Продажа недвижимости нерезидентом в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости нерезидентом в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.12.2024 N 03-04-05/132912 <НДФЛ при продаже нежилого помещения, бывшего в собственности меньше 5 лет>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Однако согласно ст. 217.1 НК РФ сообщает, что доходы от продажи объектов недвижимости не облагаются НДФЛ. Главное условие: собственность на объект должна находиться у продавца не менее минимального срока владения. Согласно п. 4 ст. 217.1 НК РФ этот минимальный срок составляет 5 лет, если объект приобретен налоговым нерезидентом или резидентом РФ после 1 января 2016 года. Это означает, что, если недвижимость находилась в собственности продавца 5 лет и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-07-14/93614), прибыль от ее продажи не облагается НДФЛ. Этот срок считается со дня государственной регистрации права собственности (Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-04-05/68722).
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Однако согласно ст. 217.1 НК РФ сообщает, что доходы от продажи объектов недвижимости не облагаются НДФЛ. Главное условие: собственность на объект должна находиться у продавца не менее минимального срока владения. Согласно п. 4 ст. 217.1 НК РФ этот минимальный срок составляет 5 лет, если объект приобретен налоговым нерезидентом или резидентом РФ после 1 января 2016 года. Это означает, что, если недвижимость находилась в собственности продавца 5 лет и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-07-14/93614), прибыль от ее продажи не облагается НДФЛ. Этот срок считается со дня государственной регистрации права собственности (Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-04-05/68722).
Вопрос: Была ли в России судебная практика по вопросу налогообложения дохода нерезидента России от продажи недвижимости в России, которой он владел менее 5 лет?
("Жилищное право", 2021, N 5)Ранее это условие действовало только для резидентов. Нерезидент мог продать недвижимость в РФ с налогом по ставке 30%.
("Жилищное право", 2021, N 5)Ранее это условие действовало только для резидентов. Нерезидент мог продать недвижимость в РФ с налогом по ставке 30%.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
(ред. от 17.11.2025)17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
Указание Банка России от 25.10.2017 N 4584-У
(ред. от 26.11.2019)
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 N 49026)4.19. По показателю "Вид актива, полученного векселедателем от реализации векселя" (строка 72) указывается вид актива, полученного векселедателем от реализации векселя (например, денежные средства, недвижимость, облигация, акция).
(ред. от 26.11.2019)
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 N 49026)4.19. По показателю "Вид актива, полученного векселедателем от реализации векселя" (строка 72) указывается вид актива, полученного векселедателем от реализации векселя (например, денежные средства, недвижимость, облигация, акция).
Статья: Изменения в главе 23 НК РФ
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 5)Изъятие указанных слов поспособствовало тому, что нерезиденты РФ при продаже в 2019 году имущества, которое было у них в собственности более трех или пяти лет, освобождены от уплаты НДФЛ, как и резиденты. Данное обстоятельство Минфин России подтвердил в письме от 07.03.2019 N 03-04-05/14958.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 5)Изъятие указанных слов поспособствовало тому, что нерезиденты РФ при продаже в 2019 году имущества, которое было у них в собственности более трех или пяти лет, освобождены от уплаты НДФЛ, как и резиденты. Данное обстоятельство Минфин России подтвердил в письме от 07.03.2019 N 03-04-05/14958.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ квартиры, приобретенной по договору купли-продажи и находившейся в его собственности менее минимального срока владения.
(Письмо Минфина России от 16.07.2019 N 03-04-05/52686)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 24.04.2019 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 16.07.2019 N 03-04-05/52686)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 24.04.2019 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: Об НДФЛ при получении физлицами - нерезидентами РФ дохода от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 10.06.2019 N 03-04-05/42294)Вопрос: Об НДФЛ при получении физлицами - нерезидентами РФ дохода от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 10.06.2019 N 03-04-05/42294)Вопрос: Об НДФЛ при получении физлицами - нерезидентами РФ дохода от продажи недвижимого имущества.
Вопрос: ...Иностранная организация поставила российскому ООО товар, который был ввезен на территорию РФ и полностью оплачен. Впоследствии партия признана бракованной и возвращена. Может ли ООО зачесть уплаченные денежные средства за бракованный товар в счет имеющейся задолженности ООО перед продавцом по иной сделке?
(Консультация эксперта, 2019)Кроме того, ч. 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ предусмотрен исчерпывающий перечень случаев, при которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации. Данным перечнем зачет встречных требований по обязательствам, вытекающим из договора поставки товара и сделки по купле-продаже недвижимого имущества, заключенных между резидентом и нерезидентом, не предусмотрен.
(Консультация эксперта, 2019)Кроме того, ч. 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ предусмотрен исчерпывающий перечень случаев, при которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации. Данным перечнем зачет встречных требований по обязательствам, вытекающим из договора поставки товара и сделки по купле-продаже недвижимого имущества, заключенных между резидентом и нерезидентом, не предусмотрен.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом квартиры, право собственности на которую возникло на основании судебного решения.
(Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-05/50310)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 07.05.2019 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-05/50310)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 07.05.2019 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов нерезидента РФ от продажи недвижимого имущества в РФ.
(Письма Минфина России от 19.02.2019 N 03-04-05/10598, от 05.02.2019 N 03-04-05/6563, от 05.02.2019 N 03-04-05/6630, от 05.02.2019 N 03-04-05/6633)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов нерезидента РФ от продажи недвижимого имущества в РФ.
(Письма Минфина России от 19.02.2019 N 03-04-05/10598, от 05.02.2019 N 03-04-05/6563, от 05.02.2019 N 03-04-05/6630, от 05.02.2019 N 03-04-05/6633)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов нерезидента РФ от продажи недвижимого имущества в РФ.
Вопрос: Какова будет сумма НДФЛ при продаже в 2019 г. нерезидентом квартиры в РФ за 14 млн руб., купленной в 2014 г. за 8 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2019)Отметим также, что начиная с 2019 г. нерезидент имеет право не платить НДФЛ с доходов от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ (п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"). То есть будут освобождаться от налогообложения доходы, если проданная квартира находилась в его собственности в течение минимального предельного срока владения (при приобретении квартиры - пять лет) или дольше (Письма Минфина России от 05.02.2019 N 03-04-05/6563, N 03-04-05/6630, N 03-04-05/6633).
(Консультация эксперта, 2019)Отметим также, что начиная с 2019 г. нерезидент имеет право не платить НДФЛ с доходов от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ (п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"). То есть будут освобождаться от налогообложения доходы, если проданная квартира находилась в его собственности в течение минимального предельного срока владения (при приобретении квартиры - пять лет) или дольше (Письма Минфина России от 05.02.2019 N 03-04-05/6563, N 03-04-05/6630, N 03-04-05/6633).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости физлицом - нерезидентом РФ.
(Письма Минфина России от 28.03.2019 N 03-04-05/21120, от 28.03.2019 N 03-04-05/21124, от 18.03.2019 N 03-04-05/17645, от 15.03.2019 N 03-04-05/17025)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости физлицом - нерезидентом РФ.
(Письма Минфина России от 28.03.2019 N 03-04-05/21120, от 28.03.2019 N 03-04-05/21124, от 18.03.2019 N 03-04-05/17645, от 15.03.2019 N 03-04-05/17025)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости физлицом - нерезидентом РФ.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества физлицом - нерезидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 07.03.2019 N 03-04-05/14958)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества физлицом - нерезидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 07.03.2019 N 03-04-05/14958)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества физлицом - нерезидентом РФ.