Морской фрахт ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Морской фрахт ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок исчисления НДС по работам и услугам, связанным с импортом товаров
(КонсультантПлюс, 2026)услуги по предоставлению в пользование морских судов, судов смешанного (река - море) плавания и услуги членов экипажей таких судов на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки ввозимых в РФ товаров.
(КонсультантПлюс, 2026)услуги по предоставлению в пользование морских судов, судов смешанного (река - море) плавания и услуги членов экипажей таких судов на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки ввозимых в РФ товаров.
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение предусмотрено для арендодателей по договорам аренды (фрахтования на время) с экипажем воздушных, морских судов или судов внутреннего плавания, которые используются за пределами РФ (п. 2 ст. 148 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение предусмотрено для арендодателей по договорам аренды (фрахтования на время) с экипажем воздушных, морских судов или судов внутреннего плавания, которые используются за пределами РФ (п. 2 ст. 148 НК РФ):
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2020 года"Предметом рассмотрения являлись указанные взаимосвязанные положения, на основании которых решается вопрос о налоговой ставке по налогу на добавленную стоимость в отношении операции по реализации услуг по предоставлению морских судов в пользование на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки вывозимых за пределы Российской Федерации товаров в случае, если налогоплательщик оказывал соответствующие услуги только на внутрироссийском этапе международной перевозки в связи с наступлением непредвиденных и не зависящих от воли сторон обстоятельств, прервавших осуществление международной перевозки.
Определение Конституционного Суда РФ от 07.12.2010 N 1717-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "ИНТРАРОС" на нарушение конституционных прав и свобод положениями подпункта 5 пункта 1, подпункта 5 пункта 1.1 и абзаца второго пункта 2 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации"Из приведенных норм следует, что разрешение вопроса о том, подлежит ли та или иная операция по реализации товара, работы или услуги включению в объект обложения налогом на добавленную стоимость или же она подлежит освобождению от обложения, зависит от определения места реализации товара, работы или услуги, что предполагает оценку фактических обстоятельств конкретного дела. Применительно к реализации услуг по договору аренды транспортных судов могут, среди прочего, учитываться такие фактические обстоятельства, как место осуществления деятельности налогоплательщика и его контрагентов, а также вид произведенной работы или оказанной услуги.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "ИНТРАРОС" на нарушение конституционных прав и свобод положениями подпункта 5 пункта 1, подпункта 5 пункта 1.1 и абзаца второго пункта 2 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации"Из приведенных норм следует, что разрешение вопроса о том, подлежит ли та или иная операция по реализации товара, работы или услуги включению в объект обложения налогом на добавленную стоимость или же она подлежит освобождению от обложения, зависит от определения места реализации товара, работы или услуги, что предполагает оценку фактических обстоятельств конкретного дела. Применительно к реализации услуг по договору аренды транспортных судов могут, среди прочего, учитываться такие фактические обстоятельства, как место осуществления деятельности налогоплательщика и его контрагентов, а также вид произведенной работы или оказанной услуги.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% в отношении услуг по предоставлению в пользование части вместимости морского судна по договору слот-чартера для перевозки грузов в контейнерах по международному маршруту.
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-07-08/14823)Вопрос: Российская организация - судовладелец по договору слот-чартера предоставляет в пользование фрахтователю определенное количество единиц контейнеровместимости (слот) на морском судне для перевозки грузов в контейнерах по международному маршруту. Плата за пользование, согласно договору, уплачивается в виде ставки за слот независимо от того, использованы ли фрахтователем все единицы контейнеровместимости слота или только часть из них. При этом судовладелец может использовать незанятые части слота фрахтователя в своих интересах.
