Прямые расходы прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Прямые расходы прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2026)Если спецодежду работники используют в производстве товаров (работ, услуг), то амортизация по ней относится к прямым расходам. Значит, учитывать ее при расчете налога на прибыль нужно по мере реализации товаров (работ, услуг), в стоимости которых она учтена (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если спецодежду работники используют в производстве товаров (работ, услуг), то амортизация по ней относится к прямым расходам. Значит, учитывать ее при расчете налога на прибыль нужно по мере реализации товаров (работ, услуг), в стоимости которых она учтена (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Следующий налог - это налог на прибыль организаций; согласно НК РФ, расходы в целях исчисления налога на прибыль делятся на прямые и косвенные. Прямые расходы распределяются на отгруженную продукцию и остатки на складах. Косвенные расходы можно полностью учитывать в том налоговом периоде, в котором они имели место, в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Следующий налог - это налог на прибыль организаций; согласно НК РФ, расходы в целях исчисления налога на прибыль делятся на прямые и косвенные. Прямые расходы распределяются на отгруженную продукцию и остатки на складах. Косвенные расходы можно полностью учитывать в том налоговом периоде, в котором они имели место, в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 318 "Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно в спорном периоде учел прямые расходы по налогу на прибыль, связанные с выполнением работ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно в спорном периоде учел прямые расходы по налогу на прибыль, связанные с выполнением работ.
Нормативные акты
Приказ ФСТ России от 06.08.2004 N 20-э/2
(ред. от 15.02.2022, с изм. от 22.01.2025)
"Об утверждении Методических указаний по расчету регулируемых тарифов и цен на электрическую (тепловую) энергию на розничном (потребительском) рынке"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.10.2004 N 6076)ПРНвн, ПРНсн1, ПРНсн11, ПРНнн - прямые расходы из прибыли на производственное развитие (с учетом налога на прибыль), относимые, соответственно, на ВН, СН1, СН11, НН:
(ред. от 15.02.2022, с изм. от 22.01.2025)
"Об утверждении Методических указаний по расчету регулируемых тарифов и цен на электрическую (тепловую) энергию на розничном (потребительском) рынке"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.10.2004 N 6076)ПРНвн, ПРНсн1, ПРНсн11, ПРНнн - прямые расходы из прибыли на производственное развитие (с учетом налога на прибыль), относимые, соответственно, на ВН, СН1, СН11, НН:
Статья: Прямой или косвенный налоговый расход: о чем спорят в судах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Для целей налога на прибыль производственные расходы делятся на прямые и косвенные. С этим мы разобрались в статье на с. 51. А теперь для иллюстрации требований инспекций посмотрим на судебную практику. Как правило, претензии предъявляют тем, кто необоснованно делает более широким список косвенных расходов. Но бывает и наоборот - когда претензии предъявляют тому, у кого прямые расходы больше, чем нужно.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Для целей налога на прибыль производственные расходы делятся на прямые и косвенные. С этим мы разобрались в статье на с. 51. А теперь для иллюстрации требований инспекций посмотрим на судебную практику. Как правило, претензии предъявляют тем, кто необоснованно делает более широким список косвенных расходов. Но бывает и наоборот - когда претензии предъявляют тому, у кого прямые расходы больше, чем нужно.
Вопрос: О критериях признания расходов и отнесении их к прямым или косвенным в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.02.2026 N 03-03-06/1/12108)Вопрос: О критериях признания расходов и отнесении их к прямым или косвенным в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.02.2026 N 03-03-06/1/12108)Вопрос: О критериях признания расходов и отнесении их к прямым или косвенным в целях налога на прибыль.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ НА ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)"Главная книга", 2025, N 8
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)"Главная книга", 2025, N 8
Статья: Прямые, косвенные и иные федеральные налоги и их влияние на сущность налоговой системы России
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)Наличие у юридического налогоплательщика, осуществляющего облагаемые косвенными налогами операции нормативно закрепленной обязанности предъявлять покупателю в составе цены продукции соответствующую сумму акциза и/или НДС, т.е. перелагать бремя понесенных им расходов на уплату косвенных налогов на приобретателей этой продукции, выступает убедительным свидетельством косвенности избранной и используемой государством модели налогообложения. Ввиду этого денежные издержки, связанные с уплатой косвенных налогов, переложенные, в конечном счете, на покупателей и за их счет компенсируемые производителю и/или продавцу продукции, являются ничем иным как косвенными издержками, т.е. напрямую (экономически) не касающимися налогоплательщика, а потому не учитываемые в его непосредственных (прямых) расходах при определении налоговой базы по НДФЛ и налогу на прибыль организаций.
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)Наличие у юридического налогоплательщика, осуществляющего облагаемые косвенными налогами операции нормативно закрепленной обязанности предъявлять покупателю в составе цены продукции соответствующую сумму акциза и/или НДС, т.е. перелагать бремя понесенных им расходов на уплату косвенных налогов на приобретателей этой продукции, выступает убедительным свидетельством косвенности избранной и используемой государством модели налогообложения. Ввиду этого денежные издержки, связанные с уплатой косвенных налогов, переложенные, в конечном счете, на покупателей и за их счет компенсируемые производителю и/или продавцу продукции, являются ничем иным как косвенными издержками, т.е. напрямую (экономически) не касающимися налогоплательщика, а потому не учитываемые в его непосредственных (прямых) расходах при определении налоговой базы по НДФЛ и налогу на прибыль организаций.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47650)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47650)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Состав прямых и косвенных расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Состав прямых и косвенных расходов по налогу на прибыль