Работодатель не предоставил вычет на ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Работодатель не предоставил вычет на ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, работнику не нужны документы, чтобы отказаться от вычетов (например, если ребенка отчислили из образовательного учреждения досрочно). Если же появляется право на вычет (ребенок в возрасте от 18 до 24 лет поступил на учебу; ребенку установлена инвалидность...), то подтверждающие документы обязательны.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, работнику не нужны документы, чтобы отказаться от вычетов (например, если ребенка отчислили из образовательного учреждения досрочно). Если же появляется право на вычет (ребенок в возрасте от 18 до 24 лет поступил на учебу; ребенку установлена инвалидность...), то подтверждающие документы обязательны.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Распространенной ошибкой является обращение с заявлением о предоставлении налогового вычета при несении расходов на приобретение жилья у своего родственника. Как следует из п. 5 ст. 220 НК РФ, указанные в пп. 3 и 4 п. 1 той же статьи налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Распространенной ошибкой является обращение с заявлением о предоставлении налогового вычета при несении расходов на приобретение жилья у своего родственника. Как следует из п. 5 ст. 220 НК РФ, указанные в пп. 3 и 4 п. 1 той же статьи налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них:
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")1 - неполное представление (непредставление) документов;
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")1 - неполное представление (непредставление) документов;
Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. Должен ли работодатель в 2025 г. предоставить стандартный вычет на детей с этой суммы, если заявление о предоставлении стандартных вычетов работник в 2025 г. не представлял?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. Должен ли работодатель в 2025 г. предоставить стандартный вычет на детей при переквалификации суммы выданного аванса на командировку в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, если работодатель располагает информацией о наличии детей у работника, но заявление о предоставлении стандартных вычетов работник в 2025 г. не представлял?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. Должен ли работодатель в 2025 г. предоставить стандартный вычет на детей при переквалификации суммы выданного аванса на командировку в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, если работодатель располагает информацией о наличии детей у работника, но заявление о предоставлении стандартных вычетов работник в 2025 г. не представлял?
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)С 2025 года повышен лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей, т.е. тот доход, свыше которого вычет не предоставляют.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)С 2025 года повышен лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей, т.е. тот доход, свыше которого вычет не предоставляют.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если лицо заключило с вами договор гражданско-правового характера, оно может претендовать, в частности, на получение вычетов на детей. Для получения вычета оно вам должно представить заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Это обусловлено тем, что упрощенный порядок получения вычета - без заявления и на основании имеющихся сведений о детях - предоставляет только работодатель. Поэтому для договора ГПД применяется общий порядок получения стандартных вычетов. При наличии нескольких источников доходов налогоплательщик может сам выбрать, у кого из налоговых агентов получать вычет (п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ). Поэтому попросите его указать в заявлении, что вычет на детей в другом месте ему не предоставляется.
(КонсультантПлюс, 2026)Если лицо заключило с вами договор гражданско-правового характера, оно может претендовать, в частности, на получение вычетов на детей. Для получения вычета оно вам должно представить заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Это обусловлено тем, что упрощенный порядок получения вычета - без заявления и на основании имеющихся сведений о детях - предоставляет только работодатель. Поэтому для договора ГПД применяется общий порядок получения стандартных вычетов. При наличии нескольких источников доходов налогоплательщик может сам выбрать, у кого из налоговых агентов получать вычет (п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ). Поэтому попросите его указать в заявлении, что вычет на детей в другом месте ему не предоставляется.
Статья: Вычеты на детей по НДФЛ: ответы на вопросы 2025 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Вычет нужно предоставить при условии, что выплаченные вами с начала года доходы с учетом премии не больше 450 000 руб. Но возьмите с бывшего работника заявление о предоставлении ему вычета (если он не подал вам такое заявление ранее). Одних только сведений о детях в такой ситуации может оказаться недостаточно. Ведь выплачиваете вы эту сумму уже после прекращения трудового договора <11>. И проверяющие могут посчитать, что делаете вы это уже не в качестве работодателя. Поэтому упрощенный порядок предоставления вычета неприменим и действует общий - по заявлению <12>. Заметим, что в части выплаты премии после увольнения трудовой договор регулирует хотя и не трудовые отношения, но производные от них и непосредственно с ними связанные. И по мнению ВС, прекращение трудового договора в таком случае еще не означает, что его стороны утратили статус работника и работодателя <13>. Однако чтобы не вдаваться в выяснение этих нюансов с проверяющими из ИФНС, лучше сразу взять у работника заявление на вычет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Вычет нужно предоставить при условии, что выплаченные вами с начала года доходы с учетом премии не больше 450 000 руб. Но возьмите с бывшего работника заявление о предоставлении ему вычета (если он не подал вам такое заявление ранее). Одних только сведений о детях в такой ситуации может оказаться недостаточно. Ведь выплачиваете вы эту сумму уже после прекращения трудового договора <11>. И проверяющие могут посчитать, что делаете вы это уже не в качестве работодателя. Поэтому упрощенный порядок предоставления вычета неприменим и действует общий - по заявлению <12>. Заметим, что в части выплаты премии после увольнения трудовой договор регулирует хотя и не трудовые отношения, но производные от них и непосредственно с ними связанные. И по мнению ВС, прекращение трудового договора в таком случае еще не означает, что его стороны утратили статус работника и работодателя <13>. Однако чтобы не вдаваться в выяснение этих нюансов с проверяющими из ИФНС, лучше сразу взять у работника заявление на вычет.
