Продажа недвижимости срок владения
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости срок владения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, спорная сделка по приобретению обществом объектов недвижимости носила формальный характер, поскольку обстоятельствами, установленными в другом арбитражном деле, подтверждается умышленное совершение сделок по купле-продаже одного и того же имущества с непродолжительным сроком владения недвижимостью участниками сделок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, спорная сделка по приобретению обществом объектов недвижимости носила формальный характер, поскольку обстоятельствами, установленными в другом арбитражном деле, подтверждается умышленное совершение сделок по купле-продаже одного и того же имущества с непродолжительным сроком владения недвижимостью участниками сделок.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Разрешая возникший спор и установив, что фактически внесение денежных средств в счет оплаты стоимости квартиры произведено У. по предварительному договору купли-продажи жилого помещения 19 октября 2007 года, 2 ноября 2007 года и позднее указанных дат денежные средства в счет оплаты стоимости квартиры налогоплательщиком не вносились, то суды сделали вывод, что исходя из абзаца 4 пункта 2 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации минимальный предельный срок владения следует исчислять с последней даты оплаты стоимости жилого помещения, то есть с 2 ноября 2007 года, а оформление административным истцом права собственности на квартиру в 2019 году в связи с задержкой завершения строительства и сдачи объекта недвижимости в эксплуатацию, не имеют значения для применения предельного срока владения объектом недвижимостью 5 лет. Поэтому осуществив продажу квартиры 16 октября 2019 года по договору купли-продажи, У. не допустила нарушения налогового законодательства, в связи с чем решение налогового органа о привлечении ее к налоговой ответственности является необоснованным и незаконным."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения при продаже недвижимости налогоплательщиками, являющимися родителями.
(Письмо Минфина России от 18.04.2024 N 03-04-05/36451)Вопрос: О применении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения при продаже недвижимости налогоплательщиками, являющимися родителями.
(Письмо Минфина России от 18.04.2024 N 03-04-05/36451)Вопрос: О применении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения при продаже недвижимости налогоплательщиками, являющимися родителями.
Нормативные акты
Справочная информация: "Субъекты РФ, снизившие минимальный предельный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ при ее продаже"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СУБЪЕКТЫ РФ, СНИЗИВШИЕ МИНИМАЛЬНЫЙ ПРЕДЕЛЬНЫЙ СРОК
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СУБЪЕКТЫ РФ, СНИЗИВШИЕ МИНИМАЛЬНЫЙ ПРЕДЕЛЬНЫЙ СРОК
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 12 "Налоги на прибыль"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)Если организация ожидает, что на момент продажи инвестиционной недвижимости срок владения ею составит менее двух лет, то в вышеуказанном расчете должна применяться ставка налога 25%, а не 20% к поступлениям, превышающим первоначальную стоимость.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)Если организация ожидает, что на момент продажи инвестиционной недвижимости срок владения ею составит менее двух лет, то в вышеуказанном расчете должна применяться ставка налога 25%, а не 20% к поступлениям, превышающим первоначальную стоимость.
Статья: Налоги с продажи квартиры. В 2021 году наступят существенные изменения
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Будет платить продавец налог при продаже недвижимости или нет, определяет срок владения ей на момент продажи. Но не все сроки считаются с момента государственной регистрации или перехода права собственности в Росреестре.
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Будет платить продавец налог при продаже недвижимости или нет, определяет срок владения ей на момент продажи. Но не все сроки считаются с момента государственной регистрации или перехода права собственности в Росреестре.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимости в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102061)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимости в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102061)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимости в целях НДФЛ.
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Одним из спорных направлений при исчислении НДФЛ при продаже недвижимости является вопрос исчисления сроков владения жильем. Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Одним из спорных направлений при исчислении НДФЛ при продаже недвижимости является вопрос исчисления сроков владения жильем. Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
Статья: Выделение "детских" долей в жилом помещении, приобретенном за счет средств материнского капитала: проблемы теории и практики
(Захарова О.Н., Епифанцева Т.Ю.)
