Расчет амортизационной премии
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет амортизационной премии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 256 "Амортизируемое имущество" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на неправомерное включение обществом в состав расходов затрат на модернизацию системы электроснабжения арендуемого помещения. Суд установил, что в арендованном помещении были произведены капитальные вложения, которые в силу ст. 256 НК РФ признаются амортизируемым имуществом. Следовательно, эти затраты не могли быть единовременно учтены в составе расходов, а должны были учитываться через механизм амортизации. Довод общества о возможности применения амортизационной премии в размере 20 или 10 процентов от первоначальной стоимости, согласно его учетной политике, был учтен, но не изменил сути выводов о неправомерности единовременного списания. Довод общества о необходимости осуществления расчета амортизации с применением срока полезного использования 121 месяц был отклонен судом как противоречащий нормам права, поскольку для спорного имущества установлен срок полезного использования 151 месяц. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на неправомерное включение обществом в состав расходов затрат на модернизацию системы электроснабжения арендуемого помещения. Суд установил, что в арендованном помещении были произведены капитальные вложения, которые в силу ст. 256 НК РФ признаются амортизируемым имуществом. Следовательно, эти затраты не могли быть единовременно учтены в составе расходов, а должны были учитываться через механизм амортизации. Довод общества о возможности применения амортизационной премии в размере 20 или 10 процентов от первоначальной стоимости, согласно его учетной политике, был учтен, но не изменил сути выводов о неправомерности единовременного списания. Довод общества о необходимости осуществления расчета амортизации с применением срока полезного использования 121 месяц был отклонен судом как противоречащий нормам права, поскольку для спорного имущества установлен срок полезного использования 151 месяц. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как применять амортизационную премию
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет амортизационной премии
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет амортизационной премии
Вопрос: О расчете в целях налога на прибыль суммы федерального инвестиционного налогового вычета и амортизационной премии.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574)Вопрос: О расчете в целях налога на прибыль суммы федерального инвестиционного налогового вычета и амортизационной премии.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574)Вопрос: О расчете в целях налога на прибыль суммы федерального инвестиционного налогового вычета и амортизационной премии.
Готовое решение: Как в учете учреждения оформить и отразить продажу основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Если в налоговом учете по основному средству вы применили амортизационную премию, то при расчете остаточной стоимости вычтите эту премию (п. 1 ст. 257 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в налоговом учете по основному средству вы применили амортизационную премию, то при расчете остаточной стоимости вычтите эту премию (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Готовое решение: Понятие и группировка основных средств учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Если в налоговом учете по основному средству вы применили амортизационную премию, то при расчете остаточной стоимости вычтите эту премию (п. 1 ст. 257 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в налоговом учете по основному средству вы применили амортизационную премию, то при расчете остаточной стоимости вычтите эту премию (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Статья: Учет затрат на ОС при применении федерального вычета и амортизационной премии
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Обычно расчет амортизационной премии затруднений не вызывает. Однако если компания будет использовать ФИНВ, то возникает резонный вопрос, нужно ли для целей расчета премии уменьшить первоначальную стоимость ОС на сумму вычета. По мнению Минфина, этого делать не надо. Чиновники разъяснили, что ФИНВ и амортизационная премия определяются на базе одной и той же величины - первоначальной стоимости основного средства <24>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Обычно расчет амортизационной премии затруднений не вызывает. Однако если компания будет использовать ФИНВ, то возникает резонный вопрос, нужно ли для целей расчета премии уменьшить первоначальную стоимость ОС на сумму вычета. По мнению Минфина, этого делать не надо. Чиновники разъяснили, что ФИНВ и амортизационная премия определяются на базе одной и той же величины - первоначальной стоимости основного средства <24>.
Статья: Новости от 24.01.2025
("Главная книга", 2025, N 3)Соответственно, для расчета федерального инвестиционного вычета первоначальная стоимость (величина изменения первоначальной стоимости) объекта основного средства умножается на 3%, а для расчета амортизационной премии - на 10% (30%), если такие максимальные проценты предусмотрены учетной политикой для целей налогообложения.
("Главная книга", 2025, N 3)Соответственно, для расчета федерального инвестиционного вычета первоначальная стоимость (величина изменения первоначальной стоимости) объекта основного средства умножается на 3%, а для расчета амортизационной премии - на 10% (30%), если такие максимальные проценты предусмотрены учетной политикой для целей налогообложения.
Статья: Федеральный инвестиционный вычет. Когда можно использовать и как оформить?
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Эта стоимость будет переноситься на расходы путем амортизации. Тогда как для расчета амортизационной премии та же величина (первоначальная стоимость объекта ОС или сумма ее изменения) умножается на 10% или на 30%.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Эта стоимость будет переноситься на расходы путем амортизации. Тогда как для расчета амортизационной премии та же величина (первоначальная стоимость объекта ОС или сумма ее изменения) умножается на 10% или на 30%.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Если в налоговом учете по основному средству вы применили амортизационную премию, то при расчете остаточной стоимости вычтите эту премию (п. 1 ст. 257 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в налоговом учете по основному средству вы применили амортизационную премию, то при расчете остаточной стоимости вычтите эту премию (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в налоговом учете применение амортизационной премии позволит вам единовременно списать в расходы от 10 до 30% стоимости основного средства, уменьшив налоговую базу и налог на прибыль (п. 9 ст. 258 НК РФ). Применение амортизационной премии в бухгалтерском (бюджетном) учете не предусмотрено. В этом случае сближение налогового и бухгалтерского (бюджетного) учета возможно за счет отказа от амортизационной премии, но это не выгодно для учреждения при расчете налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в налоговом учете применение амортизационной премии позволит вам единовременно списать в расходы от 10 до 30% стоимости основного средства, уменьшив налоговую базу и налог на прибыль (п. 9 ст. 258 НК РФ). Применение амортизационной премии в бухгалтерском (бюджетном) учете не предусмотрено. В этом случае сближение налогового и бухгалтерского (бюджетного) учета возможно за счет отказа от амортизационной премии, но это не выгодно для учреждения при расчете налога на прибыль.