Аванс оказание услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс оказание услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановите НДС с аванса при оказании услуг, если ранее этот налог вы приняли к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановите НДС с аванса при оказании услуг, если ранее этот налог вы приняли к вычету.
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)При одновременном оформлении авансового счета-фактуры на товары и работы (услуги, имущественные права) нужно отразить и наименование товаров, и описание работ (услуг, имущественных прав). Например, если наряду с поставкой товаров вы должны в счет аванса оказать покупателю услуги. Это следует из Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39.
(КонсультантПлюс, 2026)При одновременном оформлении авансового счета-фактуры на товары и работы (услуги, имущественные права) нужно отразить и наименование товаров, и описание работ (услуг, имущественных прав). Например, если наряду с поставкой товаров вы должны в счет аванса оказать покупателю услуги. Это следует из Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, вычеты по НДС правомерно заявлены в связи с расторжением соглашений (заявок) об оказании услуг и возвратом авансов путем проведения зачетов встречных однородных требований, в соответствии с которыми обязательства сторон прекращены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, вычеты по НДС правомерно заявлены в связи с расторжением соглашений (заявок) об оказании услуг и возвратом авансов путем проведения зачетов встречных однородных требований, в соответствии с которыми обязательства сторон прекращены.
Нормативные акты
"Жилищный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 188-ФЗ
(ред. от 02.05.2026)3) акт приемки оказанных услуг и (или) выполненных работ по договору, указанному в пункте 2 настоящей части. Такой акт приемки не предоставляется в случае осуществления операции по выплате аванса на оказание услуг и (или) выполнение работ в размере не более чем тридцать процентов от стоимости таких услуг и (или) работ по договору, указанному в пункте 2 настоящей части.
(ред. от 02.05.2026)3) акт приемки оказанных услуг и (или) выполненных работ по договору, указанному в пункте 2 настоящей части. Такой акт приемки не предоставляется в случае осуществления операции по выплате аванса на оказание услуг и (или) выполнение работ в размере не более чем тридцать процентов от стоимости таких услуг и (или) работ по договору, указанному в пункте 2 настоящей части.
Постановление Правительства РФ от 01.11.2008 N 803
(ред. от 05.08.2025)
"Об утверждении Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации для оказания государственной поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг)"IV. Особенности предоставления и исполнения государственных
(ред. от 05.08.2025)
"Об утверждении Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации для оказания государственной поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг)"IV. Особенности предоставления и исполнения государственных
Статья: Важный аспект разграничения мошенничества и неисполнения обязательств по гражданско-правовым договорам
(Качина Н.В., Мирончик А.С.)
("Современное право", 2025, N 12)Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении от 30.11.2017 N 48 "О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате" выделяет два варианта злоупотребления доверием. Для мошенничества, совершенного с преднамеренным неисполнением обязательств, характерным является второй вариант злоупотребления доверием, под которым высшая судебная инстанция понимает "принятие на себя лицом обязательств при заведомом отсутствии у него намерения их выполнить с целью безвозмездного обращения в свою пользу или в пользу третьих лиц чужого имущества или приобретения права на него (например, получение физическим лицом кредита, аванса за выполнение работ, услуг, предоплаты за поставку товара, если оно заведомо не намеревалось возвращать долг или иным образом исполнять свои обязательства)".
(Качина Н.В., Мирончик А.С.)
("Современное право", 2025, N 12)Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении от 30.11.2017 N 48 "О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате" выделяет два варианта злоупотребления доверием. Для мошенничества, совершенного с преднамеренным неисполнением обязательств, характерным является второй вариант злоупотребления доверием, под которым высшая судебная инстанция понимает "принятие на себя лицом обязательств при заведомом отсутствии у него намерения их выполнить с целью безвозмездного обращения в свою пользу или в пользу третьих лиц чужого имущества или приобретения права на него (например, получение физическим лицом кредита, аванса за выполнение работ, услуг, предоплаты за поставку товара, если оно заведомо не намеревалось возвращать долг или иным образом исполнять свои обязательства)".
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик4. Условие договора возмездного оказания услуг о предоплате (авансе) (информация для заказчика)
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор оказания услуг и перечислило аванс. Оказание услуг завершено в декабре 2024 г. Вправе ли ООО на УСН, с 01.01.2025 перешедшее на уплату НДС 20%, при оплате в январе 2025 г. принять к вычету НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор оказания услуг в октябре 2024 г. на сумму 120 000 руб. с учетом НДС и перечислило аванс 60 000 руб. Оказание услуг завершено в декабре 2024 г., подписан акт на полную сумму, исполнитель выставил счет-фактуру. Вправе ли ООО на УСН, перешедшее с 01.01.2025 на уплату НДС по ставке 20%, при оплате в январе 2025 г. 60 000 руб. принять к вычету НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. и в каком размере? Применяется ли в этом случае п. 18 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор оказания услуг в октябре 2024 г. на сумму 120 000 руб. с учетом НДС и перечислило аванс 60 000 руб. Оказание услуг завершено в декабре 2024 г., подписан акт на полную сумму, исполнитель выставил счет-фактуру. Вправе ли ООО на УСН, перешедшее с 01.01.2025 на уплату НДС по ставке 20%, при оплате в январе 2025 г. 60 000 руб. принять к вычету НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. и в каком размере? Применяется ли в этом случае п. 18 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@?
Путеводитель по договорной работе. Возмездное оказание услуг. Рекомендации по заключению договора6.3.2. Предварительная оплата услуг (аванс)
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Исполнитель (соисполнитель)4. Условие договора возмездного оказания услуг о предоплате (авансе)
Путеводитель по судебной практике. Возмездное оказание услуг6. Возврат аванса при отказе от исполнения договора возмездного оказания услуг
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7. СРОКИ ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР ПРИ ОТГРУЗКЕ ТОВАРОВ
Вопрос: ИП в 2025 г. применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. С 2026 г. ИП перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. В связи с превышением лимита по ПСН с 2026 г. он перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. В связи с превышением лимита по ПСН с 2026 г. он перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?