Продажа квартиры в рассрочку ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры в рассрочку ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлица заключили договор купли-продажи квартиры в рассрочку с ежемесячным начислением процентов по ключевой ставке Банка России на остаток задолженности. Вправе ли покупатель получить имущественный вычет по НДФЛ по процентам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Не взаимозависимые между собой физлица заключили договор купли-продажи квартиры в рассрочку с ежемесячным начислением процентов по ключевой ставке Банка России на остаток задолженности. Вправе ли покупатель получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по процентам? Если да, то какими документами подтверждается размер выплаченных процентов и препятствует ли предоставлению вычета неуплата НДФЛ продавцом с этих процентов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Не взаимозависимые между собой физлица заключили договор купли-продажи квартиры в рассрочку с ежемесячным начислением процентов по ключевой ставке Банка России на остаток задолженности. Вправе ли покупатель получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по процентам? Если да, то какими документами подтверждается размер выплаченных процентов и препятствует ли предоставлению вычета неуплата НДФЛ продавцом с этих процентов?
Вопрос: Физическое лицо заключило с покупателем договор купли-продажи недвижимости с рассрочкой платежа на три года (по 1/3 суммы ежегодно). Какой доход отразить в декларации 3-НДФЛ за первый год при получении 1/3 суммы? Каким образом заявить документально подтвержденные расходы на приобретение этой недвижимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)В Письме Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27643 в отношении продажи квартиры в рассрочку указано, что особого порядка определения налоговой базы по НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества с рассрочкой платежа гл. 23 НК РФ не установлено. В этой связи доход от продажи, в частности, квартиры, в том числе полученный в рассрочку в течение нескольких налоговых периодов, может быть уменьшен на сумму имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 руб., или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных с приобретением проданной квартиры.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)В Письме Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27643 в отношении продажи квартиры в рассрочку указано, что особого порядка определения налоговой базы по НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества с рассрочкой платежа гл. 23 НК РФ не установлено. В этой связи доход от продажи, в частности, квартиры, в том числе полученный в рассрочку в течение нескольких налоговых периодов, может быть уменьшен на сумму имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 руб., или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных с приобретением проданной квартиры.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Общество просило суд отказать в удовлетворении требования заявителя, указав на исчисление и удержание им налога на доходы физического лица в полном объеме.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Общество просило суд отказать в удовлетворении требования заявителя, указав на исчисление и удержание им налога на доходы физического лица в полном объеме.
Вопрос: О представлении декларации по НДФЛ при продаже квартиры в рассрочку, если 2023 г. - льготный период без оплаты.
(Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-04-05/122983)Вопрос: Женщина продала свою квартиру в г. Москве частному лицу, в договоре предусмотрена оплата в рассрочку ежемесячными платежами. В январе 2023 г. с покупателем подписано соглашение об изменении сроков платежей: из-за сложного материального положения покупателя 2023 г. является для него льготным периодом без оплаты. Если она по факту не получает платежи за проданную квартиру, то нужно ли в отношении нее подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2023 г.?
(Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-04-05/122983)Вопрос: Женщина продала свою квартиру в г. Москве частному лицу, в договоре предусмотрена оплата в рассрочку ежемесячными платежами. В январе 2023 г. с покупателем подписано соглашение об изменении сроков платежей: из-за сложного материального положения покупателя 2023 г. является для него льготным периодом без оплаты. Если она по факту не получает платежи за проданную квартиру, то нужно ли в отношении нее подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2023 г.?
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры, полученного в рассрочку в течение нескольких налоговых периодов.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27643)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры, полученного в рассрочку в течение нескольких налоговых периодов.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27643)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры, полученного в рассрочку в течение нескольких налоговых периодов.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)3.2 НДФЛ при продаже квартиры с рассрочкой платежа
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)3.2 НДФЛ при продаже квартиры с рассрочкой платежа