Продажа ос при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ос при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: УСН-расходы при досрочной продаже ОС в 2026 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)"Главная книга", 2026, N 4
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)"Главная книга", 2026, N 4
Вопрос: ООО на УСН "доходы" реализовало основное средство с рассрочкой на два года. Со следующего года ООО перейдет на ОСН. В каком порядке в целях налога на прибыль учесть доходы от реализации имущества?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы" реализовало основное средство с рассрочкой на два года. Со следующего года ООО перейдет на ОСН. В каком порядке в целях налога на прибыль учесть доходы от реализации имущества?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы" реализовало основное средство с рассрочкой на два года. Со следующего года ООО перейдет на ОСН. В каком порядке в целях налога на прибыль учесть доходы от реализации имущества?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик утратил право на применение УСН в связи с занижением остаточной стоимости основных средств в результате заключения с взаимозависимым лицом договора купли-продажи недвижимого имущества по цене ниже рыночной.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик утратил право на применение УСН в связи с занижением остаточной стоимости основных средств в результате заключения с взаимозависимым лицом договора купли-продажи недвижимого имущества по цене ниже рыночной.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Вопрос: Об учете в целях УСН расходов на приобретение ОС, а также перерасчете налоговой базы, учете начисленной амортизации и остаточной стоимости ОС при их реализации до истечения установленных сроков.
(Письмо Минфина России от 02.06.2021 N 03-11-06/2/43690)Вопрос: Об учете в целях УСН расходов на приобретение ОС, а также перерасчете налоговой базы, учете начисленной амортизации и остаточной стоимости ОС при их реализации до истечения установленных сроков.
(Письмо Минфина России от 02.06.2021 N 03-11-06/2/43690)Вопрос: Об учете в целях УСН расходов на приобретение ОС, а также перерасчете налоговой базы, учете начисленной амортизации и остаточной стоимости ОС при их реализации до истечения установленных сроков.
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражать в бухгалтерском учете продажу ОС при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражать в бухгалтерском учете продажу ОС при применении УСН
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как на УСН учесть продажу автомобиля, который использовали как основное средство
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как на УСН учесть продажу автомобиля, который использовали как основное средство
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). ПокупательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)если вы применяете УСН с объектом "доходы - расходы" и продали ОС до истечения срока, установленного п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В таком случае подайте уточненные декларации по УСН за все периоды, в которых стоимость имущества была учтена в расходах (Письмо ФНС России от 14.12.2006 N 02-6-10/233@);
(КонсультантПлюс, 2026)если вы применяете УСН с объектом "доходы - расходы" и продали ОС до истечения срока, установленного п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В таком случае подайте уточненные декларации по УСН за все периоды, в которых стоимость имущества была учтена в расходах (Письмо ФНС России от 14.12.2006 N 02-6-10/233@);
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как на УСН учесть продажу основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как на УСН учесть продажу основных средств
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). ПродавецУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ПРОДАВЦА
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход от продажи ОС, включая недвижимость и автомобили, признают на дату оплаты. Если объект продан в году покупки или в следующие 3 года (при СПИ больше 15 лет - в течение 10 лет с момента покупки), надо исключить из расходов затраты на его приобретение и учесть амортизацию, рассчитанную по правилам для ОСН. Налоговую остаточную стоимость такого ОС с 2026 г. можно учесть в расходах. За год покупки надо доплатить налог и пени (ст. 268, п. п. 1, 3 ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход от продажи ОС, включая недвижимость и автомобили, признают на дату оплаты. Если объект продан в году покупки или в следующие 3 года (при СПИ больше 15 лет - в течение 10 лет с момента покупки), надо исключить из расходов затраты на его приобретение и учесть амортизацию, рассчитанную по правилам для ОСН. Налоговую остаточную стоимость такого ОС с 2026 г. можно учесть в расходах. За год покупки надо доплатить налог и пени (ст. 268, п. п. 1, 3 ст. 346.16 НК РФ).