("Нотариус", 2021, N 6)Не менее важен вопрос о налогообложении в случае использования СМК на приобретение жилого помещения и дальнейшей его продажи. При продаже жилого помещения каждый член семьи, в том числе несовершеннолетние, становятся обязанными по уплате налога с дохода от продажи недвижимости. Законным основанием освобождения от этой обязанности является трехлетний срок владения недвижимостью. Нередко необходимость продажи объекта возникает до истечения указанного срока. При этом, напомним, право собственности у несовершеннолетних на жилое помещение возникает только с момента выделения им доли. Таким образом, несовершеннолетние помимо своей воли могут стать обязанными заплатить налог в том случае, если родители по своему усмотрению решат распорядиться недвижимостью до истечения трехлетнего срока. Одним из возможных вариантов решения данной проблемы (уменьшение размера налога) является применение льготы, предусмотренной абз. 19 - 22 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Обращаем внимание также и на то, что размер налога зависит от размера доли, выделенной несовершеннолетнему в жилом помещении. В этой ситуации рекомендуем выделять долю детям только в пределах суммы СМК.
(Захарова О.Н., Епифанцева Т.Ю.)
("Нотариус", 2021, N 6)Не менее важен вопрос о налогообложении в случае использования СМК на приобретение жилого помещения и дальнейшей его продажи. При продаже жилого помещения каждый член семьи, в том числе несовершеннолетние, становятся обязанными по уплате налога с дохода от продажи недвижимости. Законным основанием освобождения от этой обязанности является трехлетний срок владения недвижимостью. Нередко необходимость продажи объекта возникает до истечения указанного срока. При этом, напомним, право собственности у несовершеннолетних на жилое помещение возникает только с момента выделения им доли. Таким образом, несовершеннолетние помимо своей воли могут стать обязанными заплатить налог в том случае, если родители по своему усмотрению решат распорядиться недвижимостью до истечения трехлетнего срока. Одним из возможных вариантов решения данной проблемы (уменьшение размера налога) является применение льготы, предусмотренной абз. 19 - 22 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Обращаем внимание также и на то, что размер налога зависит от размера доли, выделенной несовершеннолетнему в жилом помещении. В этой ситуации рекомендуем выделять долю детям только в пределах суммы СМК.
Статья: Налогообложение доходов физических лиц от продажи недвижимости: практика и возможные изменения
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)Имеющийся зарубежный опыт содержит примеры налоговых освобождений доходов физических лиц от продажи недвижимости при соблюдении срока владения (обычно 5 лет), периодичности продажи (1 раз в 5 лет), условий проживания в квартире и других комбинаций. При этом каких-либо научных исследований по данной теме не выявлено.
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)Имеющийся зарубежный опыт содержит примеры налоговых освобождений доходов физических лиц от продажи недвижимости при соблюдении срока владения (обычно 5 лет), периодичности продажи (1 раз в 5 лет), условий проживания в квартире и других комбинаций. При этом каких-либо научных исследований по данной теме не выявлено.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-04-05/102519)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-04-05/102519)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! При продаже недвижимости срок владения имуществом составляет пять лет! Иначе налог будет платиться. Правило касается только тех объектов недвижимости, которые приобретены в собственность и, соответственно, реализованы после 1 января 2016 г. (Письма Минфина России от 09.04.2015 N 03-01-11/20231, от 30.12.2014 N 03-04-05/68684).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! При продаже недвижимости срок владения имуществом составляет пять лет! Иначе налог будет платиться. Правило касается только тех объектов недвижимости, которые приобретены в собственность и, соответственно, реализованы после 1 января 2016 г. (Письма Минфина России от 09.04.2015 N 03-01-11/20231, от 30.12.2014 N 03-04-05/68684).
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)При продаже недвижимого имущества для исчисления НДФЛ
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)При продаже недвижимого имущества для исчисления НДФЛ