Расчет ндс при безвозмездной передаче
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет ндс при безвозмездной передаче (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете безвозмездную передачу материалов на сторону
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: НДС, исчисленный при безвозмездной передаче, учитывать в расходах по налогу на прибыль рискованно. По мнению Минфина России, сумма такого НДС не уменьшает налоговую базу по этому налогу на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (Письма от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: НДС, исчисленный при безвозмездной передаче, учитывать в расходах по налогу на прибыль рискованно. По мнению Минфина России, сумма такого НДС не уменьшает налоговую базу по этому налогу на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (Письма от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)<78> При безвозмездной раздаче продукции выручки как таковой, конечно, нет. Но в целях исчисления НДС безвозмездная передача признается реализацией, а налоговая база при этом определяется как рыночная стоимость розданного.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)<78> При безвозмездной раздаче продукции выручки как таковой, конечно, нет. Но в целях исчисления НДС безвозмездная передача признается реализацией, а налоговая база при этом определяется как рыночная стоимость розданного.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Осуществляя операции по безвозмездной передаче, налогоплательщик обязан исчислить НДС и перечислить в бюджет. Специфика таких операций состоит в том, что в данном случае сумма налога не предъявляется к уплате передающей стороной получателю товаров (работ, услуг).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Осуществляя операции по безвозмездной передаче, налогоплательщик обязан исчислить НДС и перечислить в бюджет. Специфика таких операций состоит в том, что в данном случае сумма налога не предъявляется к уплате передающей стороной получателю товаров (работ, услуг).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС полагает, что налогоплательщик при исчислении НДС неправомерно не отразил безвозмездную передачу имущества контрагенту (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС полагает, что налогоплательщик при исчислении НДС неправомерно не отразил безвозмездную передачу имущества контрагенту (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Безвозмездная передача имущества - ОС, товаров, готовой продукции, неисключительных прав - облагается НДС. Передающая сторона начисляет налог на рыночную стоимость объекта и составляет счет-фактуру в одном экземпляре - получатель не может принять НДС к вычету (Письма Минфина от 06.04.2021 N 03-07-11/25037, от 30.11.2016 N 03-07-11/70848).
(Издательство "Главная книга", 2026)Безвозмездная передача имущества - ОС, товаров, готовой продукции, неисключительных прав - облагается НДС. Передающая сторона начисляет налог на рыночную стоимость объекта и составляет счет-фактуру в одном экземпляре - получатель не может принять НДС к вычету (Письма Минфина от 06.04.2021 N 03-07-11/25037, от 30.11.2016 N 03-07-11/70848).
Вопрос: Об учете сумм НДС, исчисленных при безвозмездной передаче имущества, в расходах по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824)Вопрос: Об учете сумм НДС, исчисленных при безвозмездной передаче имущества, в расходах по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824)Вопрос: Об учете сумм НДС, исчисленных при безвозмездной передаче имущества, в расходах по налогу на прибыль.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4.9.1. Общие правила исчисления НДС
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4.9.1. Общие правила исчисления НДС
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче имущества, в том числе НКО и лицам, призванным по мобилизации, проходящим службу по контракту, пребывающим в добровольческом формировании.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/1/108910)Касательно налогообложения налогом на добавленную стоимость сообщается, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказания услуг на безвозмездной основе в целях налога на добавленную стоимость признается реализацией товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/1/108910)Касательно налогообложения налогом на добавленную стоимость сообщается, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказания услуг на безвозмездной основе в целях налога на добавленную стоимость признается реализацией товаров (работ, услуг).
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<68> При безвозмездной раздаче продукции выручки как таковой, конечно, нет. Но в целях исчисления НДС безвозмездная передача признается реализацией, а налоговая база при этом определяется как рыночная стоимость розданного.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<68> При безвозмездной раздаче продукции выручки как таковой, конечно, нет. Но в целях исчисления НДС безвозмездная передача признается реализацией, а налоговая база при этом определяется как рыночная стоимость розданного.