Работодатель не уплачивал НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Работодатель не уплачивал НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение недостач, излишков и пересортицы, выявленных при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, работодатель не уплачивает НДФЛ и взносы с суммы недостачи, если решил не взыскивать ее с работников.
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, работодатель не уплачивает НДФЛ и взносы с суммы недостачи, если решил не взыскивать ее с работников.
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)- если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал работнику доход, облагаемый НДФЛ, то стандартный вычет все равно надо предоставлять за каждый месяц календарного года, включая и те месяцы, в которых не было выплат дохода <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)- если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал работнику доход, облагаемый НДФЛ, то стандартный вычет все равно надо предоставлять за каждый месяц календарного года, включая и те месяцы, в которых не было выплат дохода <2>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Суд апелляционной инстанции указал на то, что имеющиеся расхождения в расчетах инспекции обусловлены тем, что проведенный налоговым органом расчет не учитывает, что в декларациях по НДФЛ работников помимо основного кода вида дохода 2000 (заработная плата) обществом указан код 2510 (оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг или имущественных прав, питания, отдыха, обучения в его интересах) - это доход в натуральной форме, полученный от работодателя на безвозмездной основе не в качестве оплаты его труда, который не удерживается из зарплаты сотрудника, а учитывается в денежном выражении в целях исчисления налога на доходы физических лиц и иных обязательных платежей.
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Следующим способом незаконной налоговой оптимизации является так называемая зарплата в конвертах. Еще такую заработную плату принято называть серой <8>. Когда организация-налогоплательщик использует данный способ, она выплачивает своим сотрудникам минимальный размер оплаты труда, установленный российским законодательством, а остальную заработную плату выплачивает теневым способом в так называемых конвертах. Соответственно, такая организация будет выплачивать НДФЛ с доходов своих сотрудников и страховые взносы только с официальной заработной платы, установленной трудовым договором с работником, которая будет существенно ниже его реальной заработной платы. Следовательно, налоговые и страховые отчисления будут тоже существенно ниже тех, которые организация должна уплатить в бюджетную систему страны в рамках закона. По оценкам исследователей объем денежных средств, которые ежегодно не поступают в бюджет от НДФЛ и страховых взносов из-за наличия серых схем выплат заработных плат, составляет около 4,3 трлн руб. в год [7, с. 66]. Поэтому налоговые органы должны выявлять подобные незаконные методы налоговой оптимизации и наказывать налогоплательщиков за их использование, что и происходит на практике. Соответственно, по результатам налоговой проверки работодателю должны быть доначислены неуплаченные суммы НДФЛ и страховых взносов, а также применены меры налоговой ответственности и наложен штраф по статье 122 НК РФ, в отдельных особо крупных случаях сокрытия реальных заработных плат может быть предусмотрена уголовная ответственность по статьям 199, 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ) <9>. Когда налогоплательщик использует такой способ незаконной налоговой оптимизации, налоговый орган может обратить на это внимание по системе 12 критериев риска для компаний, и, в частности, критерия по которому среднемесячная заработная плата работника ниже средней зарплаты в той же категории по региону, где осуществляется деятельность компании и проверить такого недобросовестного работодателя.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Следующим способом незаконной налоговой оптимизации является так называемая зарплата в конвертах. Еще такую заработную плату принято называть серой <8>. Когда организация-налогоплательщик использует данный способ, она выплачивает своим сотрудникам минимальный размер оплаты труда, установленный российским законодательством, а остальную заработную плату выплачивает теневым способом в так называемых конвертах. Соответственно, такая организация будет выплачивать НДФЛ с доходов своих сотрудников и страховые взносы только с официальной заработной платы, установленной трудовым договором с работником, которая будет существенно ниже его реальной заработной платы. Следовательно, налоговые и страховые отчисления будут тоже существенно ниже тех, которые организация должна уплатить в бюджетную систему страны в рамках закона. По оценкам исследователей объем денежных средств, которые ежегодно не поступают в бюджет от НДФЛ и страховых взносов из-за наличия серых схем выплат заработных плат, составляет около 4,3 трлн руб. в год [7, с. 66]. Поэтому налоговые органы должны выявлять подобные незаконные методы налоговой оптимизации и наказывать налогоплательщиков за их использование, что и происходит на практике. Соответственно, по результатам налоговой проверки работодателю должны быть доначислены неуплаченные суммы НДФЛ и страховых взносов, а также применены меры налоговой ответственности и наложен штраф по статье 122 НК РФ, в отдельных особо крупных случаях сокрытия реальных заработных плат может быть предусмотрена уголовная ответственность по статьям 199, 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ) <9>. Когда налогоплательщик использует такой способ незаконной налоговой оптимизации, налоговый орган может обратить на это внимание по системе 12 критериев риска для компаний, и, в частности, критерия по которому среднемесячная заработная плата работника ниже средней зарплаты в той же категории по региону, где осуществляется деятельность компании и проверить такого недобросовестного работодателя.
Статья: Государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства как основной способ защиты трудовых прав работников
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2022, N 9)В настоящее время одной из основных проблем в сфере трудового законодательства является массовое осуществление трудовой деятельности работниками без официального заключения трудового договора и других форм официального оформления, т.е. неформальная занятость. Среди основных причин неформальной занятости следует назвать желание работодателя сократить свои расходы за счет невыплаты налогов (НДФЛ), обязательных страховых взносов в ФСС России и ПФР России. Нарушая требования трудового законодательства, работодатель сокращает свои расходы, так как не проводит специальную оценку условий труда, медицинские осмотры, обучение работников требованиям охраны труда, не выдает специальные средства индивидуальной защиты, не выплачивает отпускные суммы работникам, не оплачивает листки нетрудоспособности и др.
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2022, N 9)В настоящее время одной из основных проблем в сфере трудового законодательства является массовое осуществление трудовой деятельности работниками без официального заключения трудового договора и других форм официального оформления, т.е. неформальная занятость. Среди основных причин неформальной занятости следует назвать желание работодателя сократить свои расходы за счет невыплаты налогов (НДФЛ), обязательных страховых взносов в ФСС России и ПФР России. Нарушая требования трудового законодательства, работодатель сокращает свои расходы, так как не проводит специальную оценку условий труда, медицинские осмотры, обучение работников требованиям охраны труда, не выдает специальные средства индивидуальной защиты, не выплачивает отпускные суммы работникам, не оплачивает листки нетрудоспособности и др.
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Даже если в отдельные месяцы работодатель не выплачивал сотруднику облагаемые НДФЛ доходы, стандартный НДФЛ-вычет за эти месяцы работнику все равно нужно предоставить.
("Главная книга", 2024, N 6)Даже если в отдельные месяцы работодатель не выплачивал сотруднику облагаемые НДФЛ доходы, стандартный НДФЛ-вычет за эти месяцы работнику все равно нужно предоставить.
Статья: Актуальные проблемы борьбы с "серыми" зарплатами и нелегальной занятостью в Российской Федерации
(Зимакова М.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Компании, выплачивающие "серую" зарплату или заменяющие договоры самозанятости трудовыми договорами, не будут платить в полном объеме подоходный налог, взносы на социальное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев. Если налоговые органы обнаружат нарушения, то последствия для работодателя при неуплате НДФЛ: доначисление налога за весь период нарушений; штраф 20% от неуплаченной суммы подоходного налога (ст. 123 НК и Письмо Минфина N 03-02-07/1/8500 от 19 марта 2013 г.); пени, которые рассчитываются с момента неуплаты налога.
(Зимакова М.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Компании, выплачивающие "серую" зарплату или заменяющие договоры самозанятости трудовыми договорами, не будут платить в полном объеме подоходный налог, взносы на социальное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев. Если налоговые органы обнаружат нарушения, то последствия для работодателя при неуплате НДФЛ: доначисление налога за весь период нарушений; штраф 20% от неуплаченной суммы подоходного налога (ст. 123 НК и Письмо Минфина N 03-02-07/1/8500 от 19 марта 2013 г.); пени, которые рассчитываются с момента неуплаты налога.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Доход, подлежащий налогообложению, не возникает, если уплативший авансовый НДФЛ работодатель в дальнейшем производит удержание соответствующей суммы из заработной платы работника.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Доход, подлежащий налогообложению, не возникает, если уплативший авансовый НДФЛ работодатель в дальнейшем производит удержание соответствующей суммы из заработной платы работника.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.03.2026 N БС-29-11/596@ <Уплата НДФЛ при неполном удержании налога работодателем>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)Разница в бюджет не перечислена. Впоследствии в отношении ООО введена процедура банкротства (Определение Арбитражного суда от 29.10.2025 - наблюдение). Налоговый орган включил сумму неудержанного налога в сводное налоговое уведомление физического лица со сроком уплаты до 01.12.2025. То есть обязанность перечислить в бюджет не уплаченный работодателем налог на доходы переложена на физическое лицо.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)Разница в бюджет не перечислена. Впоследствии в отношении ООО введена процедура банкротства (Определение Арбитражного суда от 29.10.2025 - наблюдение). Налоговый орган включил сумму неудержанного налога в сводное налоговое уведомление физического лица со сроком уплаты до 01.12.2025. То есть обязанность перечислить в бюджет не уплаченный работодателем налог на доходы переложена на физическое лицо.