Путевки за счет работодателя НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Путевки за счет работодателя НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация приобрела для своего работника в одном календарном году две путевки в санаторно-курортные организации, находящиеся на территории Российской Федерации. При этом периоды оказания услуг согласно путевкам приходятся на разные годы. Облагается ли НДФЛ стоимость таких путевок?
(Консультация эксперта, 2024)При этом не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых работникам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации (санаториями, санаториями-профилакториями, профилакториями, домами отдыха и базами отдыха, пансионатами, лечебно-оздоровительными комплексами, санаторными, оздоровительными и спортивными детскими лагерями).
(Консультация эксперта, 2024)При этом не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых работникам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации (санаториями, санаториями-профилакториями, профилакториями, домами отдыха и базами отдыха, пансионатами, лечебно-оздоровительными комплексами, санаторными, оздоровительными и спортивными детскими лагерями).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ комиссия, уплаченная турагенту при покупке путевки работнику и (или) члену его семьи
(КонсультантПлюс, 2026)Пунктом 9 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ в том числе сумм полной или частичной компенсации (оплаты) работодателем своим работникам и (или) членам их семей стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ. Названные суммы освобождаются от НДФЛ, если они предоставлены, в частности, за счет средств организаций (предпринимателей), при условии, что компенсация (оплата) стоимости путевок предоставляется впервые в одном налоговом периоде.
Облагается ли НДФЛ комиссия, уплаченная турагенту при покупке путевки работнику и (или) члену его семьи
(КонсультантПлюс, 2026)Пунктом 9 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ в том числе сумм полной или частичной компенсации (оплаты) работодателем своим работникам и (или) членам их семей стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ. Названные суммы освобождаются от НДФЛ, если они предоставлены, в частности, за счет средств организаций (предпринимателей), при условии, что компенсация (оплата) стоимости путевок предоставляется впервые в одном налоговом периоде.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение путевки для работника в санаторно-курортное учреждение (санаторий)?..
(Консультация эксперта, 2026)Не облагается НДФЛ полная или частичная оплата работодателем за счет средств организации стоимости путевок (кроме туристских) для работников и (или) членов их семей, если услуги оказывают санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ. Исключение - оплата (компенсация) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно) (абз. 1, 2 п. 9 ст. 217 НК РФ). Дополнительно по данному вопросу см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Не облагается НДФЛ полная или частичная оплата работодателем за счет средств организации стоимости путевок (кроме туристских) для работников и (или) членов их семей, если услуги оказывают санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ. Исключение - оплата (компенсация) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно) (абз. 1, 2 п. 9 ст. 217 НК РФ). Дополнительно по данному вопросу см. Готовое решение.
Статья: Путевка за счет профсоюза: будет ли НДФЛ?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Из описания ситуации неясно, является ли работник, которому выделяется путевка, оплаченная за счет членских взносов, членом профсоюза или нет. Если не является, то п. 31 ст. 217 НК РФ неприменим. В письме от 27.08.2001 N 04-04-06/396 Минфин России разъяснил, что не члены профсоюза воспользоваться льготным налогообложением, предусмотренным п. 31 ст. 217 НК РФ, не могут. Следовательно, в такой ситуации освобождение от НДФЛ возможно только по п. 9 ст. 217 НК РФ. В соответствии с ним освобождается от налогообложения стоимость санаторно-курортных путевок, за исключением туристских, в оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ, предоставляемых за счет средств работодателей работнику и каждому члену его семьи однократно в течение налогового периода.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Из описания ситуации неясно, является ли работник, которому выделяется путевка, оплаченная за счет членских взносов, членом профсоюза или нет. Если не является, то п. 31 ст. 217 НК РФ неприменим. В письме от 27.08.2001 N 04-04-06/396 Минфин России разъяснил, что не члены профсоюза воспользоваться льготным налогообложением, предусмотренным п. 31 ст. 217 НК РФ, не могут. Следовательно, в такой ситуации освобождение от НДФЛ возможно только по п. 9 ст. 217 НК РФ. В соответствии с ним освобождается от налогообложения стоимость санаторно-курортных путевок, за исключением туристских, в оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ, предоставляемых за счет средств работодателей работнику и каждому члену его семьи однократно в течение налогового периода.
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил впервые санаторно-курортную путевку для работницы. Учитывается ли стоимость такой санаторно-курортной путевки для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил впервые санаторно-курортную путевку для работницы. Учитывается ли стоимость такой санаторно-курортной путевки для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил впервые санаторно-курортную путевку для работницы. Учитывается ли стоимость такой санаторно-курортной путевки для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника за счет организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Каков порядок налогообложения оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника за счет организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Каков порядок налогообложения оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника за счет организации?
Вопрос: Может ли работодатель оплатить или компенсировать работнику стоимость путевок, приобретенных для отдыха работника и членов его семьи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Как направить работника на санаторно-курортное лечение за счет работодателя?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Как направить работника на санаторно-курортное лечение за счет работодателя?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.04.2025 N 03-04-05/41209 <Когда соцвычет по НДФЛ можно получить при санаторно-курортном лечении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)В соответствии с абзацем 8 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов не была произведена за счет средств работодателей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)В соответствии с абзацем 8 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов не была произведена за счет средств работодателей.
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)при оплате труда в неденежной форме (например, зарплата частично выдана товарами, которые произвело учреждение-работодатель, - ч. 2 ст. 131 ТК РФ);
(КонсультантПлюс, 2024)при оплате труда в неденежной форме (например, зарплата частично выдана товарами, которые произвело учреждение-работодатель, - ч. 2 ст. 131 ТК РФ);
Вопрос: Об НДФЛ со стоимости путевки, выделенной профсоюзом организации работнику и членам его семьи и оплаченной за счет членских взносов.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031)Кроме того, согласно пункту 31 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031)Кроме того, согласно пункту 31 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работодателем расходов на лечение работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, компенсация расходов на лечение не подразумевает необходимости удержания НДФЛ, однако в норме содержатся определенные условия.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, компенсация расходов на лечение не подразумевает необходимости удержания НДФЛ, однако в норме содержатся определенные условия.
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?