Продажа электронных услуг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа электронных услуг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при осуществлении внешнеэкономической деятельности: обеспечение реализации принципа нейтральности
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)<5> См.: Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2019.
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)<5> См.: Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2019.
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Из этого делаем такой вывод: если заказчик электронных услуг - ваша организация и вы ведете деятельность только в России, то местом реализации приобретенных электронных услуг будет РФ. Надо ли удерживать НДС в качестве налогового агента ("налог на Google") и платить его в российский бюджет, зависит от того, оказала ли электронные услуги иностранная организация через свой российский филиал/представительство или нет. Также имеет значение, ведутся расчеты напрямую или через посредника <20>. То есть если российская организация покупает электронные услуги напрямую у иностранной компании (не через ее российский филиал или представительство), то российская организация должна удержать НДС как налоговый агент и заплатить его в российский бюджет <21>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Из этого делаем такой вывод: если заказчик электронных услуг - ваша организация и вы ведете деятельность только в России, то местом реализации приобретенных электронных услуг будет РФ. Надо ли удерживать НДС в качестве налогового агента ("налог на Google") и платить его в российский бюджет, зависит от того, оказала ли электронные услуги иностранная организация через свой российский филиал/представительство или нет. Также имеет значение, ведутся расчеты напрямую или через посредника <20>. То есть если российская организация покупает электронные услуги напрямую у иностранной компании (не через ее российский филиал или представительство), то российская организация должна удержать НДС как налоговый агент и заплатить его в российский бюджет <21>.
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<29> Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: дис. ... канд. юр. наук. М., 2018. С. 24.
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<29> Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: дис. ... канд. юр. наук. М., 2018. С. 24.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке (продаже в качестве посредника) электронных услуг иностранной организации НДС рассчитывается в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке (продаже в качестве посредника) электронных услуг иностранной организации НДС рассчитывается в особом порядке.
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2019. 173 с.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2019. 173 с.
Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранных исполнителей электронных услуг, местом реализации которых признается РФ, если оплата осуществляется через платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 30.09.2025 N 03-07-08/94479)Вопрос: Организация (ООО) приобретает услуги в электронной форме у иностранных исполнителей, местом реализации которых признается территория РФ. Счета выставляются от иностранных исполнителей в адрес ООО. При этом оплата осуществляется через посредника, российское юридическое лицо, с которым у ООО заключен агентский договор, предметом которого является осуществление от своего имени за счет ООО действий по обеспечению оплаты в адрес иностранных исполнителей. Посредник предоставляет ООО отчет, в котором указывается дата осуществления оплаты в адрес иностранного исполнителя.
(Письмо Минфина России от 30.09.2025 N 03-07-08/94479)Вопрос: Организация (ООО) приобретает услуги в электронной форме у иностранных исполнителей, местом реализации которых признается территория РФ. Счета выставляются от иностранных исполнителей в адрес ООО. При этом оплата осуществляется через посредника, российское юридическое лицо, с которым у ООО заключен агентский договор, предметом которого является осуществление от своего имени за счет ООО действий по обеспечению оплаты в адрес иностранных исполнителей. Посредник предоставляет ООО отчет, в котором указывается дата осуществления оплаты в адрес иностранного исполнителя.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)Российские организации (ИП) - посредники по продаже электронных услуг рассчитывают НДС так (п. 5 ст. 161, п. 3 ст. 164, п. 10 ст. 174.2 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Российские организации (ИП) - посредники по продаже электронных услуг рассчитывают НДС так (п. 5 ст. 161, п. 3 ст. 164, п. 10 ст. 174.2 НК РФ):
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС, в частности, если она выступает посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг непосредственно физлицам-потребителям в России и ведет с ними расчеты напрямую.
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС, в частности, если она выступает посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг непосредственно физлицам-потребителям в России и ведет с ними расчеты напрямую.
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.