Продажа недвижимости резидентом нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости резидентом нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Федеральной нотариальной палаты по отдельным вопросам, возникшим в нотариальной практике в 2023 году
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)7. О нотариальном удостоверении сделки купли-продажи
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)7. О нотариальном удостоверении сделки купли-продажи
Статья: Сделка с недвижимостью подпадает под особый порядок. Стоит ли банку рассчитывать на удовлетворение требований
(Мезанов П.)
("Банковское кредитование", 2023, N 6)В отношении сделок между лицами недружественных государств и российскими лицами, в результате которых нерезидент продает объект недвижимости резиденту, суды приходят к выводу, что такие сделки должны совершаться с разрешения Правительственной комиссии в случаях, когда это предусмотрено указами Президента РФ. Однако между судами разных уровней не во всех случаях наблюдается единодушие.
(Мезанов П.)
("Банковское кредитование", 2023, N 6)В отношении сделок между лицами недружественных государств и российскими лицами, в результате которых нерезидент продает объект недвижимости резиденту, суды приходят к выводу, что такие сделки должны совершаться с разрешения Правительственной комиссии в случаях, когда это предусмотрено указами Президента РФ. Однако между судами разных уровней не во всех случаях наблюдается единодушие.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Предусмотренное абзацем третьим части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании правило распространяется на случаи заключения юридическими лицами - резидентами с физическими лицами - нерезидентами договоров розничной купли-продажи.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Предусмотренное абзацем третьим части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании правило распространяется на случаи заключения юридическими лицами - резидентами с физическими лицами - нерезидентами договоров розничной купли-продажи.
Информационное письмо ВАС РФ от 31.05.2000 N 52
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле"Два резидента заключили договор купли - продажи дизельного топлива с оплатой в рублях. Впоследствии по указанию продавца стоимость топлива без соответствующего разрешения Банка России была перечислена в долларах США за границу нерезиденту в уплату приобретенной продавцом недвижимости в России.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле"Два резидента заключили договор купли - продажи дизельного топлива с оплатой в рублях. Впоследствии по указанию продавца стоимость топлива без соответствующего разрешения Банка России была перечислена в долларах США за границу нерезиденту в уплату приобретенной продавцом недвижимости в России.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.12.2024 N 03-04-05/132912 <НДФЛ при продаже нежилого помещения, бывшего в собственности меньше 5 лет>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Однако согласно ст. 217.1 НК РФ сообщает, что доходы от продажи объектов недвижимости не облагаются НДФЛ. Главное условие: собственность на объект должна находиться у продавца не менее минимального срока владения. Согласно п. 4 ст. 217.1 НК РФ этот минимальный срок составляет 5 лет, если объект приобретен налоговым нерезидентом или резидентом РФ после 1 января 2016 года. Это означает, что, если недвижимость находилась в собственности продавца 5 лет и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-07-14/93614), прибыль от ее продажи не облагается НДФЛ. Этот срок считается со дня государственной регистрации права собственности (Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-04-05/68722).
