Продажа нежилого помещения физическим лицом ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа нежилого помещения физическим лицом ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 23 "Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, осуществляло предпринимательскую деятельность по предоставлению в аренду собственного недвижимого имущества юридическим и физическим лицам, а также приобретению и реализации недвижимого имущества, и доначислил НДС, НДФЛ, страховые взносы. Суд признал доначисление правомерным. Было установлено, что налогоплательщик приобретал нежилые помещения, разделял их на отдельные помещения с присвоением новых кадастровых номеров, затем сдавал в аренду и/или продавал, занимался поиском покупателей, арендаторов, а также приобретал квартиры и переводил их в нежилой фонд. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик фактически осуществлял предпринимательскую деятельность, поэтому у него возникла обязанность уплатить НДС, НДФЛ, страховые взносы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, осуществляло предпринимательскую деятельность по предоставлению в аренду собственного недвижимого имущества юридическим и физическим лицам, а также приобретению и реализации недвижимого имущества, и доначислил НДС, НДФЛ, страховые взносы. Суд признал доначисление правомерным. Было установлено, что налогоплательщик приобретал нежилые помещения, разделял их на отдельные помещения с присвоением новых кадастровых номеров, затем сдавал в аренду и/или продавал, занимался поиском покупателей, арендаторов, а также приобретал квартиры и переводил их в нежилой фонд. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик фактически осуществлял предпринимательскую деятельность, поэтому у него возникла обязанность уплатить НДС, НДФЛ, страховые взносы.
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 10.02.2021 N 88а-2078/2021 по делу N 2а-640/2020
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) НДС.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности; 3) О признании недействительным решения о доначислении НДС; 4) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: По результатам проверки налогоплательщик привлечен к ответственности. Полагал, что факт продажи помещений неправомерно квалифицирован налоговым органом как самостоятельная предпринимательская деятельность для начисления НДС, не согласен с суммой начисленного НДФЛ, поскольку налоговым органом не применен налоговый вычет.
Решение: 1) - 4) Удовлетворено в части.Удовлетворяя требования К. о признании незаконным решения налогового органа в части начисления НДС за 2015 и 2016 годы, соответствующих штрафных санкций и пени, суд первой инстанции исходил из того, что в ходе рассмотрения дела налоговым органом не было представлено относимых и допустимых доказательств, указывающих на то, что К. осуществлял предпринимательскую деятельность по реализации недвижимого имущества, как товара, путем его продажи на возмездной основе. В то время как, само по себе использование нежилого помещения в предпринимательской деятельности путем передачи его в аренду не свидетельствует о том, что состоявшееся в последующем отчуждение данных помещений на возмездной основе, также имело признаки предпринимательской деятельности, и как реализация товара, осуществленная гражданином, не зарегистрированным в качестве ИП, но осуществляющего предпринимательскую деятельность, подлежало налогообложению НДС.
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) НДС.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности; 3) О признании недействительным решения о доначислении НДС; 4) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: По результатам проверки налогоплательщик привлечен к ответственности. Полагал, что факт продажи помещений неправомерно квалифицирован налоговым органом как самостоятельная предпринимательская деятельность для начисления НДС, не согласен с суммой начисленного НДФЛ, поскольку налоговым органом не применен налоговый вычет.
Решение: 1) - 4) Удовлетворено в части.Удовлетворяя требования К. о признании незаконным решения налогового органа в части начисления НДС за 2015 и 2016 годы, соответствующих штрафных санкций и пени, суд первой инстанции исходил из того, что в ходе рассмотрения дела налоговым органом не было представлено относимых и допустимых доказательств, указывающих на то, что К. осуществлял предпринимательскую деятельность по реализации недвижимого имущества, как товара, путем его продажи на возмездной основе. В то время как, само по себе использование нежилого помещения в предпринимательской деятельности путем передачи его в аренду не свидетельствует о том, что состоявшееся в последующем отчуждение данных помещений на возмездной основе, также имело признаки предпринимательской деятельности, и как реализация товара, осуществленная гражданином, не зарегистрированным в качестве ИП, но осуществляющего предпринимательскую деятельность, подлежало налогообложению НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ и НДС при продаже физлицом нежилого помещения в составе МКД, которое передавалось в безвозмездное пользование третьим лицам.
(Письмо Минфина России от 17.11.2021 N 03-04-05/92695)Вопрос: Об НДФЛ и НДС при продаже физлицом нежилого помещения в составе МКД, которое передавалось в безвозмездное пользование третьим лицам.
(Письмо Минфина России от 17.11.2021 N 03-04-05/92695)Вопрос: Об НДФЛ и НДС при продаже физлицом нежилого помещения в составе МКД, которое передавалось в безвозмездное пользование третьим лицам.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.2. Должны ли исчислять НДС физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, при продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 143, ст. 146 НК РФ)?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Доказывание умысла состоит в выявлении и документальном закреплении обстоятельств, как прямо, так и косвенно указывающих на то, что лицо осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия), то есть в выявлении налоговым органом в ходе мероприятий налогового органа таких обстоятельств, которые не позволяют усомниться в отсутствии элементов случайности в действиях физического лица, обстоятельств, однозначно подтверждающих направленность действий налогоплательщика на уклонение от исполнения обязанностей по уплате НДС при фактическом осуществлении им облагаемой НДС деятельности путем заключения договоров аренды и (или) реализации нежилых помещений данным налогоплательщиком в качестве физического лица путем злоупотребления своим статусом с целью неуплаты НДС.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Доказывание умысла состоит в выявлении и документальном закреплении обстоятельств, как прямо, так и косвенно указывающих на то, что лицо осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия), то есть в выявлении налоговым органом в ходе мероприятий налогового органа таких обстоятельств, которые не позволяют усомниться в отсутствии элементов случайности в действиях физического лица, обстоятельств, однозначно подтверждающих направленность действий налогоплательщика на уклонение от исполнения обязанностей по уплате НДС при фактическом осуществлении им облагаемой НДС деятельности путем заключения договоров аренды и (или) реализации нежилых помещений данным налогоплательщиком в качестве физического лица путем злоупотребления своим статусом с целью неуплаты НДС.
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2019 года по вопросам налогообложения"Рассматривая спор суды пришли к выводу о доказанности обстоятельств осуществления гражданкой предпринимательской деятельности по сдаче в аренду принадлежащих ей на праве собственности нежилых помещений и продаже помещений без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, учитывая цели и особенности ее действий, коммерческое предназначение предоставляемой ею в аренду, а также проданной впоследствии недвижимости, установив при этом обстоятельства неисполнения ею обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц.