Продажа здания УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа здания УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, инспекция при начислении налога по УСН ошибочно полагала, что доход от продажи нежилого здания является доходом от предпринимательской деятельности, поскольку большая часть здания использовалась для проживания предпринимателя и его семьи. Наличие в спорном здании жилой части подтверждается техническим паспортом, дом имел отдельный вход.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, инспекция при начислении налога по УСН ошибочно полагала, что доход от продажи нежилого здания является доходом от предпринимательской деятельности, поскольку большая часть здания использовалась для проживания предпринимателя и его семьи. Наличие в спорном здании жилой части подтверждается техническим паспортом, дом имел отдельный вход.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю налог по УСН, указав на необходимость включения в налоговую базу дохода от продажи объекта недвижимости (торгового помещения, находившегося в здании торгового центра), поскольку он является доходом от предпринимательской деятельности. Предприниматель оспорил доначисление, указав, что в реализованном помещении торговая деятельность не велась по причине предстоящей реконструкции 4 этажа торгового центра. Суд признал доначисление правомерным, поскольку торговое помещение относится к нежилым помещениям, по своему характеру является коммерческой недвижимостью, было приобретено предпринимателем для использования в предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю налог по УСН, указав на необходимость включения в налоговую базу дохода от продажи объекта недвижимости (торгового помещения, находившегося в здании торгового центра), поскольку он является доходом от предпринимательской деятельности. Предприниматель оспорил доначисление, указав, что в реализованном помещении торговая деятельность не велась по причине предстоящей реконструкции 4 этажа торгового центра. Суд признал доначисление правомерным, поскольку торговое помещение относится к нежилым помещениям, по своему характеру является коммерческой недвижимостью, было приобретено предпринимателем для использования в предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как на УСН отразить в учете продажу здания и другой недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как на УСН отразить в учете продажу здания и другой недвижимости
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Доход от продажи ОС, включая недвижимость и автомобили, уменьшить на расходы нельзя. Если продали объект в году покупки или в следующие 3 года (при СПИ больше 15 лет - в течение 10 лет с момента покупки), пересчитайте расходы. Вместо стоимости ОС в расходы включите только амортизацию, рассчитанную по правилам для ОСН. За год покупки доплатите налог и пени (Письмо Минфина от 02.06.2021 N 03-11-06/2/43690).
(Издательство "Главная книга", 2025)Доход от продажи ОС, включая недвижимость и автомобили, уменьшить на расходы нельзя. Если продали объект в году покупки или в следующие 3 года (при СПИ больше 15 лет - в течение 10 лет с момента покупки), пересчитайте расходы. Вместо стоимости ОС в расходы включите только амортизацию, рассчитанную по правилам для ОСН. За год покупки доплатите налог и пени (Письмо Минфина от 02.06.2021 N 03-11-06/2/43690).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
(ред. от 17.11.2025)В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов от реализации объекта недвижимого имущества и уплате налогов организациями, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-11-06/2/111274)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов от реализации объекта недвижимого имущества и уплате налогов организациями, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-11-06/2/111274)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов от реализации объекта недвижимого имущества и уплате налогов организациями, применяющими УСН.
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие налоги при продаже здания уплачивает организация на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие налоги при продаже здания уплачивает организация на УСН