Производство пива налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Производство пива налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об акцизах при использовании винограда для производства виноматериалов и ставке акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124857)Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 539-ФЗ) с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно коэффициент КВ при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов и (или) виноградного сусла установлен в размере 0,915.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124857)Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 539-ФЗ) с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно коэффициент КВ при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов и (или) виноградного сусла установлен в размере 0,915.
Вопрос: В какие сроки представить декларацию по акцизам и уплатить налог?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Организации, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения, с сахаросодержащими напитками, соответствующими установленным требованиям, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, в отношении таких операций представляют налоговую декларацию также в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. При этом по месту нахождения обособленных подразделений декларации не представляются (пп. 23 п. 1 ст. 181, абз. 4 п. 5 ст. 204 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Организации, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения, с сахаросодержащими напитками, соответствующими установленным требованиям, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, в отношении таких операций представляют налоговую декларацию также в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. При этом по месту нахождения обособленных подразделений декларации не представляются (пп. 23 п. 1 ст. 181, абз. 4 п. 5 ст. 204 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 187 "Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что не представляется возможным достоверно установить точный объем пива, произведенного налогоплательщиком и не отраженного в налоговых декларациях и системе ЕГАИС, а расчеты ИФНС содержат неустранимые сомнения, которые в соответствии с п. 7 ст. 3 НК РФ толкуются в пользу налогоплательщика. При этом суд отметил, что довод ИФНС о том, что производственные мощности позволяли налогоплательщику произвести вмененный объем продукции, носит теоретический характер.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что не представляется возможным достоверно установить точный объем пива, произведенного налогоплательщиком и не отраженного в налоговых декларациях и системе ЕГАИС, а расчеты ИФНС содержат неустранимые сомнения, которые в соответствии с п. 7 ст. 3 НК РФ толкуются в пользу налогоплательщика. При этом суд отметил, что довод ИФНС о том, что производственные мощности позволяли налогоплательщику произвести вмененный объем продукции, носит теоретический характер.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2023 N 11АП-17643/2023 по делу N А72-2865/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.Устанавливая фактические обстоятельства дела, суд первой инстанции удовлетворил заявленные требования, указывая, что налоговым органом не доказано уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. Указание при реализации налогоплательщиком сортов безалкогольного пива, аналогичных сортам алкогольного пива, не является бесспорным, надлежащим и достаточным доказательством реализации налогоплательщиком под видом безалкогольного пива алкогольного тем более на всю величину объема, указанного в УПД. Без анализа соотношения алкогольного и безалкогольного пива, реализованного конечным розничным потребителям приводимые налоговым органом доводы носят предположительный характер и бесспорно не доказывают факта искажения объема производства и реализации алкогольного пива под видом безалкогольного, а также количество и сумму такого искажения.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.Устанавливая фактические обстоятельства дела, суд первой инстанции удовлетворил заявленные требования, указывая, что налоговым органом не доказано уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. Указание при реализации налогоплательщиком сортов безалкогольного пива, аналогичных сортам алкогольного пива, не является бесспорным, надлежащим и достаточным доказательством реализации налогоплательщиком под видом безалкогольного пива алкогольного тем более на всю величину объема, указанного в УПД. Без анализа соотношения алкогольного и безалкогольного пива, реализованного конечным розничным потребителям приводимые налоговым органом доводы носят предположительный характер и бесспорно не доказывают факта искажения объема производства и реализации алкогольного пива под видом безалкогольного, а также количество и сумму такого искажения.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.04.2023 N 108-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"5) код (коды) причины постановки на учет в налоговом органе организации и ее обособленных подразделений, осуществляющих деятельность по производству пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи;
(ред. от 31.07.2025)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"5) код (коды) причины постановки на учет в налоговом органе организации и ее обособленных подразделений, осуществляющих деятельность по производству пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи;
Вопрос: Как уплачиваются акцизы на пиво?
(Консультация эксперта, 2026)Уплатить акциз в бюджет при реализации налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является месяц (ст. 192, п. 3 ст. 204 НК РФ). Акциз уплачивается в бюджет по месту производства посредством единого налогового платежа (ст. 11.3, п. 4 ст. 204 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Уплатить акциз в бюджет при реализации налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является месяц (ст. 192, п. 3 ст. 204 НК РФ). Акциз уплачивается в бюджет по месту производства посредством единого налогового платежа (ст. 11.3, п. 4 ст. 204 НК РФ).
Готовое решение: Сроки сдачи учреждениями отчетности (деклараций, расчетов, иных форм) по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)на основании свидетельства (за исключением свидетельства на производство фармацевтической продукции) совершают облагаемые акцизами операции с этиловым спиртом. Они подают декларацию не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
(КонсультантПлюс, 2026)на основании свидетельства (за исключением свидетельства на производство фармацевтической продукции) совершают облагаемые акцизами операции с этиловым спиртом. Они подают декларацию не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34740 <Об одновременном применении инвестиционного вычета и федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- из сферы обрабатывающих производств, кроме производителей пищевых продуктов, напитков и табачных изделий;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- из сферы обрабатывающих производств, кроме производителей пищевых продуктов, напитков и табачных изделий;
Вопрос: Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)использование собственного винограда для производства вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде (пп. 38 п. 1 ст. 182 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)использование собственного винограда для производства вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде (пп. 38 п. 1 ст. 182 НК РФ).
Вопрос: О дифференцированных ставках акцизов на пиво, производимое в РФ, в зависимости от объема производства при реализации в государствах - членах ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-13-11/4791)В связи с обращением с предложением установить дифференцированные ставки акциза на пиво в зависимости от объема производства, предусмотрев ставку акциза на пиво, производимое на пивоварнях с производственной мощностью до 100 000 декалитров в год, в размере 50 процентов от действующих ставок акцизов на пиво, Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-13-11/4791)В связи с обращением с предложением установить дифференцированные ставки акциза на пиво в зависимости от объема производства, предусмотрев ставку акциза на пиво, производимое на пивоварнях с производственной мощностью до 100 000 декалитров в год, в размере 50 процентов от действующих ставок акцизов на пиво, Департамент налоговой политики сообщает.
Статья: Правовые средства регулирования производства и оборота алкогольной продукции в России: понятие и виды
(Сурин И.М.)
("Административное право и процесс", 2023, N 8)3. Сниженные требования к уставному капиталу юридических лиц. Например, для производства водки организациям необходимо иметь уставный капитал в размере 80 млн руб., тогда как на производителей вина или пива и напитков на его основе такое требование не распространяется (п. 3 ст. 11 Закона N 171-ФЗ).
(Сурин И.М.)
("Административное право и процесс", 2023, N 8)3. Сниженные требования к уставному капиталу юридических лиц. Например, для производства водки организациям необходимо иметь уставный капитал в размере 80 млн руб., тогда как на производителей вина или пива и напитков на его основе такое требование не распространяется (п. 3 ст. 11 Закона N 171-ФЗ).
Вопрос: Каков порядок учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?
(Консультация эксперта, 2026)код (коды) причины постановки на учет в налоговом органе организации и ее обособленных подразделений, осуществляющих деятельность по производству пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи;
(Консультация эксперта, 2026)код (коды) причины постановки на учет в налоговом органе организации и ее обособленных подразделений, осуществляющих деятельность по производству пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи;
Статья: Актуальные вопросы судебной практики рассмотрения дел, связанных с оборотом алкогольной и спиртосодержащей продукции
(Докшина А.Ю., Парфенова А.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)- заверенных подписью руководителя организации и (при наличии печати) ее печатью копии извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копии извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта из государств, не являющихся членами ЕАЭС) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта в случаях, если уплата указанного платежа предусмотрена законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
(Докшина А.Ю., Парфенова А.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)- заверенных подписью руководителя организации и (при наличии печати) ее печатью копии извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копии извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта из государств, не являющихся членами ЕАЭС) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта в случаях, если уплата указанного платежа предусмотрена законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;