Исключительная лицензия НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Исключительная лицензия НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Работы по разработке, внедрению и начальному сопровождению биллинговой системы были направлены на внедрение функциональных возможностей базовой версии программного продукта для предприятия. Создание в процессе выполнения работ по разработке, внедрению и начальному сопровождению биллинговой системы на базе внедряемого программного обеспечения конкретных функциональных возможностей системы является адаптацией программы в целях функционирования ее на технических средствах предприятия и только для данной организации. Создание биллинговой системы на базе программного продукта, приобретенного на условиях неисключительной лицензии, не образует исключительного права предприятия на весь программный продукт. В частности, отсутствует право на распоряжение исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Работы по разработке, внедрению и начальному сопровождению биллинговой системы были направлены на внедрение функциональных возможностей базовой версии программного продукта для предприятия. Создание в процессе выполнения работ по разработке, внедрению и начальному сопровождению биллинговой системы на базе внедряемого программного обеспечения конкретных функциональных возможностей системы является адаптацией программы в целях функционирования ее на технических средствах предприятия и только для данной организации. Создание биллинговой системы на базе программного продукта, приобретенного на условиях неисключительной лицензии, не образует исключительного права предприятия на весь программный продукт. В частности, отсутствует право на распоряжение исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности.
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг по производству рекламных роликов и фотоизображений казахстанскому хозяйствующему субъекту.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - организация) в рамках договора с иностранным заказчиком (Республика Казахстан), не имеющим постоянного представительства на территории Российской Федерации (далее - Заказчик), оказывает услуги по производству рекламных роликов (далее - Ролики) и рекламных фотоизображений (далее - Фотографии) для рекламирования услуг Заказчика (оператора мобильной связи) и продвижения бренда Заказчика, включая: подготовку к съемкам, съемку, монтаж, звукозапись и выполнение других действий постпроизводственного периода, необходимых для завершения подготовки указанных рекламных материалов, передачу исключительных прав и предоставление лицензий на созданные результаты интеллектуальной деятельности в составе рекламных материалов.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - организация) в рамках договора с иностранным заказчиком (Республика Казахстан), не имеющим постоянного представительства на территории Российской Федерации (далее - Заказчик), оказывает услуги по производству рекламных роликов (далее - Ролики) и рекламных фотоизображений (далее - Фотографии) для рекламирования услуг Заказчика (оператора мобильной связи) и продвижения бренда Заказчика, включая: подготовку к съемкам, съемку, монтаж, звукозапись и выполнение других действий постпроизводственного периода, необходимых для завершения подготовки указанных рекламных материалов, передачу исключительных прав и предоставление лицензий на созданные результаты интеллектуальной деятельности в составе рекламных материалов.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 20.12.2021 N 2368
(ред. от 22.07.2022)
"Об утверждении Правил предоставления в 2022 году иного межбюджетного трансферта из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при реализации мероприятий по созданию и организации работы единой службы оперативной помощи гражданам по номеру "122"а) приобретение прав на использование программ для электронных вычислительных машин и баз данных по лицензионным и сублицензионным договорам (исключительная или простая (неисключительная) лицензия) для обеспечения функционирования службы "122" (без учета налога на добавленную стоимость);
(ред. от 22.07.2022)
"Об утверждении Правил предоставления в 2022 году иного межбюджетного трансферта из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при реализации мероприятий по созданию и организации работы единой службы оперативной помощи гражданам по номеру "122"а) приобретение прав на использование программ для электронных вычислительных машин и баз данных по лицензионным и сублицензионным договорам (исключительная или простая (неисключительная) лицензия) для обеспечения функционирования службы "122" (без учета налога на добавленную стоимость);
Вопрос: Об НДС при передаче российским ИП иностранному лицу исключительной лицензии на использование фонограмм музыкальных произведений.
(Письмо Минфина России от 14.07.2025 N 03-07-08/68119)Вопрос: Об НДС при передаче российским ИП иностранному лицу исключительной лицензии на использование фонограмм музыкальных произведений.
(Письмо Минфина России от 14.07.2025 N 03-07-08/68119)Вопрос: Об НДС при передаче российским ИП иностранному лицу исключительной лицензии на использование фонограмм музыкальных произведений.
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче прав на использование секрета производства (ноу-хау) по лицензионному договору.
(Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-08/37145)Передача прав на использование указанного ноу-хау будет оформлена лицензионным договором на условиях простой (неисключительной) лицензии. Договор планируется заключить на безвозмездной основе, что не противоречит п. 5.1 ст. 1235 ГК РФ (так как договор не является исключительной лицензией, действующей на территории всего мира на весь срок).
(Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-08/37145)Передача прав на использование указанного ноу-хау будет оформлена лицензионным договором на условиях простой (неисключительной) лицензии. Договор планируется заключить на безвозмездной основе, что не противоречит п. 5.1 ст. 1235 ГК РФ (так как договор не является исключительной лицензией, действующей на территории всего мира на весь срок).
Вопрос: Об учете доходов в целях бухучета и о применении НДС при передаче прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-07-08/115287)В 2023 г. организация разработала ПО и заключила договор со сторонней организацией на передачу прав использования ПО в предусмотренных лицензионным договором пределах на условиях простой (неисключительной) лицензии. Исключительные права на ПО принадлежат ООО и по условиям лицензионного договора не передаются. За передачу неисключительных прав на ПО договором предусмотрено единовременное вознаграждение, которое выплачивается в течение 180 дней с даты подписания акта приема-передачи лицензии на основании счета. Лицензионное вознаграждение облагается НДС по ставке 20%, так как ПО не включено в единый реестр российских программ. По условиям лицензионного договора права передаются сроком до 30.05.2028.
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-07-08/115287)В 2023 г. организация разработала ПО и заключила договор со сторонней организацией на передачу прав использования ПО в предусмотренных лицензионным договором пределах на условиях простой (неисключительной) лицензии. Исключительные права на ПО принадлежат ООО и по условиям лицензионного договора не передаются. За передачу неисключительных прав на ПО договором предусмотрено единовременное вознаграждение, которое выплачивается в течение 180 дней с даты подписания акта приема-передачи лицензии на основании счета. Лицензионное вознаграждение облагается НДС по ставке 20%, так как ПО не включено в единый реестр российских программ. По условиям лицензионного договора права передаются сроком до 30.05.2028.
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)При этом ввиду того, что товарный знак не указан в приведенном в подп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ перечне объектов интеллектуальной собственности, освобождаемых от НДС, передача исключительной лицензии на использование товарных знаков не подпадает под освобождение от НДС.
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)При этом ввиду того, что товарный знак не указан в приведенном в подп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ перечне объектов интеллектуальной собственности, освобождаемых от НДС, передача исключительной лицензии на использование товарных знаков не подпадает под освобождение от НДС.