Проект декларация усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Проект декларация усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 6)Проект Закона N 1155876-8. Внесен в Госдуму Правительством 19.02.2026
("Главная книга", 2026, N 6)Проект Закона N 1155876-8. Внесен в Госдуму Правительством 19.02.2026
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 7)Речь о перечне контрольных соотношений, нарушение которых влечет признание декларации по НДС непредставленной <4>. При помощи четырех новых КС станут отслеживать ошибочные итоговые суммы налога в сведениях из книги продаж в декларациях по НДС, сданных плательщиками на УСН. Также обновят общие для всех КС 3 и КС 13, которые соотносят данные о сумме налога из разделов 1, 3, 4, 6 с данными раздела 9 (сведения из книги продаж) и раздела 12 (сведения из добровольно выставленных счетов-фактур).
("Главная книга", 2025, N 7)Речь о перечне контрольных соотношений, нарушение которых влечет признание декларации по НДС непредставленной <4>. При помощи четырех новых КС станут отслеживать ошибочные итоговые суммы налога в сведениях из книги продаж в декларациях по НДС, сданных плательщиками на УСН. Также обновят общие для всех КС 3 и КС 13, которые соотносят данные о сумме налога из разделов 1, 3, 4, 6 с данными раздела 9 (сведения из книги продаж) и раздела 12 (сведения из добровольно выставленных счетов-фактур).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН в связи с неподтверждением понесенных расходов. Для подтверждения расходов предприниматель представил договоры подряда, локальные сметные расчеты, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, составленные по взаимоотношениям с контрагентом и подтверждающие расходы на строительство жилого дома. Суд пришел к выводу, что документы содержат недостоверные сведения в отношении хозяйственных операций с контрагентом и не могут служить основанием для получения налоговой экономии. Суд отметил, что предприниматель по требованию инспекции не представил документы, подтверждающие понесенные расходы, в частности проектную документацию. Кроме того, для выполнения заявленного объема работ потребовалось бы привлечение строителей разной квалификации и использование специальной строительной техники, тогда как согласно утвержденному штатному расписанию и справкам по форме 2-НДФЛ численность сотрудников контрагента составляла 5 - 8 человек, он не владел собственным транспортом и спецтехникой, иным имуществом, не состоял в саморегулируемых организациях, не заявлял в декларациях по УСН доходы от выполнения строительных работ по договору с предпринимателем. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН в связи с неподтверждением понесенных расходов. Для подтверждения расходов предприниматель представил договоры подряда, локальные сметные расчеты, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, составленные по взаимоотношениям с контрагентом и подтверждающие расходы на строительство жилого дома. Суд пришел к выводу, что документы содержат недостоверные сведения в отношении хозяйственных операций с контрагентом и не могут служить основанием для получения налоговой экономии. Суд отметил, что предприниматель по требованию инспекции не представил документы, подтверждающие понесенные расходы, в частности проектную документацию. Кроме того, для выполнения заявленного объема работ потребовалось бы привлечение строителей разной квалификации и использование специальной строительной техники, тогда как согласно утвержденному штатному расписанию и справкам по форме 2-НДФЛ численность сотрудников контрагента составляла 5 - 8 человек, он не владел собственным транспортом и спецтехникой, иным имуществом, не состоял в саморегулируемых организациях, не заявлял в декларациях по УСН доходы от выполнения строительных работ по договору с предпринимателем. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 18)Новая форма декларации по УСН для отчетности за 2025 год
("Главная книга", 2025, N 18)Новая форма декларации по УСН для отчетности за 2025 год
Статья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Добавим, что с отчетности за 2023 г. действует исправленная форма "упрощенной" декларации <12>. ФНС изменила форму, Порядок заполнения и формат представления декларации. Изменения носят технический характер. В частности, уточнены штрихкоды, скорректированы даты в разделах 1.1 и 1.2. Поправка нужна, потому что с 2023 г. изменился срок уплаты налога при УСН из-за перехода на ЕНП. Организации на УСН должны сдать декларацию не позднее 25.03.2024, а предприниматели - не позднее 25.04.2024.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Добавим, что с отчетности за 2023 г. действует исправленная форма "упрощенной" декларации <12>. ФНС изменила форму, Порядок заполнения и формат представления декларации. Изменения носят технический характер. В частности, уточнены штрихкоды, скорректированы даты в разделах 1.1 и 1.2. Поправка нужна, потому что с 2023 г. изменился срок уплаты налога при УСН из-за перехода на ЕНП. Организации на УСН должны сдать декларацию не позднее 25.03.2024, а предприниматели - не позднее 25.04.2024.
