Расчет акциза
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет акциза (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)В какой срок проводится камеральная проверка декларации по УСН, косвенным налогам (в том числе акцизам), расчета по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)В какой срок проводится камеральная проверка декларации по УСН, косвенным налогам (в том числе акцизам), расчета по страховым взносам
Статья: Проблема юридической ошибки на примере деятельности органов исполнительной власти в сфере налоговых правоотношений
(Пыльнев Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)В этой связи один из примеров явной юридической ошибки в тексте правового акта подлежит подробному рассмотрению. Налоговым законодательством <15> расчет акциза на нефтяное сырье его объем, подлежащий переработке, определяется подзаконным актом компетентного исполнительного органа власти. Так, его первоначальной редакцией предусматривалось, что такой объем рассчитывается в каждом налоговом периоде в массе брутто в тоннах <16>. В приведенном изложении правовая норма просуществовала около двух с половиной месяцев. Спустя указанный срок ведомство, издавшее документ, заметило допущенную в тексте ошибку и внесло в него необходимые изменения, исправив метод расчета на массу нетто в тоннах. Налоговый орган, в свою очередь, решил пересмотреть размер начисленного за этот период налогового вычета по акцизу на нефтяное сырье и списал разницу с налогоплательщиков обратно в бюджет.
(Пыльнев Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)В этой связи один из примеров явной юридической ошибки в тексте правового акта подлежит подробному рассмотрению. Налоговым законодательством <15> расчет акциза на нефтяное сырье его объем, подлежащий переработке, определяется подзаконным актом компетентного исполнительного органа власти. Так, его первоначальной редакцией предусматривалось, что такой объем рассчитывается в каждом налоговом периоде в массе брутто в тоннах <16>. В приведенном изложении правовая норма просуществовала около двух с половиной месяцев. Спустя указанный срок ведомство, издавшее документ, заметило допущенную в тексте ошибку и внесло в него необходимые изменения, исправив метод расчета на массу нетто в тоннах. Налоговый орган, в свою очередь, решил пересмотреть размер начисленного за этот период налогового вычета по акцизу на нефтяное сырье и списал разницу с налогоплательщиков обратно в бюджет.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 187 "Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, расчет дополнительно начисленных сумм акциза произведен ИФНС путем установления разницы между сведениями ЕГАИС налогоплательщика и фискальными отчетами ККТ ИП - продавцов пива определенного сорта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, расчет дополнительно начисленных сумм акциза произведен ИФНС путем установления разницы между сведениями ЕГАИС налогоплательщика и фискальными отчетами ККТ ИП - продавцов пива определенного сорта.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество указывало на неприменение таможенным органом действия моратория к расчету пеней по акцизу и НДС, установленного Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что мораторий, введенный Постановлением N 497 на период с 01.04.2022 по 01.10.2022, имеет универсальный характер, распространяется и на начисление пеней по таможенным платежам, идентифицируемым как иные финансовые санкции.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество указывало на неприменение таможенным органом действия моратория к расчету пеней по акцизу и НДС, установленного Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что мораторий, введенный Постановлением N 497 на период с 01.04.2022 по 01.10.2022, имеет универсальный характер, распространяется и на начисление пеней по таможенным платежам, идентифицируемым как иные финансовые санкции.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/815@
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2024 N 79997)IV. Заполнение раздела 2 "Расчет суммы акциза по подакцизным
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2024 N 79997)IV. Заполнение раздела 2 "Расчет суммы акциза по подакцизным
Готовое решение: Что нужно знать о национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров
(КонсультантПлюс, 2026)в графах "Ставка", "Нал. База" и "Сумма" раздела "Акциз (твердая ставка)" - размер твердой ставки (в рублях) акциза, налоговую базу для исчисления акциза по твердой ставке и сумму акциза (произведение двух первых величин). Графы заполняются по товарам, которые облагаются акцизом по твердой ставке, если в графе "Признак Подакц. Товара" указан код "1";
(КонсультантПлюс, 2026)в графах "Ставка", "Нал. База" и "Сумма" раздела "Акциз (твердая ставка)" - размер твердой ставки (в рублях) акциза, налоговую базу для исчисления акциза по твердой ставке и сумму акциза (произведение двух первых величин). Графы заполняются по товарам, которые облагаются акцизом по твердой ставке, если в графе "Признак Подакц. Товара" указан код "1";
Статья: Критерий разумности налогоплательщика и защита его правомерных ожиданий
(Щекин Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Примечательно, хотя в судебных актах этого и нет, что этот же налогоплательщик ранее судился с налоговым органом о том, как считать налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), с брутто или нетто нефти, т.е. с водой или нет, и выиграл, доказав, что облагаться НДПИ должны только действительные углеводороды в нефти, т.е. нефть по массе нетто (Определение ВАС РФ от 23 апреля 2009 г. N ВАС-4547/09). Сейчас в регулировании НДПИ уже есть норма о том, что этот налог исчисляется по массе нетто нефти (ст. 339 НК РФ). Этот порядок исчисления НДПИ также косвенно подтверждает правильность расчета обратного акциза, так как поступления НДПИ в бюджет служат экономической основой для возвратного акциза.
(Щекин Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Примечательно, хотя в судебных актах этого и нет, что этот же налогоплательщик ранее судился с налоговым органом о том, как считать налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), с брутто или нетто нефти, т.е. с водой или нет, и выиграл, доказав, что облагаться НДПИ должны только действительные углеводороды в нефти, т.е. нефть по массе нетто (Определение ВАС РФ от 23 апреля 2009 г. N ВАС-4547/09). Сейчас в регулировании НДПИ уже есть норма о том, что этот налог исчисляется по массе нетто нефти (ст. 339 НК РФ). Этот порядок исчисления НДПИ также косвенно подтверждает правильность расчета обратного акциза, так как поступления НДПИ в бюджет служат экономической основой для возвратного акциза.
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 2 состоит из общей части по всем видам подакцизных товаров (строки 010 - 030) и расчета суммы акциза по конкретному товару (графы 1 - 5, строки 040 - 050).
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 2 состоит из общей части по всем видам подакцизных товаров (строки 010 - 030) и расчета суммы акциза по конкретному товару (графы 1 - 5, строки 040 - 050).
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)реализация в РФ организацией, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции, произведенных ею лекарственных средств и препаратов. Освобождение применяется, если организация исчислила акциз по фармацевтической субстанции спирта этилового, из которого произведена эта продукция (пп. 27 п. 1 ст. 183 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)реализация в РФ организацией, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции, произведенных ею лекарственных средств и препаратов. Освобождение применяется, если организация исчислила акциз по фармацевтической субстанции спирта этилового, из которого произведена эта продукция (пп. 27 п. 1 ст. 183 НК РФ);
Вопрос: Как заполнить и представить декларацию по акцизам на пиво?
(Консультация эксперта, 2026)Раздел 2. "Расчет суммы акциза"
(Консультация эксперта, 2026)Раздел 2. "Расчет суммы акциза"
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Не включайте в расчет НДС и акцизы, которые вы должны уплатить при перемещении товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза;
(КонсультантПлюс, 2026)Не включайте в расчет НДС и акцизы, которые вы должны уплатить при перемещении товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза;