Проведение зачета с разными ставками НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Проведение зачета с разными ставками НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.10.2005 N ММ-6-03/842
("Консультант", 2005, N 22)В опубликованном Письме инспекторы указали, что выполнять его нужно даже в том случае, когда доставку импортер осуществил за свой счет или же вообще своими силами. Кроме того, факт, что при оплате услуг российской транспортной компании в составе цены был перечислен НДС, также не имеет никакого значения. Двойное налогообложение не возникнет, поскольку при расчете налоговой базы следует учитывать расходы на доставку за вычетом НДС, который импортер может зачесть.
("Консультант", 2005, N 22)В опубликованном Письме инспекторы указали, что выполнять его нужно даже в том случае, когда доставку импортер осуществил за свой счет или же вообще своими силами. Кроме того, факт, что при оплате услуг российской транспортной компании в составе цены был перечислен НДС, также не имеет никакого значения. Двойное налогообложение не возникнет, поскольку при расчете налоговой базы следует учитывать расходы на доставку за вычетом НДС, который импортер может зачесть.
Статья: Сыр-бор с НДС при взаимозачете
(Давыдова О.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)В какой момент сумму "входного" НДС можно предъявить к вычету, если обязательство погашается путем проведения взаимозачета? Надо ли сумму НДС включать в сумму взаимозачета? Должна ли организация, не являющаяся плательщиком НДС, соблюдать "новое" правило Налогового кодекса о перечислении НДС при взаимозачете? Как провести взаимозачет, если товары (работы, услуги), реализованные друг другу, облагаются НДС по разным ставкам? Какие проводки возникают в бухгалтерском учете? Мы решили разобраться в этом.
(Давыдова О.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)В какой момент сумму "входного" НДС можно предъявить к вычету, если обязательство погашается путем проведения взаимозачета? Надо ли сумму НДС включать в сумму взаимозачета? Должна ли организация, не являющаяся плательщиком НДС, соблюдать "новое" правило Налогового кодекса о перечислении НДС при взаимозачете? Как провести взаимозачет, если товары (работы, услуги), реализованные друг другу, облагаются НДС по разным ставкам? Какие проводки возникают в бухгалтерском учете? Мы решили разобраться в этом.
Статья: Новые лимиты на УСН: что учесть, если доходы на грани
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 9)- отложить получение части оплаты за дорогостоящее имущество или партию товаров так, чтобы отгрузка и получение той суммы, из-за которой будет превышен лимит доходов, пришлись на разные кварталы. Расчет здесь на то, что в случае утраты права на УСН не придется начислять НДС <34>, а в случае перехода к повышенной ставке под нее попадет только часть вырученных денег;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 9)- отложить получение части оплаты за дорогостоящее имущество или партию товаров так, чтобы отгрузка и получение той суммы, из-за которой будет превышен лимит доходов, пришлись на разные кварталы. Расчет здесь на то, что в случае утраты права на УСН не придется начислять НДС <34>, а в случае перехода к повышенной ставке под нее попадет только часть вырученных денег;
"Сложные сделки: учет, налоги, право"
(Кисурина Л.Г.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Если проводится зачет по обязательствам с разной ставкой НДС, например 10 и 18, зачет и денежные расчеты по НДС проводятся следующим образом:
(Кисурина Л.Г.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Если проводится зачет по обязательствам с разной ставкой НДС, например 10 и 18, зачет и денежные расчеты по НДС проводятся следующим образом:
Статья: Применение налоговых вычетов по НДС при расчетах без использования денежных средств
(Крутякова Т.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 16)Если при проведении зачета взаимных требований погашаются задолженности по договорам на реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по разным ставкам, то каждая сторона имеет право на вычет НДС исходя из той ставки, которая указана в счете-фактуре второй стороны (поставщика).
(Крутякова Т.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 16)Если при проведении зачета взаимных требований погашаются задолженности по договорам на реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по разным ставкам, то каждая сторона имеет право на вычет НДС исходя из той ставки, которая указана в счете-фактуре второй стороны (поставщика).
Статья: Взаимозачет: сущность, оформление, учет, налогообложение
(Климова М.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 11)Пользуясь той же логикой, можно сделать еще один вывод - применение сторонами взаимозачета разных ставок НДС никаких специальных последствий не влечет - к вычету принимается вся сумма налога, уплаченная контрагенту.
(Климова М.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 11)Пользуясь той же логикой, можно сделать еще один вывод - применение сторонами взаимозачета разных ставок НДС никаких специальных последствий не влечет - к вычету принимается вся сумма налога, уплаченная контрагенту.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.10.2005 N ММ-6-03/842 "Об отдельных вопросах по применению Соглашения с Республикой Беларусь"
(Калинченко Е.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 20)В опубликованном Письме инспекторы указали, что выполнять его нужно даже в том случае, когда доставку импортер осуществил за свой счет или же вообще своими силами. Кроме того, факт, что при оплате услуг российской транспортной компании в составе цены был перечислен НДС, также не имеет никакого значения. Двойное налогообложение не возникнет, поскольку при расчете налоговой базы следует учитывать расходы на доставку за вычетом НДС, который импортер может зачесть.
(Калинченко Е.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 20)В опубликованном Письме инспекторы указали, что выполнять его нужно даже в том случае, когда доставку импортер осуществил за свой счет или же вообще своими силами. Кроме того, факт, что при оплате услуг российской транспортной компании в составе цены был перечислен НДС, также не имеет никакого значения. Двойное налогообложение не возникнет, поскольку при расчете налоговой базы следует учитывать расходы на доставку за вычетом НДС, который импортер может зачесть.
Статья: Как правильно провести взаимозачет
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 6)Предельного внимания требует операция по зачету "пестрого" в отношении НДС обязательства. Речь идет о случаях, когда в задолженности одного участника взаимозачетной сделки перемешались облагаемые и не облагаемые налогом операции. Зачет данных обязательств ведет к такому же несовпадению сумм НДС, как и в случае с разными налоговыми ставками.
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 6)Предельного внимания требует операция по зачету "пестрого" в отношении НДС обязательства. Речь идет о случаях, когда в задолженности одного участника взаимозачетной сделки перемешались облагаемые и не облагаемые налогом операции. Зачет данных обязательств ведет к такому же несовпадению сумм НДС, как и в случае с разными налоговыми ставками.
Статья: Особенности проведения налогового аудита
(Ерыгина Л.В., Золотарева Г.И., Денисенко Г.В.)
("Аудитор", 2017, N 4)При проведении налогового аудита НДС необходимо проверить обоснованность принятых к зачету сумм, правильность применения налоговых ставок. При этом следует иметь в виду, что значительное количество ошибок встречается при применении пониженных ставок (0 и 10%) и реализации экспортных и импортных товаров. Но больше всего ошибок по НДС связано с принятием к зачету "входного" НДС. И здесь важное значение имеет выставленный счет-фактура. ФНС может оспорить сумму вычета, если в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) выявлены ошибки (арифметические, технические), которые не позволяют налоговым органам при проведении проверок идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ [1]): продавца; покупателя; наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав; налоговую ставку; сумму налога, предъявленную покупателю.
(Ерыгина Л.В., Золотарева Г.И., Денисенко Г.В.)
("Аудитор", 2017, N 4)При проведении налогового аудита НДС необходимо проверить обоснованность принятых к зачету сумм, правильность применения налоговых ставок. При этом следует иметь в виду, что значительное количество ошибок встречается при применении пониженных ставок (0 и 10%) и реализации экспортных и импортных товаров. Но больше всего ошибок по НДС связано с принятием к зачету "входного" НДС. И здесь важное значение имеет выставленный счет-фактура. ФНС может оспорить сумму вычета, если в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) выявлены ошибки (арифметические, технические), которые не позволяют налоговым органам при проведении проверок идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ [1]): продавца; покупателя; наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав; налоговую ставку; сумму налога, предъявленную покупателю.
Статья: Нужен расчет? Оформим взаимозачет!
(Мещерякова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 9)Правда, некоторые налоговики на местах пытаются "притянуть" к взаимозачету ограничение по вычету НДС, предусмотренное п.2 ст.172 НК РФ. Согласно этому пункту при расчете за приобретенные товары, работы, услуги собственным имуществом подлежащая вычету сумма НДС определяется исходя из балансовой стоимости переданных ценностей. Отсюда делается ошибочный вывод, что, если организация приобрела товары, работы, услуги, облагаемые НДС по ставке 18 процентов, а сама реализовала товары, работы, услуги, облагаемые НДС по ставке 10 процентов, при проведении взаимозачета она может принять к вычету НДС исходя из ставки 10 процентов.
(Мещерякова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 9)Правда, некоторые налоговики на местах пытаются "притянуть" к взаимозачету ограничение по вычету НДС, предусмотренное п.2 ст.172 НК РФ. Согласно этому пункту при расчете за приобретенные товары, работы, услуги собственным имуществом подлежащая вычету сумма НДС определяется исходя из балансовой стоимости переданных ценностей. Отсюда делается ошибочный вывод, что, если организация приобрела товары, работы, услуги, облагаемые НДС по ставке 18 процентов, а сама реализовала товары, работы, услуги, облагаемые НДС по ставке 10 процентов, при проведении взаимозачета она может принять к вычету НДС исходя из ставки 10 процентов.