Расчет капитала банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет капитала банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об изменении условий субординированного депозита в части срока возврата субординированного инструмента на бессрочный, валюты на рубли и переводе его в расчет добавочного капитала банка.
(Письмо Банка России от 10.06.2024 N 646-P-2024/11)Вопрос: Возможен ли перевод имеющихся субординированных инструментов с указанием срока возврата, соответствующих п. 3.1.8 Положения Банка России N 646-П, из состава источников дополнительного капитала в состав источников добавочного капитала банка путем заключения дополнительных соглашений к действующим договорам субординированных депозитов, согласно которым срок возврата депозита изменится на бессрочный (договор субординированного депозита без указания срока возврата), соответствующий требованиям п. 2.3.4 Положения Банка России N 646-П, в том числе с условием изменения валюты депозита на рубли?
(Письмо Банка России от 10.06.2024 N 646-P-2024/11)Вопрос: Возможен ли перевод имеющихся субординированных инструментов с указанием срока возврата, соответствующих п. 3.1.8 Положения Банка России N 646-П, из состава источников дополнительного капитала в состав источников добавочного капитала банка путем заключения дополнительных соглашений к действующим договорам субординированных депозитов, согласно которым срок возврата депозита изменится на бессрочный (договор субординированного депозита без указания срока возврата), соответствующий требованиям п. 2.3.4 Положения Банка России N 646-П, в том числе с условием изменения валюты депозита на рубли?
Вопрос: Об определении банком комиссионных доходов, полученных за счет выданного кредита (фондированных источников), исключаемых из расчета капитала.
(Письмо Банка России от 01.07.2024 N 646-P-2024/13)Вопрос: Согласно п. 2.2.4 Положения Банка России N 646-П в расчет вложений кредитной организации (далее - КО) в источники собственных средств (капитала) принимаются косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды), предоставленных самой КО.
(Письмо Банка России от 01.07.2024 N 646-P-2024/13)Вопрос: Согласно п. 2.2.4 Положения Банка России N 646-П в расчет вложений кредитной организации (далее - КО) в источники собственных средств (капитала) принимаются косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды), предоставленных самой КО.
Нормативные акты
Положение Банка России от 04.07.2018 N 646-П
(ред. от 10.04.2023)
"О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2018 N 52122)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024)Зарегистрировано в Минюсте России 10 сентября 2018 г. N 52122
(ред. от 10.04.2023)
"О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2018 N 52122)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024)Зарегистрировано в Минюсте России 10 сентября 2018 г. N 52122
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)В целях определения размера и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) Банк России проводит оценку ее активов и пассивов, достаточности резервов, создаваемых под риски, величины кредитного риска, учитываемой при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) и иных обязательных нормативов кредитной организации (банковской группы), на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Кредитная организация (банковская группа) отражает в своей бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности размер собственных средств (капитала) и величину кредитного риска, учитываемую при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) и иных обязательных нормативов, определенные Банком России.
(ред. от 29.12.2025)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)В целях определения размера и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) Банк России проводит оценку ее активов и пассивов, достаточности резервов, создаваемых под риски, величины кредитного риска, учитываемой при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) и иных обязательных нормативов кредитной организации (банковской группы), на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Кредитная организация (банковская группа) отражает в своей бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности размер собственных средств (капитала) и величину кредитного риска, учитываемую при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) и иных обязательных нормативов, определенные Банком России.
Формы
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1) Значение всех нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации становится ниже 2%. Если в течение года до возникновения такой ситуации Банк России менял методику расчета достаточности капитала кредитных организаций, подсчет производится по той методике, в соответствии с которой достаточность капитала кредитной организации достигает максимального значения.
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1) Значение всех нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации становится ниже 2%. Если в течение года до возникновения такой ситуации Банк России менял методику расчета достаточности капитала кредитных организаций, подсчет производится по той методике, в соответствии с которой достаточность капитала кредитной организации достигает максимального значения.
