Продажа недвижимости срок владения
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости срок владения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, спорная сделка по приобретению обществом объектов недвижимости носила формальный характер, поскольку обстоятельствами, установленными в другом арбитражном деле, подтверждается умышленное совершение сделок по купле-продаже одного и того же имущества с непродолжительным сроком владения недвижимостью участниками сделок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, спорная сделка по приобретению обществом объектов недвижимости носила формальный характер, поскольку обстоятельствами, установленными в другом арбитражном деле, подтверждается умышленное совершение сделок по купле-продаже одного и того же имущества с непродолжительным сроком владения недвижимостью участниками сделок.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель приобрел апартаменты, закупил стройматериалы, осуществил ремонт и в течение года продал указанное имущество. Поскольку минимальный предельный срок владения недвижимостью не истек, предприниматель воспользовался правом на уменьшение полученного дохода от его реализации на фактически понесенные расходы в соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ. Налоговый орган пришел к выводу о завышении предпринимателем расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, указав, что апартаменты не являются одним из видов имущества, указанных в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, поэтому расходы на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов не могут уменьшать доходы от их продажи, данные расходы не связаны с приобретением апартаментов. Суд отметил, что фактическое нахождение предпринимателя в апартаментах не имеет правового значения в целях квалификации спорного объекта в качестве жилого.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель приобрел апартаменты, закупил стройматериалы, осуществил ремонт и в течение года продал указанное имущество. Поскольку минимальный предельный срок владения недвижимостью не истек, предприниматель воспользовался правом на уменьшение полученного дохода от его реализации на фактически понесенные расходы в соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ. Налоговый орган пришел к выводу о завышении предпринимателем расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, указав, что апартаменты не являются одним из видов имущества, указанных в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, поэтому расходы на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов не могут уменьшать доходы от их продажи, данные расходы не связаны с приобретением апартаментов. Суд отметил, что фактическое нахождение предпринимателя в апартаментах не имеет правового значения в целях квалификации спорного объекта в качестве жилого.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения при продаже недвижимости налогоплательщиками, являющимися родителями.
(Письмо Минфина России от 18.04.2024 N 03-04-05/36451)Вопрос: О применении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения при продаже недвижимости налогоплательщиками, являющимися родителями.
(Письмо Минфина России от 18.04.2024 N 03-04-05/36451)Вопрос: О применении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения при продаже недвижимости налогоплательщиками, являющимися родителями.
Нормативные акты
Справочная информация: "Субъекты РФ, снизившие минимальный предельный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ при ее продаже"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СУБЪЕКТЫ РФ, СНИЗИВШИЕ МИНИМАЛЬНЫЙ ПРЕДЕЛЬНЫЙ СРОК
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СУБЪЕКТЫ РФ, СНИЗИВШИЕ МИНИМАЛЬНЫЙ ПРЕДЕЛЬНЫЙ СРОК
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 12 "Налоги на прибыль"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)Если организация ожидает, что на момент продажи инвестиционной недвижимости срок владения ею составит менее двух лет, то в вышеуказанном расчете должна применяться ставка налога 25%, а не 20% к поступлениям, превышающим первоначальную стоимость.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)Если организация ожидает, что на момент продажи инвестиционной недвижимости срок владения ею составит менее двух лет, то в вышеуказанном расчете должна применяться ставка налога 25%, а не 20% к поступлениям, превышающим первоначальную стоимость.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимости в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102061)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимости в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102061)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимости в целях НДФЛ.
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Одним из спорных направлений при исчислении НДФЛ при продаже недвижимости является вопрос исчисления сроков владения жильем. Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Одним из спорных направлений при исчислении НДФЛ при продаже недвижимости является вопрос исчисления сроков владения жильем. Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
Статья: Выделение "детских" долей в жилом помещении, приобретенном за счет средств материнского капитала: проблемы теории и практики
(Захарова О.Н., Епифанцева Т.Ю.)