Статья: Детский вычет по НДФЛ: что такое сведения о ребенке
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- в поступившем работодателю документе об удержании алиментов на несовершеннолетнего ребенка.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- в поступившем работодателю документе об удержании алиментов на несовершеннолетнего ребенка.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Сумма значений строк 100 и 105 не должна превышать 110 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 77 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Сумма значений строк 100 и 105 не должна превышать 110 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 77 Порядка).
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Если за прошедшие налоговые периоды работодатель не предоставлял вычеты на ребенка, работник может получить их в инспекции по месту жительства, представив заявление, декларации по НДФЛ и подтверждающие документы. Заявление о возврате налога можно подать в пределах трехлетнего срока, предусмотренного ст. 78 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если за прошедшие налоговые периоды работодатель не предоставлял вычеты на ребенка, работник может получить их в инспекции по месту жительства, представив заявление, декларации по НДФЛ и подтверждающие документы. Заявление о возврате налога можно подать в пределах трехлетнего срока, предусмотренного ст. 78 НК РФ.
Статья: Тест: какие сведения работники обязаны сообщать работодателю, а какие - нет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Возвращаясь к вопросу, отметим следующее. Работодатель должен знать о разводе работника хотя бы потому, что при изменении сведений о его семейном положении работодатель обязан сообщить об этом в военкомат в течение 5 календарных дней со дня изменения соответствующих сведений <6>. За неподачу сведений предусмотрен штраф для должностного лица работодателя - от 40 000 до 50 000 руб. <7> К тому же если бы у работника были дети, то семейный статус мог бы влиять еще и на налоговые вычеты, а также на предоставляемые гарантии.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Возвращаясь к вопросу, отметим следующее. Работодатель должен знать о разводе работника хотя бы потому, что при изменении сведений о его семейном положении работодатель обязан сообщить об этом в военкомат в течение 5 календарных дней со дня изменения соответствующих сведений <6>. За неподачу сведений предусмотрен штраф для должностного лица работодателя - от 40 000 до 50 000 руб. <7> К тому же если бы у работника были дети, то семейный статус мог бы влиять еще и на налоговые вычеты, а также на предоставляемые гарантии.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент - работодатель будет предоставлять вычет на основании тех сведений о детях, находящихся на обеспечении работника, которыми он уже располагает. При необходимости (например, если ранее вычет не предоставлялся) налогоплательщик вправе представить налоговому агенту соответствующие документы, в том числе подтверждающие группу или категорию инвалидности ребенка, его недееспособность, прохождение им обучения, возраст, а также иные документы. Если произошли какие-то изменения, влияющие на размер вычета, налогоплательщик обязан проинформировать о них налогового агента.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент - работодатель будет предоставлять вычет на основании тех сведений о детях, находящихся на обеспечении работника, которыми он уже располагает. При необходимости (например, если ранее вычет не предоставлялся) налогоплательщик вправе представить налоговому агенту соответствующие документы, в том числе подтверждающие группу или категорию инвалидности ребенка, его недееспособность, прохождение им обучения, возраст, а также иные документы. Если произошли какие-то изменения, влияющие на размер вычета, налогоплательщик обязан проинформировать о них налогового агента.
Статья: Предложения по корректировке налоговой системы обрели конкретную форму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Также повышается предельный уровень дохода, по достижении которого вычет на детей не предоставляется - с 350 000 руб. до 450 000 руб.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Также повышается предельный уровень дохода, по достижении которого вычет на детей не предоставляется - с 350 000 руб. до 450 000 руб.