Работает ИП с ндс усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Работает ИП с ндс усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Пунктом статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, следовательно, занятые в строительстве организации и индивидуальные предприниматели, в отношении которых применяется упрощенная система налогообложения, не начисляют НДС на свои работы."
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.11.2023 N 17АП-11340/2023-АК по делу N А71-3920/2023
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым обществу доначислены НДС, пени и штраф.
Решение: В удовлетворении требования отказано.На основании вышеизложенного, апелляционный суд приходит к выводам, что материалами дела подтверждается использование налогоплательщиком формального документооборота в целях неправомерного учета налоговых вычетов. Фактически ТМЦ от спорных контрагентов в 4 квартале 2021 года не приобретались. Строительные материалы, использованные при проведении в 3 квартале 2021 года ремонтных работ на объекте СПК "Прогресс", были приобретены ранее у ООО "Навикар" (применяет УСН), ИП Никитина В.Д. (вычетами по НДС общество воспользовалось в 3 квартале 2021), а также у иных неустановленных лиц. Все работы на данном объекте были завершены в 3 квартале 2021. Необходимости закупки спорных ТМЦ в 4 квартале 2021 года не было. Также не подтверждается использование указанных ТМЦ в последующие налоговые периоды. При этом суд первой инстанции оценивал общие условия поставки и характеристику спорных контрагентов, что позволило сделать правомерный вывод о формальности заключения сделок о поставке товара.
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым обществу доначислены НДС, пени и штраф.
Решение: В удовлетворении требования отказано.На основании вышеизложенного, апелляционный суд приходит к выводам, что материалами дела подтверждается использование налогоплательщиком формального документооборота в целях неправомерного учета налоговых вычетов. Фактически ТМЦ от спорных контрагентов в 4 квартале 2021 года не приобретались. Строительные материалы, использованные при проведении в 3 квартале 2021 года ремонтных работ на объекте СПК "Прогресс", были приобретены ранее у ООО "Навикар" (применяет УСН), ИП Никитина В.Д. (вычетами по НДС общество воспользовалось в 3 квартале 2021), а также у иных неустановленных лиц. Все работы на данном объекте были завершены в 3 квартале 2021. Необходимости закупки спорных ТМЦ в 4 квартале 2021 года не было. Также не подтверждается использование указанных ТМЦ в последующие налоговые периоды. При этом суд первой инстанции оценивал общие условия поставки и характеристику спорных контрагентов, что позволило сделать правомерный вывод о формальности заключения сделок о поставке товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ИП на УСН работать с НДС только по одному клиенту на свой выбор, регулярно выставляя УПД с НДС одному клиенту? Как учитывается этот НДС в доходах и расходах по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Может ли ИП на УСН работать с НДС только по одному клиенту на свой выбор, регулярно выставляя УПД с НДС одному клиенту? Как учитывается этот НДС в доходах и расходах по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Может ли ИП на УСН работать с НДС только по одному клиенту на свой выбор, регулярно выставляя УПД с НДС одному клиенту? Как учитывается этот НДС в доходах и расходах по УСН?
Вопрос: Об уплате НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, если при оплате товаров (работ, услуг) покупатель выделил в платежном поручении НДС.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-07-11/73699)Вопрос: ИП является налогоплательщиком на УСН. Покупателю счет-фактура/УПД с выделенным НДС не выставлялся. При получении оплаты от покупателя с выделенным НДС в назначении платежа ИП просит покупателя представить письмо с уточнением платежа без НДС.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-07-11/73699)Вопрос: ИП является налогоплательщиком на УСН. Покупателю счет-фактура/УПД с выделенным НДС не выставлялся. При получении оплаты от покупателя с выделенным НДС в назначении платежа ИП просит покупателя представить письмо с уточнением платежа без НДС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2014 N 62-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "НЬЮ ТРЕЙД" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации ООО "НЬЮ ТРЕЙД" оспаривает конституционность пункта 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 данного Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "НЬЮ ТРЕЙД" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации ООО "НЬЮ ТРЕЙД" оспаривает конституционность пункта 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 данного Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.