Проверка фирм однодневок
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка фирм однодневок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Дело, которое дошло до Конституционного Суда РФ, "родилось" из налоговой проверки. В ходе выездной налоговой проверки за период с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2013 г. ООО "Стигл" было установлено, что должник включил в состав расходов приобретение подсолнечника в период с 2011 по 2012 г. у контрагентов ООО "Статус", ООО "Фреон", ООО "Марат". В ходе проверки было установлено, что указанные юридические лица являются фирмами-однодневками, реальность сделок не была подтверждена. Решением налогового органа от 2 июля 2015 г. N 11-29/810В были доначислены налог на прибыль в размере 5 944 211 руб., НДС в размере 3 131 085 руб., начислен штраф в размере 668 043 руб., пеня - 2 752 014 руб. В спорный период руководителями должника являлись А.Х. Шавхалов (в период 2011 - 2013 гг.), Н.Е. Акимов (с 9 февраля 2011 г. по 28 декабря 2011 г.).
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Дело, которое дошло до Конституционного Суда РФ, "родилось" из налоговой проверки. В ходе выездной налоговой проверки за период с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2013 г. ООО "Стигл" было установлено, что должник включил в состав расходов приобретение подсолнечника в период с 2011 по 2012 г. у контрагентов ООО "Статус", ООО "Фреон", ООО "Марат". В ходе проверки было установлено, что указанные юридические лица являются фирмами-однодневками, реальность сделок не была подтверждена. Решением налогового органа от 2 июля 2015 г. N 11-29/810В были доначислены налог на прибыль в размере 5 944 211 руб., НДС в размере 3 131 085 руб., начислен штраф в размере 668 043 руб., пеня - 2 752 014 руб. В спорный период руководителями должника являлись А.Х. Шавхалов (в период 2011 - 2013 гг.), Н.Е. Акимов (с 9 февраля 2011 г. по 28 декабря 2011 г.).
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2026)1. Проверка проводится с целью исключения сделок с контрагентами, имеющими признаки фирм-однодневок, минимизации рисков неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентами своих обязательств перед Обществом и государством.
(Издательство "Главная книга", 2026)1. Проверка проводится с целью исключения сделок с контрагентами, имеющими признаки фирм-однодневок, минимизации рисков неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентами своих обязательств перед Обществом и государством.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 53.1 "Ответственность лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица, членов коллегиальных органов юридического лица и лиц, определяющих действия юридического лица" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе налоговой проверки налоговым органом было установлено, что спорные организации обладают признаками "фирм-однодневок", не обладали необходимыми ресурсами для выполнения работ, документооборот являлся формальным, не имеющим экономического смысла и был предпринят с единственной целью - получения необоснованной налоговой выгоды путем неправомерного использования налоговых вычетов по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе налоговой проверки налоговым органом было установлено, что спорные организации обладают признаками "фирм-однодневок", не обладали необходимыми ресурсами для выполнения работ, документооборот являлся формальным, не имеющим экономического смысла и был предпринят с единственной целью - получения необоснованной налоговой выгоды путем неправомерного использования налоговых вычетов по НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он после получения акта выездной проверки подал уточненную декларацию, в которой исключил операции с "фирмами-однодневками" и в выручке отразил сделку со спорным контрагентом. Поскольку на дату составления акта проверки срок окончания камеральной проверки уточненной декларации не истек, у налогового органа отсутствовала возможность проведения полноценных контрольных мероприятий, ввиду чего анализ откорректированных данных был приведен в дополнениях к акту налоговой проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он после получения акта выездной проверки подал уточненную декларацию, в которой исключил операции с "фирмами-однодневками" и в выручке отразил сделку со спорным контрагентом. Поскольку на дату составления акта проверки срок окончания камеральной проверки уточненной декларации не истек, у налогового органа отсутствовала возможность проведения полноценных контрольных мероприятий, ввиду чего анализ откорректированных данных был приведен в дополнениях к акту налоговой проверки.
Статья: Фирмы-однодневки как средство преступления
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)Фирмы-однодневки обычно используются в схемах по выводу полученных кредитных денежных средств из оборота реального заемщика на основании мнимых сделок. При выявлении таких обстоятельств суды нередко приходят к выводу, что само получение кредита являлось кредитным мошенничеством <8>. Использование фиктивных организаций непосредственно при получении кредита уже не так распространено и возможно только в сговоре с сотрудниками кредитной организации, поскольку при надлежащем выполнении контрольных процедур проверки потенциального заемщика выявление фирмы-однодневки не вызывает серьезных затруднений для риск-подразделений кредитных организаций.
