Продажа коммерческой недвижимости усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа коммерческой недвижимости усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя единый налог, налоговый орган указал на необходимость включить в налоговую базу доход от реализации нежилых помещений. Предприниматель полагал, что данный доход не должен облагаться в рамках УСН, поскольку реализованные помещения им в аренду не сдавались. Суд признал доначисление единого налога правомерным. Суд принял во внимание, что реализованные помещения являлись коммерческой недвижимостью, приобретены налогоплательщиком не для личных целей, а с целью перепродажи, в личных целях не использовались. Отсутствие в договоре купли-продажи указания на наличие у налогоплательщика статуса индивидуального предпринимателя само по себе не может свидетельствовать, что соответствующие сделки совершены не в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности. Также суд учел, что основными видами деятельности предпринимателя являлись аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом, дополнительными видами - строительство жилых и нежилых зданий, подготовка к продаже собственного недвижимого имущества, операции с недвижимым имуществом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя единый налог, налоговый орган указал на необходимость включить в налоговую базу доход от реализации нежилых помещений. Предприниматель полагал, что данный доход не должен облагаться в рамках УСН, поскольку реализованные помещения им в аренду не сдавались. Суд признал доначисление единого налога правомерным. Суд принял во внимание, что реализованные помещения являлись коммерческой недвижимостью, приобретены налогоплательщиком не для личных целей, а с целью перепродажи, в личных целях не использовались. Отсутствие в договоре купли-продажи указания на наличие у налогоплательщика статуса индивидуального предпринимателя само по себе не может свидетельствовать, что соответствующие сделки совершены не в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности. Также суд учел, что основными видами деятельности предпринимателя являлись аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом, дополнительными видами - строительство жилых и нежилых зданий, подготовка к продаже собственного недвижимого имущества, операции с недвижимым имуществом.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю налог по УСН, указав на необходимость включения в налоговую базу дохода от продажи объекта недвижимости (торгового помещения, находившегося в здании торгового центра), поскольку он является доходом от предпринимательской деятельности. Предприниматель оспорил доначисление, указав, что в реализованном помещении торговая деятельность не велась по причине предстоящей реконструкции 4 этажа торгового центра. Суд признал доначисление правомерным, поскольку торговое помещение относится к нежилым помещениям, по своему характеру является коммерческой недвижимостью, было приобретено предпринимателем для использования в предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю налог по УСН, указав на необходимость включения в налоговую базу дохода от продажи объекта недвижимости (торгового помещения, находившегося в здании торгового центра), поскольку он является доходом от предпринимательской деятельности. Предприниматель оспорил доначисление, указав, что в реализованном помещении торговая деятельность не велась по причине предстоящей реконструкции 4 этажа торгового центра. Суд признал доначисление правомерным, поскольку торговое помещение относится к нежилым помещениям, по своему характеру является коммерческой недвижимостью, было приобретено предпринимателем для использования в предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Изменения в упрощенной системе налогообложения, влияющие
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Изменения в упрощенной системе налогообложения, влияющие
Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
Нормативные акты
Решение Правления Госкорпорации "Фонд содействия реформированию ЖКХ" от 29.09.2020 N 1013, протокол N 1013
"О Методических рекомендациях о порядке расчета суммы финансовой поддержки за счет средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в части предоставления субсидий лицам, заключившим с органами местного самоуправления договоры развития застроенных территорий и (или) договоры комплексного развития территорий, и об условиях и порядке принятия органами местного самоуправления, субъектами Российской Федерации решений о предоставлении указанных субсидий за счет средств Фонда"2) Налог на имущество организаций для собственников нежилых коммерческих встроенных и отдельно стоящих помещений;
"О Методических рекомендациях о порядке расчета суммы финансовой поддержки за счет средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в части предоставления субсидий лицам, заключившим с органами местного самоуправления договоры развития застроенных территорий и (или) договоры комплексного развития территорий, и об условиях и порядке принятия органами местного самоуправления, субъектами Российской Федерации решений о предоставлении указанных субсидий за счет средств Фонда"2) Налог на имущество организаций для собственников нежилых коммерческих встроенных и отдельно стоящих помещений;
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)ИП на "доходной" УСН приобрел коммерческое помещение. С 2024 г. перейдет на "доходно-расходную" УСН и недвижимость продаст. В 2023 г. недвижимость ИП не использовал, в 2024 г. хочет сдать ее в аренду на несколько месяцев перед продажей, чтобы обосновать ввод в эксплуатацию в период применения УСН с объектом "доходы минус расходы". Можно ли будет учесть расходы на помещение? Или выгоднее его в аренду не сдавать и рассматривать как личную, непредпринимательскую покупку-продажу? Тогда можно ли подать 3-НДФЛ за 2024 г., рассчитав налог с разницы между доходами от продажи и расходами на приобретение? Основная деятельность ИП не связана с куплей-продажей недвижимости.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)ИП на "доходной" УСН приобрел коммерческое помещение. С 2024 г. перейдет на "доходно-расходную" УСН и недвижимость продаст. В 2023 г. недвижимость ИП не использовал, в 2024 г. хочет сдать ее в аренду на несколько месяцев перед продажей, чтобы обосновать ввод в эксплуатацию в период применения УСН с объектом "доходы минус расходы". Можно ли будет учесть расходы на помещение? Или выгоднее его в аренду не сдавать и рассматривать как личную, непредпринимательскую покупку-продажу? Тогда можно ли подать 3-НДФЛ за 2024 г., рассчитав налог с разницы между доходами от продажи и расходами на приобретение? Основная деятельность ИП не связана с куплей-продажей недвижимости.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Как делятся средства от ведения бизнеса и личные доходы? Данный вопрос волнует тех граждан, которые зарегистрированы в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и при этом имеют в собственности как коммерческую, так и жилую недвижимость, в т.ч. за пределами территории России. Вопросы возникают не только по доходам от аренды, но и по доходам от продажи недвижимого имущества. Объясняем, как на практике они решаются с учетом позиций Минфина, ФНС России и судебной практики.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Как делятся средства от ведения бизнеса и личные доходы? Данный вопрос волнует тех граждан, которые зарегистрированы в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и при этом имеют в собственности как коммерческую, так и жилую недвижимость, в т.ч. за пределами территории России. Вопросы возникают не только по доходам от аренды, но и по доходам от продажи недвижимого имущества. Объясняем, как на практике они решаются с учетом позиций Минфина, ФНС России и судебной практики.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете правила перехода на УСН и применения спецрежима
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)Имейте в виду: продажу недвижимости, в отношении которой вы пользовались льготой, уже точно не получится считать личной сделкой, подпадающей под действие гл. 23 НК РФ: доходы придется учесть в базе по УСН-налогу <25>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)Имейте в виду: продажу недвижимости, в отношении которой вы пользовались льготой, уже точно не получится считать личной сделкой, подпадающей под действие гл. 23 НК РФ: доходы придется учесть в базе по УСН-налогу <25>.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Прямая сделка купли-продажи с уплатой всех соответствующих налогов - оптимальный способ продажи объекта коммерческой недвижимости. Однако с налоговой точки зрения он может стать наиболее затратным:
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Прямая сделка купли-продажи с уплатой всех соответствующих налогов - оптимальный способ продажи объекта коммерческой недвижимости. Однако с налоговой точки зрения он может стать наиболее затратным:
Вопрос: Коммерческая недвижимость, приобретенная в браке, оформлена на имя супруга - ИП на УСН и использовалась им в предпринимательской деятельности. В каком порядке облагается доход от ее продажи: НДФЛ или налогом при УСН, только у супруга или у обоих супругов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Доходы от реализации индивидуальным предпринимателем на УСН коммерческой недвижимости, которая была приобретена в браке и использовалась супругом-ИП в предпринимательской деятельности, подлежат налогообложению в рамках УСН.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Доходы от реализации индивидуальным предпринимателем на УСН коммерческой недвижимости, которая была приобретена в браке и использовалась супругом-ИП в предпринимательской деятельности, подлежат налогообложению в рамках УСН.
Статья: Комментарий к Постановлению АС ДВО от 12.05.2023 N Ф03-902/2023
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)Налогоплательщик возражал против вывода налогового органа о том, что реализация недвижимого имущества АО через ООО произведена исключительно с противоправной целью - уклонение от уплаты налогов.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)Налогоплательщик возражал против вывода налогового органа о том, что реализация недвижимого имущества АО через ООО произведена исключительно с противоправной целью - уклонение от уплаты налогов.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 27.02.2023 N Ф06-503/2023 <Налоговая необоснованно начислила ИП УСН-налог и пени>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Бизнесмен пояснил, что это сооружение ветхое, для сдачи в аренду непригодно. Использовать спорное имущество в коммерческих целях невозможно, поскольку согласно данным Росреестра оно находится в санитарно-защитной зоне. Это обстоятельство влияло на вероятность отказа в получении разрешения на какое-либо строительство. Кроме того, форма участка неправильная, что ограничивает его использование для бизнеса и возведения строений. Показательный момент: банк отказал в принятии объекта в залоговых целях из-за низкой коммерческой привлекательности и ликвидности.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Бизнесмен пояснил, что это сооружение ветхое, для сдачи в аренду непригодно. Использовать спорное имущество в коммерческих целях невозможно, поскольку согласно данным Росреестра оно находится в санитарно-защитной зоне. Это обстоятельство влияло на вероятность отказа в получении разрешения на какое-либо строительство. Кроме того, форма участка неправильная, что ограничивает его использование для бизнеса и возведения строений. Показательный момент: банк отказал в принятии объекта в залоговых целях из-за низкой коммерческой привлекательности и ликвидности.
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, в 2024 г. недвижимого имущества, если оплата производится в рассрочку в течение трех лет с начислением процентов и первый платеж поступит в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 15 ноября 2024 г., о включении в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) получаемых после 1 января 2025 года организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, сумм оплаты за недвижимое имущество, реализованное организацией до указанной даты на условиях коммерческого кредита, Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 15 ноября 2024 г., о включении в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) получаемых после 1 января 2025 года организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, сумм оплаты за недвижимое имущество, реализованное организацией до указанной даты на условиях коммерческого кредита, Департамент налоговой политики сообщает.
Вопрос: Об НДС при передаче коммерческой недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, в том числе сдаваемой им в аренду в качестве ИП с применением УСН.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-14/27530)В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-14/27530)В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).