Простое товарищество вычет по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Простое товарищество вычет по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет сомнительной задолженности в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 12)- 0210T5000 "Расчеты с товарищами по доходам по договору простого товарищества";
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 12)- 0210T5000 "Расчеты с товарищами по доходам по договору простого товарищества";
Статья: Отражаем участие в простом товариществе в бухучете
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Отразите внесение вклада на специальном субсчете 58-4 "Вклады по договору простого товарищества", открытом к счету 58 "Финансовые вложения", такой записью <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Отразите внесение вклада на специальном субсчете 58-4 "Вклады по договору простого товарищества", открытом к счету 58 "Финансовые вложения", такой записью <7>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, единственной целью действий взаимозависимых лиц в составе простого товарищества было получение налогоплательщиком права на учет расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС, при несении расходов на ремонт объекта, находящегося в собственности и эксплуатации взаимозависимого лица, которое применяло УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, единственной целью действий взаимозависимых лиц в составе простого товарищества было получение налогоплательщиком права на учет расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС, при несении расходов на ремонт объекта, находящегося в собственности и эксплуатации взаимозависимого лица, которое применяло УСН.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Поскольку товары (работы, услуги) были приобретены не для оказания услуг по предоставлению недвижимого имущества в аренду, а для его строительства в рамках совместной деятельности, вычет сумм НДС не может быть предоставлен участнику простого товарищества, применяющему систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Поскольку товары (работы, услуги) были приобретены не для оказания услуг по предоставлению недвижимого имущества в аренду, а для его строительства в рамках совместной деятельности, вычет сумм НДС не может быть предоставлен участнику простого товарищества, применяющему систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога.
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Право на вычеты входного НДС по операциям простого товарищества также имеете только вы как участник, ведущий общие дела. Остальные участники НДС к вычету по таким операциям не принимают (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Право на вычеты входного НДС по операциям простого товарищества также имеете только вы как участник, ведущий общие дела. Остальные участники НДС к вычету по таким операциям не принимают (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли восстанавливать НДС при передаче имущества по договору простого товарищества
(КонсультантПлюс, 2026)В п. 5 Приложения к данному Письму приводится, в частности, следующий вывод из Постановления Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 N 2196/10. Налоговый кодекс РФ не устанавливает для налогоплательщика, заключившего договор о совместной деятельности (договор простого товарищества), обязанности по восстановлению НДС, ранее предъявленного к вычету, в связи с последующей передачей этих объектов в качестве вклада по договору простого товарищества. Круг лиц, на которых возложена обязанность по восстановлению налога, определен в ст. 170 НК РФ и расширительному толкованию не подлежит.
Нужно ли восстанавливать НДС при передаче имущества по договору простого товарищества
(КонсультантПлюс, 2026)В п. 5 Приложения к данному Письму приводится, в частности, следующий вывод из Постановления Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 N 2196/10. Налоговый кодекс РФ не устанавливает для налогоплательщика, заключившего договор о совместной деятельности (договор простого товарищества), обязанности по восстановлению НДС, ранее предъявленного к вычету, в связи с последующей передачей этих объектов в качестве вклада по договору простого товарищества. Круг лиц, на которых возложена обязанность по восстановлению налога, определен в ст. 170 НК РФ и расширительному толкованию не подлежит.
Статья: Учет сомнительной задолженности в 2023 - 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)- 0210T5000 "Расчеты с товарищами по доходам по договору простого товарищества";
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)- 0210T5000 "Расчеты с товарищами по доходам по договору простого товарищества";
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация (ИП) на УСН исчисляет НДС с применением общей ставки 20 (10)%, то она пользуется вычетами "входного" НДС в общем порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация (ИП) на УСН исчисляет НДС с применением общей ставки 20 (10)%, то она пользуется вычетами "входного" НДС в общем порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
Вопрос: Об НДС при передаче имущества в качестве паевого взноса в паевой фонд потребительского кооператива.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-07-11/27497)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с учетом подпункта 4 пункта 3 статьи 39 Кодекса передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов), не признается реализацией товаров и, соответственно, не является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-07-11/27497)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с учетом подпункта 4 пункта 3 статьи 39 Кодекса передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов), не признается реализацией товаров и, соответственно, не является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций по договору инвестирования в строительство (налог на прибыль, НДС)?
(Консультация эксперта, 2026)Договоры, связанные с инвестиционной деятельностью в сфере строительства, в зависимости от их содержания могут быть квалифицированы, например, как договоры купли-продажи будущей недвижимой вещи, договоры подряда, простого товарищества.
(Консультация эксперта, 2026)Договоры, связанные с инвестиционной деятельностью в сфере строительства, в зависимости от их содержания могут быть квалифицированы, например, как договоры купли-продажи будущей недвижимой вещи, договоры подряда, простого товарищества.
Вопрос: Общество в рамках концессионного соглашения приобретает материальные ценности, НДС не принимается к вычету. За счет прочего дохода общество приобрело автомобиль, используемый для исполнения концессионного соглашения. Может ли общество включить НДС в стоимость автомобиля и списывать его по мере начисления амортизации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При осуществлении участником товарищества, ведущим общий учет операций в целях налогообложения, концессионером или доверительным управляющим иной деятельности право на вычет сумм НДС возникает при наличии раздельного учета товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, используемых при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом и используемых им при осуществлении иной деятельности (абз. 2 п. 3 ст. 174.1 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При осуществлении участником товарищества, ведущим общий учет операций в целях налогообложения, концессионером или доверительным управляющим иной деятельности право на вычет сумм НДС возникает при наличии раздельного учета товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, используемых при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом и используемых им при осуществлении иной деятельности (абз. 2 п. 3 ст. 174.1 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Учет НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Из этого правила есть исключение. Заявить вычет по НДС возможно, если вы исполняете обязанности плательщика НДС по ст. 174.1 НК РФ. Например, являетесь концессионером или участником простого товарищества, который ведет общие дела (п. 3 ст. 174.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2017 N 03-07-11/8344).
(КонсультантПлюс, 2024)Из этого правила есть исключение. Заявить вычет по НДС возможно, если вы исполняете обязанности плательщика НДС по ст. 174.1 НК РФ. Например, являетесь концессионером или участником простого товарищества, который ведет общие дела (п. 3 ст. 174.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2017 N 03-07-11/8344).
Готовое решение: Как учреждению отразить дебиторскую задолженность в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2026)210 T5 "Расчеты с товарищами по доходам по договору простого товарищества" - в сумме доходов, возникающих при осуществлении совместной деятельности по договору простого товарищества;
(КонсультантПлюс, 2026)210 T5 "Расчеты с товарищами по доходам по договору простого товарищества" - в сумме доходов, возникающих при осуществлении совместной деятельности по договору простого товарищества;
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Восстановление ранее принятых к вычету сумм НДС >>>