Проводки по начислению пно
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки по начислению пно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О некоторых сложных вопросах бухгалтерского и налогового учета операций с основными средствами
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 10; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 24)Поскольку операция по начислению НДС отражена как прочий расход в бухгалтерском учете, а в налоговом учете для целей налогообложения прибыли не является расходом, то следует еще отразить постоянное налоговое обязательство (ПНО) в размере ставки налога на прибыль, умноженной на сумму начисленного НДС, и отразить проводкой Дт 99 Кт 68 "Расчеты по налогу на прибыль" (п. 7 ПБУ 18/02 <15>).
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 10; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 24)Поскольку операция по начислению НДС отражена как прочий расход в бухгалтерском учете, а в налоговом учете для целей налогообложения прибыли не является расходом, то следует еще отразить постоянное налоговое обязательство (ПНО) в размере ставки налога на прибыль, умноженной на сумму начисленного НДС, и отразить проводкой Дт 99 Кт 68 "Расчеты по налогу на прибыль" (п. 7 ПБУ 18/02 <15>).
"Бухгалтерский финансовый учет: теория и практика: Учебник"
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)Постоянное налоговое обязательство (ПНО) в бухгалтерском учете отражается записью:
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)Постоянное налоговое обязательство (ПНО) в бухгалтерском учете отражается записью:
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Прежде по этому счету отражались финансовые результаты от продаж, прочих доходов и расходов, чрезвычайных доходов и расходов, налог на прибыль, экономические санкции за нарушение налогового законодательства. Теперь, помимо этих проводок отражаются записи по начислению условного расхода (дохода), постоянных налоговых активов (обязательств).
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Прежде по этому счету отражались финансовые результаты от продаж, прочих доходов и расходов, чрезвычайных доходов и расходов, налог на прибыль, экономические санкции за нарушение налогового законодательства. Теперь, помимо этих проводок отражаются записи по начислению условного расхода (дохода), постоянных налоговых активов (обязательств).