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-07-08/14823)Вопрос: Российская организация - судовладелец по договору слот-чартера предоставляет в пользование фрахтователю определенное количество единиц контейнеровместимости (слот) на морском судне для перевозки грузов в контейнерах по международному маршруту. Плата за пользование, согласно договору, уплачивается в виде ставки за слот независимо от того, использованы ли фрахтователем все единицы контейнеровместимости слота или только часть из них. При этом судовладелец может использовать незанятые части слота фрахтователя в своих интересах.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, если перечисленные выше работы (услуги) выполняются (оказываются) иностранными организациями, не состоящими на налоговом учете в РФ, то местом их реализации территория РФ не признается и, следовательно, они налогом на добавленную стоимость в РФ не облагаются.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, если перечисленные выше работы (услуги) выполняются (оказываются) иностранными организациями, не состоящими на налоговом учете в РФ, то местом их реализации территория РФ не признается и, следовательно, они налогом на добавленную стоимость в РФ не облагаются.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов в отношении услуг по предоставлению морских судов и услуг членов экипажей судов на определенный срок для перевозки (транспортировки) вывозимых с территории Российской Федерации товаров, оказываемых судовладельцем по договору фрахтования судна на время (тайм-чартер), применяется только в том временном периоде, в течение которого суда использовались для перевозки (транспортировки) вывозимых товаров, что подтверждается документами, поименованными в пункте 14 статьи 165 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов в отношении услуг по предоставлению морских судов и услуг членов экипажей судов на определенный срок для перевозки (транспортировки) вывозимых с территории Российской Федерации товаров, оказываемых судовладельцем по договору фрахтования судна на время (тайм-чартер), применяется только в том временном периоде, в течение которого суда использовались для перевозки (транспортировки) вывозимых товаров, что подтверждается документами, поименованными в пункте 14 статьи 165 НК РФ.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС услуг, связанных с экспортом товаров?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)услуги по предоставлению морских судов, судов смешанного (река - море) плавания и услуги членов экипажей таких судов в пользование на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки (транспортировки) вывозимых за пределы территории РФ товаров (пп. 12 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)услуги по предоставлению морских судов, судов смешанного (река - море) плавания и услуги членов экипажей таких судов в пользование на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки (транспортировки) вывозимых за пределы территории РФ товаров (пп. 12 п. 1 ст. 164 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В подп. 4.1 - 4.3 п. 1 ст. 148 НК РФ не предусмотрены услуги по предоставлению в пользование морского судна с экипажем (фрахтованию на время) для перевозки грузов, оказываемые иностранной организацией.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В подп. 4.1 - 4.3 п. 1 ст. 148 НК РФ не предусмотрены услуги по предоставлению в пользование морского судна с экипажем (фрахтованию на время) для перевозки грузов, оказываемые иностранной организацией.
Вопрос: О ставке НДС 0% при предоставлении морского судна (судна смешанного плавания) по договору фрахтования судна на время (тайм-чартер).
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57422)Вопрос: О ставке НДС 0% при предоставлении морского судна (судна смешанного плавания) по договору фрахтования судна на время (тайм-чартер).
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57422)Вопрос: О ставке НДС 0% при предоставлении морского судна (судна смешанного плавания) по договору фрахтования судна на время (тайм-чартер).
Вопрос: Об НДС при предоставлении российской организацией казахстанской организации морского судна в тайм-чартер для перевозок между портами Казахстана и Ирана.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-08/122336)Вопрос: Об НДС при предоставлении российской организацией казахстанской организации морского судна в тайм-чартер для перевозок между портами Казахстана и Ирана.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-08/122336)Вопрос: Об НДС при предоставлении российской организацией казахстанской организации морского судна в тайм-чартер для перевозок между портами Казахстана и Ирана.
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг фрахтования судна на время (тайм-чартер), если подтверждающие документы датированы в одном месяце, а рейс завершен в другом, и при отсутствии рейсов (простое судна).
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407)Вопрос: ООО является владельцем судна, которое эксплуатируется по заключенному договору фрахтования судна с экипажем (тайм-чартер). В соответствии с условиями договора судно используется для целей международной перевозки нефтепродуктов и растительных масел с территории российских портов за пределы территориальных вод РФ в Каспийском море.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407)Вопрос: ООО является владельцем судна, которое эксплуатируется по заключенному договору фрахтования судна с экипажем (тайм-чартер). В соответствии с условиями договора судно используется для целей международной перевозки нефтепродуктов и растительных масел с территории российских портов за пределы территориальных вод РФ в Каспийском море.