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Однако согласно ст. 217.1 НК РФ сообщает, что доходы от продажи объектов недвижимости не облагаются НДФЛ. Главное условие: собственность на объект должна находиться у продавца не менее минимального срока владения. Согласно п. 4 ст. 217.1 НК РФ этот минимальный срок составляет 5 лет, если объект приобретен налоговым нерезидентом или резидентом РФ после 1 января 2016 года. Это означает, что, если недвижимость находилась в собственности продавца 5 лет и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-07-14/93614), прибыль от ее продажи не облагается НДФЛ. Этот срок считается со дня государственной регистрации права собственности (Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-04-05/68722).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Порядок налогообложения доходов, полученных физическим лицом от продажи объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации, зависит от того, является ли лицо налоговым резидентом Российской Федерации либо не является таковым.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Порядок налогообложения доходов, полученных физическим лицом от продажи объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации, зависит от того, является ли лицо налоговым резидентом Российской Федерации либо не является таковым.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)1) резидент переводит денежные средства, полученные в виде дивидендов, в счет оплаты недвижимого имущества по договору купли-продажи, заключенному с нерезидентом (юридическим или физическим лицом), не относящимся к лицам, которые совершают в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее - "дружественный" нерезидент), на счет вышеуказанного "дружественного" нерезидента, открытый в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка. При этом все ограничения в отношении сделок с недвижимым имуществом, установленные Указом N 81 и иными нормами действующего законодательства, соблюдены;
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)1) резидент переводит денежные средства, полученные в виде дивидендов, в счет оплаты недвижимого имущества по договору купли-продажи, заключенному с нерезидентом (юридическим или физическим лицом), не относящимся к лицам, которые совершают в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее - "дружественный" нерезидент), на счет вышеуказанного "дружественного" нерезидента, открытый в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка. При этом все ограничения в отношении сделок с недвижимым имуществом, установленные Указом N 81 и иными нормами действующего законодательства, соблюдены;
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если срок непрерывного владения недвижимостью меньше установленного минимума, то доход нерезидента от продажи недвижимости на территории РФ облагается НДФЛ по ставке 30%. Имущественный вычет не предоставляется.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если срок непрерывного владения недвижимостью меньше установленного минимума, то доход нерезидента от продажи недвижимости на территории РФ облагается НДФЛ по ставке 30%. Имущественный вычет не предоставляется.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: До приостановления действия положений СИДН российская компания приобрела акции кипрской компании (с высокой вероятностью косвенное владение российской недвижимостью в активах кипрской компании превышает 50%) у юридических и физических лиц - налоговых нерезидентов РФ, резидентов различных государств, в том числе у организаций - резидентов Кипра, Великобритании, Каймановых островов, Британских Виргинских островов, США.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: До приостановления действия положений СИДН российская компания приобрела акции кипрской компании (с высокой вероятностью косвенное владение российской недвижимостью в активах кипрской компании превышает 50%) у юридических и физических лиц - налоговых нерезидентов РФ, резидентов различных государств, в том числе у организаций - резидентов Кипра, Великобритании, Каймановых островов, Британских Виргинских островов, США.
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Освобождение от НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности более пяти лет, сохранится как для российских налоговых резидентов, так и для налоговых нерезидентов.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Освобождение от НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности более пяти лет, сохранится как для российских налоговых резидентов, так и для налоговых нерезидентов.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе физлица - нерезидента РФ, не состоящего на налоговом учете в РФ, в целях представления декларации по НДФЛ при продаже недвижимости.
(Письмо ФНС России от 07.12.2023 N БС-4-11/15397@)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе физлица - нерезидента РФ, не состоящего на налоговом учете в РФ, в целях представления декларации по НДФЛ при продаже недвижимости.
(Письмо ФНС России от 07.12.2023 N БС-4-11/15397@)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе физлица - нерезидента РФ, не состоящего на налоговом учете в РФ, в целях представления декларации по НДФЛ при продаже недвижимости.
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)<9> Данная норма распространяется на налоговых резидентов Российской Федерации; в силу абз. 4 п. 3 ст. 214.10 НК РФ имущественный вычет не учитывается при определении дохода нерезидента от продажи недвижимости. См.: Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // СПС "КонсультантПлюс".
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)<9> Данная норма распространяется на налоговых резидентов Российской Федерации; в силу абз. 4 п. 3 ст. 214.10 НК РФ имущественный вычет не учитывается при определении дохода нерезидента от продажи недвижимости. См.: Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: Об НДС при реализации физлицам объектов недвижимости иностранным лицом, состоящим на учете в налоговом органе в связи с нахождением в РФ принадлежащего ему недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010)ОДО планирует реализовать данные объекты недвижимости взаимозависимым физическим лицам - учредителям организации (одно физическое лицо - резидент Российской Федерации, второе физическое лицо - резидент Республики Беларусь) в натуральной форме путем зачета причитающихся к получению дивидендов.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010)ОДО планирует реализовать данные объекты недвижимости взаимозависимым физическим лицам - учредителям организации (одно физическое лицо - резидент Российской Федерации, второе физическое лицо - резидент Республики Беларусь) в натуральной форме путем зачета причитающихся к получению дивидендов.