Статья: Обязанность по предоставлению налоговой отчетности в контексте цифровой трансформации
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<9> Информация ФНС России "Плательщиков УСН освободят от деклараций" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс"; проект федерального закона N 875583-7 "О внесении изменений в главу 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс".
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<9> Информация ФНС России "Плательщиков УСН освободят от деклараций" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс"; проект федерального закона N 875583-7 "О внесении изменений в главу 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Декларация по УСН: для отчетности за 2024 г. будет новая форма
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)ФНС России разработала новую форму декларации по УСН и порядок ее заполнения. Проект соответствующего приказа проходит антикоррупционную экспертизу на федеральном портале проектов нормативных правовых актов. ID проекта: 150146.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)ФНС России разработала новую форму декларации по УСН и порядок ее заполнения. Проект соответствующего приказа проходит антикоррупционную экспертизу на федеральном портале проектов нормативных правовых актов. ID проекта: 150146.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 20)УСН. Порог доходов, после которого организации и ИП на упрощенке становятся плательщиками НДС, решено снизить до 10 млн руб. (хотя еще недавно Минфин сообщал, что намерен сохранить его на текущем уровне 60 млн руб. до 2028 г. - см. ГК, 2025, N 17, с. 95). Получается, что фирмам и ИП на УСН, у которых доходы за 2025 г. больше, нужно готовиться не только к уплате НДС, но и к выставлению счетов-фактур и сдаче электронных деклараций по НДС.
("Главная книга", 2025, N 20)УСН. Порог доходов, после которого организации и ИП на упрощенке становятся плательщиками НДС, решено снизить до 10 млн руб. (хотя еще недавно Минфин сообщал, что намерен сохранить его на текущем уровне 60 млн руб. до 2028 г. - см. ГК, 2025, N 17, с. 95). Получается, что фирмам и ИП на УСН, у которых доходы за 2025 г. больше, нужно готовиться не только к уплате НДС, но и к выставлению счетов-фактур и сдаче электронных деклараций по НДС.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 18)Новая декларация по УСН за 2024 г. Изменения связаны прежде всего с предоставлением вычета на покупку ККТ плательщикам из новых регионов. На титульном листе нужно будет указать объект налога ("доходы" или "доходы минус расходы"). Можно ожидать, что для отчетности за 2025 г. ФНС разработает другую форму декларации, так как с 01.01.2025 меняется лимит доходов и упраздняются повышенные ставки налога.
("Главная книга", 2024, N 18)Новая декларация по УСН за 2024 г. Изменения связаны прежде всего с предоставлением вычета на покупку ККТ плательщикам из новых регионов. На титульном листе нужно будет указать объект налога ("доходы" или "доходы минус расходы"). Можно ожидать, что для отчетности за 2025 г. ФНС разработает другую форму декларации, так как с 01.01.2025 меняется лимит доходов и упраздняются повышенные ставки налога.
Вопрос: О применении организацией - участником проекта "Сколково" на УСН освобождения от НДС и о представлении ею декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-07-11/7526)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 143 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ в редакции, вступающей в силу 1 января 2025 г. (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ), организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-07-11/7526)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 143 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ в редакции, вступающей в силу 1 января 2025 г. (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ), организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)Среди КС, заложенных в проекте приказа, есть такие, которые направлены на выявление нарушений. Например, если в декларации по УСН общая сумма авансов к уплате и налога к доплате больше максимально возможной по итогам года суммы налога, то, возможно, был превышен лимит доходов.
("Главная книга", 2023, N 22)Среди КС, заложенных в проекте приказа, есть такие, которые направлены на выявление нарушений. Например, если в декларации по УСН общая сумма авансов к уплате и налога к доплате больше максимально возможной по итогам года суммы налога, то, возможно, был превышен лимит доходов.
Вопрос: О применении освобождения от НДС организацией, применяющей УСН и имеющей статус участника проекта "Сколково", доходы которой превысили за 2025 г. 20 млн руб., и представлении декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 27.03.2026 N 03-07-07/25310)Вопрос: Организация находится на упрощенной системе налогообложения "доходы" с 18.05.2018 согласно информационному письму по форме N 26.2-7, также организация включена в реестр участников проекта создания и обеспечения функционирования инновационного фонда "Сколково" (запись от 01.12.2022). Сумма выручки за 2025 г., согласно данным бухгалтерского баланса, превысила 20 млн руб.
(Письмо Минфина России от 27.03.2026 N 03-07-07/25310)Вопрос: Организация находится на упрощенной системе налогообложения "доходы" с 18.05.2018 согласно информационному письму по форме N 26.2-7, также организация включена в реестр участников проекта создания и обеспечения функционирования инновационного фонда "Сколково" (запись от 01.12.2022). Сумма выручки за 2025 г., согласно данным бухгалтерского баланса, превысила 20 млн руб.