Готовое решение: Кто и какую ответственность несет за нарушение законодательства о персональных данных
(КонсультантПлюс, 2026)при повторной утечке, при которой нет данных специальной категории или биометрических персональных данных для организаций, ИП - от 1 до 3% выручки (размера собственных средств (капитала) кредитной организации), рассчитанной по установленным правилам, но не менее 20 млн руб. и не более 500 млн руб. Для должностных лиц за это нарушение предусмотрен фиксированный, а не оборотный штраф - от 800 000 руб. до 1 200 000 руб. (ч. 15 ст. 13.11 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при повторной утечке, при которой нет данных специальной категории или биометрических персональных данных для организаций, ИП - от 1 до 3% выручки (размера собственных средств (капитала) кредитной организации), рассчитанной по установленным правилам, но не менее 20 млн руб. и не более 500 млн руб. Для должностных лиц за это нарушение предусмотрен фиксированный, а не оборотный штраф - от 800 000 руб. до 1 200 000 руб. (ч. 15 ст. 13.11 КоАП РФ);
Готовое решение: Каковы обязанности оператора персональных данных
(КонсультантПлюс, 2026)за действия (бездействие) оператора, которые повлекли неправомерную передачу (предоставление, распространение, доступ) персональных данных более 100 тыс. субъектов этих данных и (или) более 1 млн идентификаторов (если нет признаков уголовно наказуемого деяния), - от 10 млн до 15 млн руб., а за повторное правонарушение - от 1 до 3% совокупного размера суммы выручки (размера собственных средств (капитала) кредитной организации), рассчитанной по установленным правилам, но не менее 20 млн руб. и не более 500 млн руб. (ч. 14, 15 ст. 13.11 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)за действия (бездействие) оператора, которые повлекли неправомерную передачу (предоставление, распространение, доступ) персональных данных более 100 тыс. субъектов этих данных и (или) более 1 млн идентификаторов (если нет признаков уголовно наказуемого деяния), - от 10 млн до 15 млн руб., а за повторное правонарушение - от 1 до 3% совокупного размера суммы выручки (размера собственных средств (капитала) кредитной организации), рассчитанной по установленным правилам, но не менее 20 млн руб. и не более 500 млн руб. (ч. 14, 15 ст. 13.11 КоАП РФ).
Статья: Ставка купонного дохода по облигациям: существующие правила и вопрос добросовестности эмитента
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2024, N 1)7) средства, привлеченные по таким облигациям, учитываются при расчете капитала банка <34>;
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2024, N 1)7) средства, привлеченные по таким облигациям, учитываются при расчете капитала банка <34>;
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Нормами Положения N 646-П регламентирована предельная величина процентной ставки по субординированным инструментам, включаемым в расчет капитала кредитных организаций (при отсутствии субординированных инструментов, предоставленных в указанный период на сопоставимых условиях). При этом регулирование механизма установления процентных ставок по субординированным инструментам в случае неисполнения колл-опциона по ним не является предметом регулирования Положения N 646-П, а представляет собой элемент договорных отношений между контрагентами.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Нормами Положения N 646-П регламентирована предельная величина процентной ставки по субординированным инструментам, включаемым в расчет капитала кредитных организаций (при отсутствии субординированных инструментов, предоставленных в указанный период на сопоставимых условиях). При этом регулирование механизма установления процентных ставок по субординированным инструментам в случае неисполнения колл-опциона по ним не является предметом регулирования Положения N 646-П, а представляет собой элемент договорных отношений между контрагентами.
Статья: Политико-правовые цели и последствия ограничения стоимости потребительского кредита
(Иванов О.М.)
("Банковское право", 2022, N 2)<17> Коротко укажем на последствия нарушения банками установленных МПЛ. Все кредиты, выданные в течение квартала сверх установленного лимита, фактически вычитаются из капитала банка (взвешиваются с риск-весом 1 250%) при расчете показателя достаточности капитала банка.
(Иванов О.М.)
("Банковское право", 2022, N 2)<17> Коротко укажем на последствия нарушения банками установленных МПЛ. Все кредиты, выданные в течение квартала сверх установленного лимита, фактически вычитаются из капитала банка (взвешиваются с риск-весом 1 250%) при расчете показателя достаточности капитала банка.
Статья: Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У)
("Официальный сайт Банка России", 2026)Отмечаем, что информация в ранее опубликованных сборниках, как правило, не обновляется (за исключением случаев обнаружения технических ошибок). Тем не менее в новых сборниках данные за предыдущие месяцы могут обновляться в случае внесения изменений в методологию расчета капитала кредитной организации или в случаях пересдачи отчетности.
("Официальный сайт Банка России", 2026)Отмечаем, что информация в ранее опубликованных сборниках, как правило, не обновляется (за исключением случаев обнаружения технических ошибок). Тем не менее в новых сборниках данные за предыдущие месяцы могут обновляться в случае внесения изменений в методологию расчета капитала кредитной организации или в случаях пересдачи отчетности.
Статья: Стресс-тестирование и сценарный анализ операционного риска: регулирование, рекомендации экспертов, практика банков
(Ситосенко В.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 4)Помимо этого, в Приложении 2 к Положению N 716-П описывается два возможных подхода к расчету экономического капитала под операционный риск - регуляторный и продвинутый. Оба способа требуют использования сценарного анализа. При регуляторном подходе служба управления рисками формирует заключение об отсутствии других факторов возможных потерь с приложением результатов сценарного анализа и стресс-тестирования (п. 4). При продвинутом подходе в соответствии с п. 5 Приложения 2 к Положению N 716-П кредитная организация "должна использовать внешнюю информацию о потерях других кредитных организаций с применением методов сценарного анализа". Таким образом, какой бы подход к расчету экономического капитала ни выбрала кредитная организация, ей будет необходимо использовать сценарный анализ.
(Ситосенко В.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 4)Помимо этого, в Приложении 2 к Положению N 716-П описывается два возможных подхода к расчету экономического капитала под операционный риск - регуляторный и продвинутый. Оба способа требуют использования сценарного анализа. При регуляторном подходе служба управления рисками формирует заключение об отсутствии других факторов возможных потерь с приложением результатов сценарного анализа и стресс-тестирования (п. 4). При продвинутом подходе в соответствии с п. 5 Приложения 2 к Положению N 716-П кредитная организация "должна использовать внешнюю информацию о потерях других кредитных организаций с применением методов сценарного анализа". Таким образом, какой бы подход к расчету экономического капитала ни выбрала кредитная организация, ей будет необходимо использовать сценарный анализ.
Вопрос: Об использовании при расчете обязательных нормативов и капитала банков пруденциальных резервов.
(Письмо Банка России от 26.01.2024 N 646-P-2024/1)Вопрос: Указание Банка России от 13.06.2023 N 6447-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлением Банком России надзора за соблюдением указанного порядка" предусматривает расширение периметра применения Положения Банка России N 730-П, в связи с чем банк просит разъяснить, возможно ли для целей расчета обязательных нормативов и капитала использовать пруденциальные резервы, сформированные в соответствии с Положением Банка России N 730-П.
(Письмо Банка России от 26.01.2024 N 646-P-2024/1)Вопрос: Указание Банка России от 13.06.2023 N 6447-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлением Банком России надзора за соблюдением указанного порядка" предусматривает расширение периметра применения Положения Банка России N 730-П, в связи с чем банк просит разъяснить, возможно ли для целей расчета обязательных нормативов и капитала использовать пруденциальные резервы, сформированные в соответствии с Положением Банка России N 730-П.
Вопрос: О включении в расчет собственных средств (капитала) банка корректировок/переоценки и обусловленных ими ОНА/ОНО, возникших в отношении выбывших (реализованных) финансовых инструментов.
(Письмо Банка России от 05.04.2024 N 646-P-2024/3)Вопрос: Правильно ли банк понимает, что при выбытии (реализации) с баланса банка финансовых инструментов, в том числе при уступке прав требования по финансовым активам, относящиеся к указанным инструментам корректировки/переоценка, возникшие в связи с применением МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (далее - МСФО 9), а также отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства (далее - ОНА/ОНО), обусловленные корректировками/переоценкой по МСФО 9, подлежат включению в расчет финансового результата банка в полном объеме?
(Письмо Банка России от 05.04.2024 N 646-P-2024/3)Вопрос: Правильно ли банк понимает, что при выбытии (реализации) с баланса банка финансовых инструментов, в том числе при уступке прав требования по финансовым активам, относящиеся к указанным инструментам корректировки/переоценка, возникшие в связи с применением МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (далее - МСФО 9), а также отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства (далее - ОНА/ОНО), обусловленные корректировками/переоценкой по МСФО 9, подлежат включению в расчет финансового результата банка в полном объеме?