Продажа земельного участка ниже кадастровой стоимости усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа земельного участка ниже кадастровой стоимости усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль на дату передачи земельного участка по акту продавец признает доход от продажи, а его стоимость включает в расходы. В декларации выручку показывает в строке 014 Приложения N 1, а стоимость участка - в строке 060 Приложения N 2 к листу 02. Продажу земли по цене ниже кадастровой стоимости или с убытком учитывают так же, особенностей нет (ст. ст. 268, 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль на дату передачи земельного участка по акту продавец признает доход от продажи, а его стоимость включает в расходы. В декларации выручку показывает в строке 014 Приложения N 1, а стоимость участка - в строке 060 Приложения N 2 к листу 02. Продажу земли по цене ниже кадастровой стоимости или с убытком учитывают так же, особенностей нет (ст. ст. 268, 271 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете затраты на межевание земельного участка, учтенного в качестве объекта ОС, отражайте в общем порядке с учетом особенностей, установленных для целей УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете затраты на межевание земельного участка, учтенного в качестве объекта ОС, отражайте в общем порядке с учетом особенностей, установленных для целей УСН.
Вопрос: Может ли ИП, находящийся на УСН 6%, продать коммерческую недвижимость ниже кадастровой стоимости?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В каких случаях недвижимость можно продать по цене ниже кадастровой или рыночной стоимости
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В каких случаях недвижимость можно продать по цене ниже кадастровой или рыночной стоимости
Вопрос: Организация решила продать земельный участок. Можно ли продать его по цене, во много раз меньшей, чем кадастровая стоимость?
(Консультация эксперта, 2019)Таким образом, при продаже земельного участка невзаимозависимому лицу продавец может установить любую цену независимо от кадастровой стоимости. Но при продаже земли взаимозависимому лицу есть риск, что налоговая в ходе мероприятий налогового контроля в случае выявления и доказательства факта занижения налоговой базы и (или) сумм налогов может учесть рыночную цену недвижимости для расчета лимита дохода по УСН и при его превышении доначислить налог на прибыль и НДС.
(Консультация эксперта, 2019)Таким образом, при продаже земельного участка невзаимозависимому лицу продавец может установить любую цену независимо от кадастровой стоимости. Но при продаже земли взаимозависимому лицу есть риск, что налоговая в ходе мероприятий налогового контроля в случае выявления и доказательства факта занижения налоговой базы и (или) сумм налогов может учесть рыночную цену недвижимости для расчета лимита дохода по УСН и при его превышении доначислить налог на прибыль и НДС.
Статья: Ближайшее "имущественное" будущее
(Гордеева С.Н.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Вторая ситуация касается занижения доходов от продажи физическими лицами жилой и нежилой недвижимости, а также земельных участков. В целях предотвращения занижения базы по НДФЛ планируется предусмотреть исчисление налога с вмененного дохода, рассчитываемого как кадастровая стоимость продаваемого имущества, умноженная на понижающий коэффициент, в случае если фактические доходы, полученные от продажи, ниже этой величины. То есть будет введена планка наподобие минимального налога на УСНО, уплачиваемого в обязательном порядке. В результате налогоплательщику не только не удастся скрыть доходы, но и придется заплатить в бюджет налог со сделки с недвижимостью, какой бы малой ни была сумма.
(Гордеева С.Н.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Вторая ситуация касается занижения доходов от продажи физическими лицами жилой и нежилой недвижимости, а также земельных участков. В целях предотвращения занижения базы по НДФЛ планируется предусмотреть исчисление налога с вмененного дохода, рассчитываемого как кадастровая стоимость продаваемого имущества, умноженная на понижающий коэффициент, в случае если фактические доходы, полученные от продажи, ниже этой величины. То есть будет введена планка наподобие минимального налога на УСНО, уплачиваемого в обязательном порядке. В результате налогоплательщику не только не удастся скрыть доходы, но и придется заплатить в бюджет налог со сделки с недвижимостью, какой бы малой ни была сумма.
Статья: Продажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра - доначислят ли налог
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Есть судебный спор, в котором доход начислили покупателю, а не продавцу. ИП купил у юрлиц, в которых был учредителем, здание по цене в 10 раз ниже его кадастровой стоимости. Цену здания ИФНС взяла из судебных решений об оспаривании кадастровой стоимости. Инспекция сделала вывод о создании схемы и признала сэкономленные деньги доходом предпринимателя. Лимит по доходам на УСН был превышен, ИП перевели на ОСН и пересчитали налоги. Суды признали выводы законными <8>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Есть судебный спор, в котором доход начислили покупателю, а не продавцу. ИП купил у юрлиц, в которых был учредителем, здание по цене в 10 раз ниже его кадастровой стоимости. Цену здания ИФНС взяла из судебных решений об оспаривании кадастровой стоимости. Инспекция сделала вывод о создании схемы и признала сэкономленные деньги доходом предпринимателя. Лимит по доходам на УСН был превышен, ИП перевели на ОСН и пересчитали налоги. Суды признали выводы законными <8>.
Вопрос: ...Необходимо ли при определении дохода по УСН использовать положения ст. 217.1 НК РФ, если земельный участок продан по цене ниже кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (УСН, 6%) использует в предпринимательской деятельности земельный участок. В дальнейшем индивидуальный предприниматель продает этот земельный участок по цене ниже его кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. Необходимо ли при определении дохода по УСН использовать положения ст. 217.1 НК РФ или доход от продажи земельного участка будет равен сумме договора купли-продажи земельного участка?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (УСН, 6%) использует в предпринимательской деятельности земельный участок. В дальнейшем индивидуальный предприниматель продает этот земельный участок по цене ниже его кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. Необходимо ли при определении дохода по УСН использовать положения ст. 217.1 НК РФ или доход от продажи земельного участка будет равен сумме договора купли-продажи земельного участка?