Продажа программного обеспечения учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа программного обеспечения учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же речь идет об обновлении (модификации) самой программной оболочки (установка новой версии, дополнительных модулей и т.п.), что влечет за собой качественное изменение программного продукта, то такие расходы учитываются в составе расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же речь идет об обновлении (модификации) самой программной оболочки (установка новой версии, дополнительных модулей и т.п.), что влечет за собой качественное изменение программного продукта, то такие расходы учитываются в составе расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Расходы же на адаптацию и модификацию программ для ЭВМ и баз данных учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, без применения повышающего коэффициента.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Расходы же на адаптацию и модификацию программ для ЭВМ и баз данных учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, без применения повышающего коэффициента.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При взаимодействии со следственными органами инспекция получила базы данных программного обеспечения "1С", где есть информация о розничных продажах всех предпринимателей, участвующих в схеме "дробления" бизнеса. Таким образом, налогоплательщик обеспечивал единую систему контроля учета за деятельностью предпринимателей посредством использования базы 1С. При расчете действительных налоговых обязательств налогоплательщика доходная часть определена на основании данных 1С "Отчеты о розничных продажах" в разрезе каждого рассматриваемого ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При взаимодействии со следственными органами инспекция получила базы данных программного обеспечения "1С", где есть информация о розничных продажах всех предпринимателей, участвующих в схеме "дробления" бизнеса. Таким образом, налогоплательщик обеспечивал единую систему контроля учета за деятельностью предпринимателей посредством использования базы 1С. При расчете действительных налоговых обязательств налогоплательщика доходная часть определена на основании данных 1С "Отчеты о розничных продажах" в разрезе каждого рассматриваемого ИП.
Нормативные акты
Обзор: "Адаптация и модификация программного обеспечения и баз данных: обзор нормативных документов, публикаций и судебной практики"
(КонсультантПлюс, 2022)Учитывая, что по лицензионному договору от 03.04.2013 любые специальные изменения, переводы или переработка исходного кода программного продукта "PG Real Estate Open Source All Modules" не дают Лицензиату право на продажу, лицензирование, распространение в любых формах исходного кода или его части, суды пришли к правильному выводу, что передача прав по лицензионному договору от Яро Рудков к обществу "Европа Сервис" на основании договора цессии от 07.10.2013 произведена в нарушение условий лицензионного договора и положений статей 1229 и 1233 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2022)Учитывая, что по лицензионному договору от 03.04.2013 любые специальные изменения, переводы или переработка исходного кода программного продукта "PG Real Estate Open Source All Modules" не дают Лицензиату право на продажу, лицензирование, распространение в любых формах исходного кода или его части, суды пришли к правильному выводу, что передача прав по лицензионному договору от Яро Рудков к обществу "Европа Сервис" на основании договора цессии от 07.10.2013 произведена в нарушение условий лицензионного договора и положений статей 1229 и 1233 ГК РФ.
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 9/2026. О рассмотрении судами споров, связанных с применением таможенного законодательства"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 17.06.2026 N 12А/2026)Если внутри группы компаний установлены требования по использованию объектов интеллектуальных прав, делающие возможным продажу товаров в страну импорта для последующей розничной торговли, в том числе требования относительно использования ноу-хау, программного обеспечения, веб-сайта и коммерческого обозначения, соответствующие платежи, осуществляемые в пользу поставщика или иного участника группы компаний, могут рассматриваться как элементы действительной стоимости товаров, которые в силу подпункта 7 пункта 1 статьи 40 ТК ЕАЭС должны быть учтены для целей их таможенной оценки.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 17.06.2026 N 12А/2026)Если внутри группы компаний установлены требования по использованию объектов интеллектуальных прав, делающие возможным продажу товаров в страну импорта для последующей розничной торговли, в том числе требования относительно использования ноу-хау, программного обеспечения, веб-сайта и коммерческого обозначения, соответствующие платежи, осуществляемые в пользу поставщика или иного участника группы компаний, могут рассматриваться как элементы действительной стоимости товаров, которые в силу подпункта 7 пункта 1 статьи 40 ТК ЕАЭС должны быть учтены для целей их таможенной оценки.
Статья: Оценка экономической и информационной эффективности перехода к формированию управленческой (финансовой) отчетности в единой системе учета
(Соколов В.Я., Котельникова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Проблемы оценки эффективности внедрения ERP-систем в российских условиях анализируются И.П. Шалимовым и М.С. Кувшиновым [10], а также М.В. Чувашловой и И.В. Дементьевым [11], которые рассматривают подходы к оценке эффективности и указывают на необходимость учета характеристик проекта внедрения, включая отраслевую специфику, сроки реализации, количество автоматизированных рабочих мест и состав внедряемого и смежного программного обеспечения.
