Работник принес уведомление на вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник принес уведомление на вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, нужно вернуть удержанный НДФЛ, если физлицо обратилось к вам за вычетом не с начала года, например когда работник принес уведомление о праве на имущественный вычет в середине года (Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, нужно вернуть удержанный НДФЛ, если физлицо обратилось к вам за вычетом не с начала года, например когда работник принес уведомление о праве на имущественный вычет в середине года (Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)).
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Работник в декабре принес в бухгалтерию заявление о предоставлении имущественного вычета и уведомление из ИФНС о праве на вычет в 2024 г. Организация пересчитала НДФЛ с доходов с начала 2024 г., и получилась сумма излишне удержанного налога. Заявление о ее возврате работник написал. Часть этой суммы ему вернули 25 декабря 2024 г. (за счет удержанного в этот день у других работников НДФЛ, которого на возврат полной суммы не хватило), а остаток - только 10.01.2025. Как это отразить в годовом расчете? С одной стороны, по состоянию на 31.12.2024 излишне удержанный и еще не возвращенный работнику НДФЛ все-таки был. И вроде как его надо показать в строке 180 раздела 2 годового расчета и в разделе 2 в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" справки о доходах работника.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Работник в декабре принес в бухгалтерию заявление о предоставлении имущественного вычета и уведомление из ИФНС о праве на вычет в 2024 г. Организация пересчитала НДФЛ с доходов с начала 2024 г., и получилась сумма излишне удержанного налога. Заявление о ее возврате работник написал. Часть этой суммы ему вернули 25 декабря 2024 г. (за счет удержанного в этот день у других работников НДФЛ, которого на возврат полной суммы не хватило), а остаток - только 10.01.2025. Как это отразить в годовом расчете? С одной стороны, по состоянию на 31.12.2024 излишне удержанный и еще не возвращенный работнику НДФЛ все-таки был. И вроде как его надо показать в строке 180 раздела 2 годового расчета и в разделе 2 в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" справки о доходах работника.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные, налоговый периоды 2023 г. при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)После выплаты зарплаты за первую половину февраля работник принес уведомление на имущественный вычет в размере 1 800 000 руб. Зарплата работника 40 000 руб. в месяц. Удержанный НДФЛ с его зарплаты за первую и вторую половину января и первую половину февраля - 7 800 (60 000 x 13%) - возвращен сотруднику 20.02.2023. НДФЛ с зарплаты работника за вторую половину февраля и первую половину марта равен нулю, так как вычет больше зарплаты.
(Издательство "Главная книга", 2024)После выплаты зарплаты за первую половину февраля работник принес уведомление на имущественный вычет в размере 1 800 000 руб. Зарплата работника 40 000 руб. в месяц. Удержанный НДФЛ с его зарплаты за первую и вторую половину января и первую половину февраля - 7 800 (60 000 x 13%) - возвращен сотруднику 20.02.2023. НДФЛ с зарплаты работника за вторую половину февраля и первую половину марта равен нулю, так как вычет больше зарплаты.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Заметим, что в 2025 г. работодатель по-прежнему при расчете налога должен учитывать только те доходы, которые он выплачивает сам. Если вы в середине года приняли на работу сотрудника, который принес справку о доходах с прежнего места работы, то указанные в ней доходы надо принимать во внимание только для предоставления детского вычета (давать его или нет), но не для целей определения НДФЛ-ставки <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Заметим, что в 2025 г. работодатель по-прежнему при расчете налога должен учитывать только те доходы, которые он выплачивает сам. Если вы в середине года приняли на работу сотрудника, который принес справку о доходах с прежнего места работы, то указанные в ней доходы надо принимать во внимание только для предоставления детского вычета (давать его или нет), но не для целей определения НДФЛ-ставки <6>.
Типовая ситуация: Как работодатель предоставляет имущественный вычет (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет предоставляйте с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес уведомление. НДФЛ, излишне удержанный с начала года, надо вернуть работнику (Письма ФНС от 17.10.2022 N БС-4-11/13833@, Минфина от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет предоставляйте с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес уведомление. НДФЛ, излишне удержанный с начала года, надо вернуть работнику (Письма ФНС от 17.10.2022 N БС-4-11/13833@, Минфина от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201).
Типовая ситуация: Как работодатель предоставляет социальные вычеты на лечение, обучение, фитнес, страхование жизни (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Оклад работника 28 000 руб. В марте он принес заявление на вычет, а из инспекции получено уведомление о подтверждении его права на социальный вычет в сумме 42 000 руб. на обучение ребенка.
(Издательство "Главная книга", 2025)Оклад работника 28 000 руб. В марте он принес заявление на вычет, а из инспекции получено уведомление о подтверждении его права на социальный вычет в сумме 42 000 руб. на обучение ребенка.
Последние изменения: Применение имущественного и социального вычета при исчислении НДФЛ работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что вычет можно предоставить с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес уведомление.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что вычет можно предоставить с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес уведомление.
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)если физлицо обратилось к вам за вычетом не с начала года. Например, работник принес уведомление на имущественный вычет в середине года (Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015));
(КонсультантПлюс, 2025)если физлицо обратилось к вам за вычетом не с начала года. Например, работник принес уведомление на имущественный вычет в середине года (Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015));
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)26 февраля (после выплаты первой части зарплаты за февраль) работник принес уведомление на имущественный вычет в размере 1 800 000 руб. Зарплата работника 40 000 руб. в месяц. Удержанный НДФЛ с его зарплаты за первую и вторую половину января и первую половину февраля - 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%) - возвращен сотруднику 5 марта 2024 г. НДФЛ с зарплаты работника за вторую половину февраля (выплачена 5 марта 2024 г.) и первую половину марта (выплачена 20 марта 2024 г.) равен нулю, так как вычет больше зарплаты (нарастающим итогом с начала года).
(Издательство "Главная книга", 2025)26 февраля (после выплаты первой части зарплаты за февраль) работник принес уведомление на имущественный вычет в размере 1 800 000 руб. Зарплата работника 40 000 руб. в месяц. Удержанный НДФЛ с его зарплаты за первую и вторую половину января и первую половину февраля - 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%) - возвращен сотруднику 5 марта 2024 г. НДФЛ с зарплаты работника за вторую половину февраля (выплачена 5 марта 2024 г.) и первую половину марта (выплачена 20 марта 2024 г.) равен нулю, так как вычет больше зарплаты (нарастающим итогом с начала года).