Проверка декларации 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка декларации 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как физическому лицу вернуть переплату по налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При наличии положительного сальдо на едином налоговом счете соответствующая сумма будет возвращена на ваш банковский счет, указанный в заявлении о распоряжении путем возврата. В общем случае возврат переплаты при представлении заявления о распоряжении путем возврата вместе с декларацией 3-НДФЛ осуществляется после окончания камеральной проверки декларации. Камеральную проверку налоговый орган проводит в течение трех месяцев со дня представления вами налоговой декларации и подтверждающих документов (п. п. 1, 3, 5 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При наличии положительного сальдо на едином налоговом счете соответствующая сумма будет возвращена на ваш банковский счет, указанный в заявлении о распоряжении путем возврата. В общем случае возврат переплаты при представлении заявления о распоряжении путем возврата вместе с декларацией 3-НДФЛ осуществляется после окончания камеральной проверки декларации. Камеральную проверку налоговый орган проводит в течение трех месяцев со дня представления вами налоговой декларации и подтверждающих документов (п. п. 1, 3, 5 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следует отметить, что в рамках проведения таких проверок налоговыми органами в адрес физических лиц направляются документы, аналогичные проведению камеральной налоговой проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (требование о представлении пояснений, акт КНП, извещение о месте и времени рассмотрения материалов КНП, решение о привлечении к ответственности).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следует отметить, что в рамках проведения таких проверок налоговыми органами в адрес физических лиц направляются документы, аналогичные проведению камеральной налоговой проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (требование о представлении пояснений, акт КНП, извещение о месте и времени рассмотрения материалов КНП, решение о привлечении к ответственности).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из материалов дела следует, что физическим лицом самостоятельно представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, произведена уплата налога и пеней. Таким образом, на дату принятия решения по итогам проверки налог был уплачен в бюджет лицом, получившим доход, в полном объеме самостоятельно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из материалов дела следует, что физическим лицом самостоятельно представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, произведена уплата налога и пеней. Таким образом, на дату принятия решения по итогам проверки налог был уплачен в бюджет лицом, получившим доход, в полном объеме самостоятельно.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Нормативные акты
Последние изменения: Камеральная налоговая проверка
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России разъяснила, как проводить камеральные проверки деклараций 3-НДФЛ, в которых физлицо - налоговый резидент РФ заявило зачет иностранного налога.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России разъяснила, как проводить камеральные проверки деклараций 3-НДФЛ, в которых физлицо - налоговый резидент РФ заявило зачет иностранного налога.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@ <Зачет средств на ЕНС и вычет по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Максимально установленный срок проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ - три месяца со дня представления декларации.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Максимально установленный срок проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ - три месяца со дня представления декларации.
Вопрос: Гражданин получил от налогового органа требование представить документы в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты. Какая ответственность может наступить, если он не ответит на требование без уважительной причины?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Гражданин получил от налогового органа требование представить документы в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Гражданин получил от налогового органа требование представить документы в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты.
Статья: Если в декларации 3-НДФЛ заявлен зачет иностранного налога
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 6)Особенности камеральной проверки декларации 3-НДФЛ
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 6)Особенности камеральной проверки декларации 3-НДФЛ
Вопрос: Гражданин заявил стандартные вычеты на детей в декларации 3-НДФЛ. В ходе камеральной проверки налоговый орган признал неправомерным заявление части вычетов. Гражданин оспорил решение налогового органа. Налог ему вернули в полном объеме. Должны ли быть начислены проценты в связи с несвоевременным возвратом налога?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Гражданин заявил стандартные вычеты на детей в декларации 3-НДФЛ. В ходе камеральной проверки налоговый орган признал неправомерным заявление части вычетов, а остаток возвращен на расчетный счет. Гражданин оспорил решение налогового органа. Налог ему вернули в полном объеме. Должны ли быть начислены проценты в связи с несвоевременным возвратом налога? Если да, то с какой даты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Гражданин заявил стандартные вычеты на детей в декларации 3-НДФЛ. В ходе камеральной проверки налоговый орган признал неправомерным заявление части вычетов, а остаток возвращен на расчетный счет. Гражданин оспорил решение налогового органа. Налог ему вернули в полном объеме. Должны ли быть начислены проценты в связи с несвоевременным возвратом налога? Если да, то с какой даты?
Вопрос: Об истребовании налоговым органом в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ документов, подтверждающих профессиональный вычет.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 24.04.2026 N 20-15/032854@)Вопрос: В рамках камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ налоговый орган истребовал документы, подтверждающие профессиональный налоговый вычет. Если организация-налогоплательщик представит эти документы с нарушением установленного п. 3 ст. 93 НК РФ срока, то обязан ли налоговый орган принять их к рассмотрению?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 24.04.2026 N 20-15/032854@)Вопрос: В рамках камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ налоговый орган истребовал документы, подтверждающие профессиональный налоговый вычет. Если организация-налогоплательщик представит эти документы с нарушением установленного п. 3 ст. 93 НК РФ срока, то обязан ли налоговый орган принять их к рассмотрению?
Статья: Как можно распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Максимально установленный срок проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ составляет три месяца со дня представления документа.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Максимально установленный срок проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ составляет три месяца со дня представления документа.
Ситуация: Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также в ЛКН вы сможете отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций 3-НДФЛ (пп. 9 п. 6 Приложения к Приказу N ММВ-7-17/617@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также в ЛКН вы сможете отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций 3-НДФЛ (пп. 9 п. 6 Приложения к Приказу N ММВ-7-17/617@).
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Истребование документов для камеральной проверки декларации 3-НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Истребование документов для камеральной проверки декларации 3-НДФЛ
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)7.1. В какой срок проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, поданной ИП
(КонсультантПлюс, 2024)7.1. В какой срок проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, поданной ИП