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)Фирмы-однодневки обычно используются в схемах по выводу полученных кредитных денежных средств из оборота реального заемщика на основании мнимых сделок. При выявлении таких обстоятельств суды нередко приходят к выводу, что само получение кредита являлось кредитным мошенничеством <8>. Использование фиктивных организаций непосредственно при получении кредита уже не так распространено и возможно только в сговоре с сотрудниками кредитной организации, поскольку при надлежащем выполнении контрольных процедур проверки потенциального заемщика выявление фирмы-однодневки не вызывает серьезных затруднений для риск-подразделений кредитных организаций.
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)выявлены схемы уклонения от уплаты налогов, имеющие признаки налоговых преступлений по ст. ст. 198 - 199.2 УК РФ. Это касается в том числе случаев, когда налогоплательщик препятствует проведению ВНП либо в сделках проверяемого (его контрагентов) участвуют фирмы-"однодневки";
(КонсультантПлюс, 2026)выявлены схемы уклонения от уплаты налогов, имеющие признаки налоговых преступлений по ст. ст. 198 - 199.2 УК РФ. Это касается в том числе случаев, когда налогоплательщик препятствует проведению ВНП либо в сделках проверяемого (его контрагентов) участвуют фирмы-"однодневки";
Статья: Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)1.4. После встречи нелишним будет визуально сличить подписи директора на договоре, в документах и на протоколе. Если они разные, то имеет смысл запросить пояснения от контрагента. Надо отметить, что далеко не каждый контрагент, в отношении которого начинается углубленная проверка, является однодневкой. Добросовестный партнер приложит максимум усилий, чтобы устранить негативные факторы и убедить налоговый орган в отсутствии налоговых нарушений в своей организации. Если же партнер исчезает или начинает вести себя двусмысленно, то следует рассмотреть вопрос о его замене. Это мероприятие нужно рассматривать как меру по снижению риска. Если работа с сомнительным партнером продолжается, то риск налоговых доначислений увеличивается.
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)1.4. После встречи нелишним будет визуально сличить подписи директора на договоре, в документах и на протоколе. Если они разные, то имеет смысл запросить пояснения от контрагента. Надо отметить, что далеко не каждый контрагент, в отношении которого начинается углубленная проверка, является однодневкой. Добросовестный партнер приложит максимум усилий, чтобы устранить негативные факторы и убедить налоговый орган в отсутствии налоговых нарушений в своей организации. Если же партнер исчезает или начинает вести себя двусмысленно, то следует рассмотреть вопрос о его замене. Это мероприятие нужно рассматривать как меру по снижению риска. Если работа с сомнительным партнером продолжается, то риск налоговых доначислений увеличивается.
Статья: Предпроверочный анализ в налоговом контроле: проблемы правового регулирования
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Признание организации технической либо однодневкой в ходе проверки может быть необоснованным и впоследствии оспорено в ходе досудебного либо судебного разбирательства. Протокол допроса, в котором должностное лицо организации дает подробные пояснения о деятельности компании, может быть указан в информационном ресурсе как "отказной", запись в ЕГРЮЛ о недостоверности лица может быть внесена на основании того, что данное лицо не явилось в налоговый орган для дачи пояснений, при этом причины данной неявки, как правило, никто не пытается установить. Имеют место и гораздо более серьезные злоупотребления, граничащие с превышением должностных полномочий.
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Признание организации технической либо однодневкой в ходе проверки может быть необоснованным и впоследствии оспорено в ходе досудебного либо судебного разбирательства. Протокол допроса, в котором должностное лицо организации дает подробные пояснения о деятельности компании, может быть указан в информационном ресурсе как "отказной", запись в ЕГРЮЛ о недостоверности лица может быть внесена на основании того, что данное лицо не явилось в налоговый орган для дачи пояснений, при этом причины данной неявки, как правило, никто не пытается установить. Имеют место и гораздо более серьезные злоупотребления, граничащие с превышением должностных полномочий.
Статья: Больше никаких "своих" инспекций: к чему готовиться бизнесу после введения экстерриториального налогового контроля
(Родионова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 11)Что это значит для бизнеса? Повышение риска и необходимость более строгого соблюдения документооборота и налоговых норм. "Эпоха" проверок фирм-однодневок подходит к концу. Начинается новый этап взаимодействия налогоплательщика и государства.
(Родионова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 11)Что это значит для бизнеса? Повышение риска и необходимость более строгого соблюдения документооборота и налоговых норм. "Эпоха" проверок фирм-однодневок подходит к концу. Начинается новый этап взаимодействия налогоплательщика и государства.