зависимости от подхода, применяемого банком при расчете данного норматива: стандартного или финализированного. При этом значение указывается как по основной строке, так и по траншам договора.
(Сурова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Значение в графе 3 представляет собой величину кредитного риска по активам, используемым в знаменателе формулы расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1), в том числе и по кредитным требованиям, сформированным процентами, комиссиями, штрафами, пенями, скорректированными на дисконты, в зависимости от подхода, применяемого банком при расчете данного норматива: стандартного или финализированного. При этом значение указывается как по основной строке, так и по траншам договора.
Статья: Политико-правовые цели и последствия ограничения стоимости потребительского кредита
(Иванов О.М.)
("Банковское право", 2022, N 2)<11> В соответствии с Федеральным законом от 7 марта 2018 г. N 53-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Банк России получил право устанавливать надбавки к коэффициентам риска по отдельным видам активов из числа включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации. Значение ПДН используется в качестве характеристики кредита, от которой зависит размер надбавки. См.: Указание Банка России от 20 апреля 2021 г. N 5782-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала" (до 01.02.2022 - Указание N 4892-У).
(Иванов О.М.)
("Банковское право", 2022, N 2)<11> В соответствии с Федеральным законом от 7 марта 2018 г. N 53-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Банк России получил право устанавливать надбавки к коэффициентам риска по отдельным видам активов из числа включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации. Значение ПДН используется в качестве характеристики кредита, от которой зависит размер надбавки. См.: Указание Банка России от 20 апреля 2021 г. N 5782-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала" (до 01.02.2022 - Указание N 4892-У).
Готовое решение: Кто и какую ответственность несет за нарушение законодательства о персональных данных
(КонсультантПлюс, 2025)при повторной утечке, при которой нет данных специальной категории или биометрических персональных данных для организаций, ИП - от 1 до 3% выручки (размера собственных средств (капитала) кредитной организации), рассчитанной по установленным правилам, но не менее 20 млн руб. и не более 500 млн руб. Для должностных лиц за это нарушение предусмотрен фиксированный, а не оборотный штраф - от 800 000 руб. до 1 200 000 руб. (ч. 15 ст. 13.11 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)при повторной утечке, при которой нет данных специальной категории или биометрических персональных данных для организаций, ИП - от 1 до 3% выручки (размера собственных средств (капитала) кредитной организации), рассчитанной по установленным правилам, но не менее 20 млн руб. и не более 500 млн руб. Для должностных лиц за это нарушение предусмотрен фиксированный, а не оборотный штраф - от 800 000 руб. до 1 200 000 руб. (ч. 15 ст. 13.11 КоАП РФ);
Статья: Нетипичные убытки по абз. 2 п. 5 ст. 189.23 Закона о банкротстве: парадокс или потаенный смысл?
(Егоров А.В.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 4)Согласно сведениям, размещенным на официальном сайте Банка России, расчет собственных средств Азиатско-Тихоокеанского Банка (ПАО) составил 13 410 578 000 руб. за 2019 год, 15 749 708 000 руб. за 2020 год.
(Егоров А.В.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 4)Согласно сведениям, размещенным на официальном сайте Банка России, расчет собственных средств Азиатско-Тихоокеанского Банка (ПАО) составил 13 410 578 000 руб. за 2019 год, 15 749 708 000 руб. за 2020 год.
Готовое решение: Каковы обязанности оператора персональных данных
(КонсультантПлюс, 2025)за действия (бездействие) оператора, которые повлекли неправомерную передачу (предоставление, распространение, доступ) персональных данных более 100 тыс. субъектов этих данных и (или) более 1 млн идентификаторов (если нет признаков уголовно наказуемого деяния), - от 10 млн до 15 млн руб., а за повторное правонарушение - от 1 до 3% совокупного размера суммы выручки (размера собственных средств (капитала) кредитной организации), рассчитанной по установленным правилам, но не менее 20 млн руб. и не более 500 млн руб. (ч. 14, 15 ст. 13.11 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)за действия (бездействие) оператора, которые повлекли неправомерную передачу (предоставление, распространение, доступ) персональных данных более 100 тыс. субъектов этих данных и (или) более 1 млн идентификаторов (если нет признаков уголовно наказуемого деяния), - от 10 млн до 15 млн руб., а за повторное правонарушение - от 1 до 3% совокупного размера суммы выручки (размера собственных средств (капитала) кредитной организации), рассчитанной по установленным правилам, но не менее 20 млн руб. и не более 500 млн руб. (ч. 14, 15 ст. 13.11 КоАП РФ).
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<278> Решение Совета директоров Банка России от 23.12.2022 "Об особенностях расчета нормативов достаточности капитала, расчета собственных средств (капитала) и формирования резервов банков по кредитам на выкуп у нерезидентов акций (долей)".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<278> Решение Совета директоров Банка России от 23.12.2022 "Об особенностях расчета нормативов достаточности капитала, расчета собственных средств (капитала) и формирования резервов банков по кредитам на выкуп у нерезидентов акций (долей)".