(Соколов В.Я., Котельникова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Проблемы оценки эффективности внедрения ERP-систем в российских условиях анализируются И.П. Шалимовым и М.С. Кувшиновым [10], а также М.В. Чувашловой и И.В. Дементьевым [11], которые рассматривают подходы к оценке эффективности и указывают на необходимость учета характеристик проекта внедрения, включая отраслевую специфику, сроки реализации, количество автоматизированных рабочих мест и состав внедряемого и смежного программного обеспечения.
Статья: Что изменилось в правилах оформления чеков?
(Васильев И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)В связи с этим, "учитывая информацию производителей внешнего программного обеспечения и ассоциаций сферы общественного питания о неготовности внешнего программного обеспечения для реализации нового подхода, ФНС России поручает территориальным налоговым органам на указанный период сместить фокус внимания с контроля за соблюдением требований, предусмотренных пунктом 5.11 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, на информирование налогоплательщиков сферы услуг общественного питания о вступлении в силу положения, уточняющего момент формирования и выдачи кассового чека в общепите, и о порядке его соблюдения", - отметила налоговая служба в своем Письме.
(Васильев И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)В связи с этим, "учитывая информацию производителей внешнего программного обеспечения и ассоциаций сферы общественного питания о неготовности внешнего программного обеспечения для реализации нового подхода, ФНС России поручает территориальным налоговым органам на указанный период сместить фокус внимания с контроля за соблюдением требований, предусмотренных пунктом 5.11 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, на информирование налогоплательщиков сферы услуг общественного питания о вступлении в силу положения, уточняющего момент формирования и выдачи кассового чека в общепите, и о порядке его соблюдения", - отметила налоговая служба в своем Письме.
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)На основании подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, могут быть учтены расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)На основании подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, могут быть учтены расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям).
Готовое решение: Как учитывать продажу программного обеспечения без передачи исключительных прав на него
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как продажу программного обеспечения отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как продажу программного обеспечения отражать в бухгалтерском учете
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от реализации, использования программ для ЭВМ, их адаптации, модификации для применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-03-06/1/53915)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от реализации, использования программ для ЭВМ, их адаптации, модификации для применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-03-06/1/53915)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от реализации, использования программ для ЭВМ, их адаптации, модификации для применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов.
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Аспекты учета расходов на продажу в программном обеспечении изложены Е.Л. Кулякиной и А.С. Муляром [7].
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Аспекты учета расходов на продажу в программном обеспечении изложены Е.Л. Кулякиной и А.С. Муляром [7].
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение программы для ЭВМ у правообладателя на основании договора об отчуждении исключительного права, если затраты на приобретение составляют менее 100 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2023)Суммы государственных пошлин, уплаченных в связи с приобретением зарегистрированной программы для ЭВМ, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату их начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Суммы государственных пошлин, уплаченных в связи с приобретением зарегистрированной программы для ЭВМ, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату их начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)На основании подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной пунктом 1 статьи 256 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)На основании подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной пунктом 1 статьи 256 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Ответ: В налоговом учете расходы на приобретение неисключительных прав на использование программного обеспечения принимаются к учету в соответствии с подп. 26, 37 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Ответ: В налоговом учете расходы на приобретение неисключительных прав на использование программного обеспечения принимаются к учету в соответствии с подп. 26, 37 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Статья: Технологизация правовых решений в сфере международного торгового комплаенса
(Шахназаров Б.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)С учетом необходимости оптимизации бюджетов, выделяемых на цикл процедур в сфере международных торговых операций, связанных с обеспечением соблюдения правил международной торговли, использование программного обеспечения, которое сводится к формированию платформенных решений, с помощью которых пользователи могут настраивать, конфигурировать и самостоятельно обслуживать свои уникальные потребности, будет приобретать все большее значение. Такой вариант "приобретения для сборки" позволяет избежать первоначальных затрат на кодирование с нуля и затрат на замену негибких поставщиков. Как представляется, здесь целесообразно использовать комплексные интегрированные платформы управления рисками и обеспечения соответствия требованиям с модульным подходом и специальной настройкой. Цифровые платформы, будучи основанными на настраиваемом программном обеспечении, могут быть предназначены и для автоматизации, регистрации и составления отчетов о соблюдении обязательств.
(Шахназаров Б.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)С учетом необходимости оптимизации бюджетов, выделяемых на цикл процедур в сфере международных торговых операций, связанных с обеспечением соблюдения правил международной торговли, использование программного обеспечения, которое сводится к формированию платформенных решений, с помощью которых пользователи могут настраивать, конфигурировать и самостоятельно обслуживать свои уникальные потребности, будет приобретать все большее значение. Такой вариант "приобретения для сборки" позволяет избежать первоначальных затрат на кодирование с нуля и затрат на замену негибких поставщиков. Как представляется, здесь целесообразно использовать комплексные интегрированные платформы управления рисками и обеспечения соответствия требованиям с модульным подходом и специальной настройкой. Цифровые платформы, будучи основанными на настраиваемом программном обеспечении, могут быть предназначены и для автоматизации, регистрации и составления отчетов о соблюдении обязательств.