Продажа недвижимости отражение в бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости отражение в бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел объект недвижимости у взаимозависимого лица. Расчеты по спорным объектам отсутствовали. Право собственности за налогоплательщиком зарегистрировано не было, факты принятия объекта на учет и отражения операций на счетах бухгалтерского учета не подтверждены. Расходы по содержанию и обслуживанию приобретенных объектов он не нес.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел объект недвижимости у взаимозависимого лица. Расчеты по спорным объектам отсутствовали. Право собственности за налогоплательщиком зарегистрировано не было, факты принятия объекта на учет и отражения операций на счетах бухгалтерского учета не подтверждены. Расходы по содержанию и обслуживанию приобретенных объектов он не нес.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)3.3. Об отражении операций по продаже недвижимости
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)3.3. Об отражении операций по продаже недвижимости
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации>Передав в проверяемом налоговом периоде во исполнение договора купли-продажи спорные объекты недвижимости покупателю, общество отразило соответствующие операции в бухгалтерском учете, исключив переданное имущество из своих активов. В свою очередь, покупатель оприходовал приобретенное в собственность имущество, отразил его на балансе и использовал в хозяйственной деятельности. Признание договора купли-продажи недействительным не может повлечь возникновения у продавца и покупателя обязанности исказить в бухгалтерском учете реальные факты их хозяйственной деятельности. В связи с этим довод налогового органа об обязанности общества восстановить сведения о реализованном покупателю имуществе в бухгалтерском учете на дату его реализации является несостоятельным.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации>Передав в проверяемом налоговом периоде во исполнение договора купли-продажи спорные объекты недвижимости покупателю, общество отразило соответствующие операции в бухгалтерском учете, исключив переданное имущество из своих активов. В свою очередь, покупатель оприходовал приобретенное в собственность имущество, отразил его на балансе и использовал в хозяйственной деятельности. Признание договора купли-продажи недействительным не может повлечь возникновения у продавца и покупателя обязанности исказить в бухгалтерском учете реальные факты их хозяйственной деятельности. В связи с этим довод налогового органа об обязанности общества восстановить сведения о реализованном покупателю имуществе в бухгалтерском учете на дату его реализации является несостоятельным.
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Организации-заказчики (застройщики), отражают по данной строке сумму затрат по строительству объектов недвижимости, предназначенных для продажи (в бухгалтерском учете она отражена на дебете счетов 41 и/или 43).
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Организации-заказчики (застройщики), отражают по данной строке сумму затрат по строительству объектов недвижимости, предназначенных для продажи (в бухгалтерском учете она отражена на дебете счетов 41 и/или 43).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-принципала продажу здания покупателю через агента, если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, поступивших от покупателя в оплату здания, при этом отчет агента принят принципалом до государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Отметим, что порядок отражения на счетах бухгалтерского учета НДС, предъявленного покупателю при продаже недвижимости, Инструкцией по применению Плана счетов не установлен. В связи с этим организация должна разработать его самостоятельно. Рекомендуем зафиксировать установленный порядок в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2025)<**> Отметим, что порядок отражения на счетах бухгалтерского учета НДС, предъявленного покупателю при продаже недвижимости, Инструкцией по применению Плана счетов не установлен. В связи с этим организация должна разработать его самостоятельно. Рекомендуем зафиксировать установленный порядок в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку при продаже недвижимости дата перехода права собственности определяется датой государственной регистрации, то продавец может признать выручку от продажи недвижимости (отразить по кредиту счета 91) только на дату государственной регистрации прав на имущество.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку при продаже недвижимости дата перехода права собственности определяется датой государственной регистрации, то продавец может признать выручку от продажи недвижимости (отразить по кредиту счета 91) только на дату государственной регистрации прав на имущество.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. ПринципалО порядке отражения в бухучете продажи объекта недвижимости см. раздел "Бухучет при реализации объекта недвижимости через агента".
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для отражения запасов в виде НЗП, а также недвижимости и объектов интеллектуальной собственности, предназначенных для продажи, установите счета бухучета в рабочем плане счетов фирмы.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для отражения запасов в виде НЗП, а также недвижимости и объектов интеллектуальной собственности, предназначенных для продажи, установите счета бухучета в рабочем плане счетов фирмы.
Статья: "Мал золотник, да хлопот не оберешься". Как учитывать "малоценку" в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Для отражения запасов в виде НЗП, а также недвижимости и объектов интеллектуальной собственности, предназначенных для продажи, установите счета бухучета в рабочем плане счетов фирмы.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Для отражения запасов в виде НЗП, а также недвижимости и объектов интеллектуальной собственности, предназначенных для продажи, установите счета бухучета в рабочем плане счетов фирмы.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Недвижимость, которая относится к основным средствам, отражается в бухгалтерском учете на счетах:
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Недвижимость, которая относится к основным средствам, отражается в бухгалтерском учете на счетах:
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этим оно отражается банком в бухучете в качестве недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, либо в качестве долгосрочных активов, предназначенных для продажи. Имущество может сдаваться банком в аренду третьим лицам.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этим оно отражается банком в бухучете в качестве недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, либо в качестве долгосрочных активов, предназначенных для продажи. Имущество может сдаваться банком в аренду третьим лицам.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете операции по ликвидации недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в бухгалтерском учете операции по ликвидации недвижимости, если организация планирует извлечь материальные ценности для продажи
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в бухгалтерском учете операции по ликвидации недвижимости, если организация планирует извлечь материальные ценности для продажи
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-04-05/52670)Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 1 статьи 54.1 Кодекса не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-04-05/52670)Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 1 статьи 54.1 Кодекса не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно подп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ к доходам иностранной организации относятся доходы от реализации долей российских компаний, более 50% активов которых состоит из недвижимости.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно подп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ к доходам иностранной организации относятся доходы от реализации долей российских компаний, более 50% активов которых состоит из недвижимости.