("Нотариус", 2021, N 6)Не менее важен вопрос о налогообложении в случае использования СМК на приобретение жилого помещения и дальнейшей его продажи. При продаже жилого помещения каждый член семьи, в том числе несовершеннолетние, становятся обязанными по уплате налога с дохода от продажи недвижимости. Законным основанием освобождения от этой обязанности является трехлетний срок владения недвижимостью. Нередко необходимость продажи объекта возникает до истечения указанного срока. При этом, напомним, право собственности у несовершеннолетних на жилое помещение возникает только с момента выделения им доли. Таким образом, несовершеннолетние помимо своей воли могут стать обязанными заплатить налог в том случае, если родители по своему усмотрению решат распорядиться недвижимостью до истечения трехлетнего срока. Одним из возможных вариантов решения данной проблемы (уменьшение размера налога) является применение льготы, предусмотренной абз. 19 - 22 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Обращаем внимание также и на то, что размер налога зависит от размера доли, выделенной несовершеннолетнему в жилом помещении. В этой ситуации рекомендуем выделять долю детям только в пределах суммы СМК.
(Захарова О.Н., Епифанцева Т.Ю.)
("Нотариус", 2021, N 6)Не менее важен вопрос о налогообложении в случае использования СМК на приобретение жилого помещения и дальнейшей его продажи. При продаже жилого помещения каждый член семьи, в том числе несовершеннолетние, становятся обязанными по уплате налога с дохода от продажи недвижимости. Законным основанием освобождения от этой обязанности является трехлетний срок владения недвижимостью. Нередко необходимость продажи объекта возникает до истечения указанного срока. При этом, напомним, право собственности у несовершеннолетних на жилое помещение возникает только с момента выделения им доли. Таким образом, несовершеннолетние помимо своей воли могут стать обязанными заплатить налог в том случае, если родители по своему усмотрению решат распорядиться недвижимостью до истечения трехлетнего срока. Одним из возможных вариантов решения данной проблемы (уменьшение размера налога) является применение льготы, предусмотренной абз. 19 - 22 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Обращаем внимание также и на то, что размер налога зависит от размера доли, выделенной несовершеннолетнему в жилом помещении. В этой ситуации рекомендуем выделять долю детям только в пределах суммы СМК.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения недвижимостью в целях НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-05/10773)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения недвижимостью в целях НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-05/10773)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения недвижимостью в целях НДФЛ при продаже.
Статья: Налогообложение доходов физических лиц от продажи недвижимости: практика и возможные изменения
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)Имеющийся зарубежный опыт содержит примеры налоговых освобождений доходов физических лиц от продажи недвижимости при соблюдении срока владения (обычно 5 лет), периодичности продажи (1 раз в 5 лет), условий проживания в квартире и других комбинаций. При этом каких-либо научных исследований по данной теме не выявлено.
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)Имеющийся зарубежный опыт содержит примеры налоговых освобождений доходов физических лиц от продажи недвижимости при соблюдении срока владения (обычно 5 лет), периодичности продажи (1 раз в 5 лет), условий проживания в квартире и других комбинаций. При этом каких-либо научных исследований по данной теме не выявлено.
Статья: Налоги с продажи квартиры. В 2021 году наступят существенные изменения
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Будет платить продавец налог при продаже недвижимости или нет, определяет срок владения ей на момент продажи. Но не все сроки считаются с момента государственной регистрации или перехода права собственности в Росреестре.
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Будет платить продавец налог при продаже недвижимости или нет, определяет срок владения ей на момент продажи. Но не все сроки считаются с момента государственной регистрации или перехода права собственности в Росреестре.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.12.2022 N 03-04-05/120364 <Об исчислении минимального срока владения в целях уплаты НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)При продаже недвижимого имущества для исчисления НДФЛ
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)При продаже недвижимого имущества для исчисления НДФЛ