Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль по обособленным подразделениям
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль по обособленным подразделениям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)Ежемесячные авансовые платежи за последующие после закрытия отчетные периоды по обособленному подразделению не рассчитываются и не уплачиваются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо Минфина России от 25.08.2021 N 03-03-06/1/68414).
(КонсультантПлюс, 2025)Ежемесячные авансовые платежи за последующие после закрытия отчетные периоды по обособленному подразделению не рассчитываются и не уплачиваются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо Минфина России от 25.08.2021 N 03-03-06/1/68414).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Ежемесячные авансовые платежи за последующие после закрытия отчетные периоды по обособленному подразделению не рассчитываются и не уплачиваются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо Минфина России от 25.08.2021 N 03-03-06/1/68414). То есть последний отчетный период, за который надо исчислить авансовые платежи по ОП, - период, предшествующий закрытию этого обособленного подразделения.
(КонсультантПлюс, 2025)Ежемесячные авансовые платежи за последующие после закрытия отчетные периоды по обособленному подразделению не рассчитываются и не уплачиваются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо Минфина России от 25.08.2021 N 03-03-06/1/68414). То есть последний отчетный период, за который надо исчислить авансовые платежи по ОП, - период, предшествующий закрытию этого обособленного подразделения.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений Декларация в указанном объеме (составе) представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, выбранного налогоплательщиком согласно положениям абзаца второго пункта 2 статьи 288 Кодекса (далее - ответственное обособленное подразделение).
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений Декларация в указанном объеме (составе) представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, выбранного налогоплательщиком согласно положениям абзаца второго пункта 2 статьи 288 Кодекса (далее - ответственное обособленное подразделение).
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)100. В соответствии со статьей 285 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)100. В соответствии со статьей 285 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Организация, имеющая обособленное подразделение в другом регионе РФ, приняла решение перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Кому необходимо подать уведомление в налоговый орган - головной организации или ее обособленному подразделению?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Организация, имеющая обособленное подразделение в другом регионе РФ, приняла решение перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Кому необходимо подать уведомление в налоговый орган - головной организации или ее обособленному подразделению?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей, если перешли на уплату налога через ответственное ОП
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей, если перешли на уплату налога через ответственное ОП
Вопрос: О сроках представления декларации и уплате налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) при создании организацией обособленного подразделения в IV квартале 2022 г.
(Письмо Минфина России от 17.02.2023 N 03-03-06/1/13902)По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено статьей 286 Кодекса, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном статьей 286 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 17.02.2023 N 03-03-06/1/13902)По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено статьей 286 Кодекса, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном статьей 286 Кодекса.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Состав декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению имеет достаточно общий вид, и основное ее назначение - это отражение налога (авансовых платежей) за данное подразделение (группу подразделений). Так, в соответствии с п. п. 18, 28 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль в состав декларации по обособленному подразделению входят:
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Состав декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению имеет достаточно общий вид, и основное ее назначение - это отражение налога (авансовых платежей) за данное подразделение (группу подразделений). Так, в соответствии с п. п. 18, 28 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль в состав декларации по обособленному подразделению входят:
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 001 "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)" заполните в следующих случаях (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 001 "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)" заполните в следующих случаях (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В случае если в рамках отчетного или налогового периода происходят структурные изменения налогоплательщика (создание новых или ликвидация обособленных подразделений), то в части уплаты (или возврата) налога на прибыль в (из) бюджеты субъектов РФ изменения будут учитываться всякий раз по окончании каждого отчетного (налогового) периода при декларировании суммы доплаты (возврата) налога за этот отчетный (налоговый) период.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В случае если в рамках отчетного или налогового периода происходят структурные изменения налогоплательщика (создание новых или ликвидация обособленных подразделений), то в части уплаты (или возврата) налога на прибыль в (из) бюджеты субъектов РФ изменения будут учитываться всякий раз по окончании каждого отчетного (налогового) периода при декларировании суммы доплаты (возврата) налога за этот отчетный (налоговый) период.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при переходе на уплату налога на прибыль через ответственное обособленное подразделение
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при переходе на уплату налога на прибыль через ответственное обособленное подразделение
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В случае если в рамках отчетного или налогового периода происходят структурные изменения налогоплательщика (создание новых или ликвидация обособленных подразделений), то в части уплаты (или возврата) налога на прибыль в (из) бюджеты(ов) субъектов РФ изменения будут учитываться всякий раз по окончании каждого отчетного (налогового) периода при декларировании суммы доплаты (возврата) налога за этот отчетный (налоговый) период.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В случае если в рамках отчетного или налогового периода происходят структурные изменения налогоплательщика (создание новых или ликвидация обособленных подразделений), то в части уплаты (или возврата) налога на прибыль в (из) бюджеты(ов) субъектов РФ изменения будут учитываться всякий раз по окончании каждого отчетного (налогового) периода при декларировании суммы доплаты (возврата) налога за этот отчетный (налоговый) период.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль;