Продажа единственного имущества ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа единственного имущества ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Директорские взносы с МРОТ: о чем спрашивают чаще всего
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 2)В частности, обратите внимание на то, меняется ли круг задач ЕИО при передаче его полномочий ИП. Так, суд отказался признать отношения трудовыми и поддержал налогоплательщика в ситуации, когда полномочия ЕИО были переданы ИП в связи с прекращением ООО деятельности по производству и реализации товаров, а единственным видом деятельности осталась сдача в аренду собственного недвижимого имущества ООО, которая не требует участия наемных работников и организации внутреннего контроля за их работой в лице директора <19>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 2)В частности, обратите внимание на то, меняется ли круг задач ЕИО при передаче его полномочий ИП. Так, суд отказался признать отношения трудовыми и поддержал налогоплательщика в ситуации, когда полномочия ЕИО были переданы ИП в связи с прекращением ООО деятельности по производству и реализации товаров, а единственным видом деятельности осталась сдача в аренду собственного недвижимого имущества ООО, которая не требует участия наемных работников и организации внутреннего контроля за их работой в лице директора <19>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)) операции по увеличению уставного капитала за счет средств нераспределенной прибыли на основании решения, принятого единственным участником ООО (физическим лицом - налоговым резидентом РФ)?..
(Консультация эксперта, 2026)Как было отмечено выше, при увеличении уставного капитала за счет имущества общества (за счет нераспределенной прибыли) участник общества фактически не получает денежные средства, товары (работы, услуги), иное имущество. Исходя из этого можно сделать вывод, что увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли не приводит к образованию дохода, облагаемого НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2026)Как было отмечено выше, при увеличении уставного капитала за счет имущества общества (за счет нераспределенной прибыли) участник общества фактически не получает денежные средства, товары (работы, услуги), иное имущество. Исходя из этого можно сделать вывод, что увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли не приводит к образованию дохода, облагаемого НДФЛ.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Уточнен порядок определения минимального срока владения имуществом в случае внесения дополнительной оплаты по договору ДДУ"Таким образом, те, кто покупает, например, квартиру на стадии строительства, могут продать ее без уплаты НДФЛ через пять лет после полной оплаты или через три года, если это единственное жилье.
"Уточнен порядок определения минимального срока владения имуществом в случае внесения дополнительной оплаты по договору ДДУ"Таким образом, те, кто покупает, например, квартиру на стадии строительства, могут продать ее без уплаты НДФЛ через пять лет после полной оплаты или через три года, если это единственное жилье.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи в 2021 г. объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности физлица и его несовершеннолетних детей менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)2. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимости
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)2. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимости
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Доход "от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения" не облагают налогом в пределах 1 000 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Доходы от продажи иного имущества, которое находится в собственности менее минимального предельного срока владения, не облагают НДФЛ в пределах 250 000 рублей.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Доход "от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения" не облагают налогом в пределах 1 000 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Доходы от продажи иного имущества, которое находится в собственности менее минимального предельного срока владения, не облагают НДФЛ в пределах 250 000 рублей.
Вопрос: Физическое лицо продало две квартиры. Переход права собственности на одну квартиру зарегистрирован в июне, на вторую - в июле 2023 г. Иные жилые помещения на дату регистрации перехода права собственности на вторую квартиру в собственности отсутствовали. Является ли вторая квартира единственным жильем в целях НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Вторая проданная квартира являлась единственным жильем в целях исчисления НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Вторая проданная квартира являлась единственным жильем в целях исчисления НДФЛ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Следует отметить, что в настоящее время метод учета расходов по приобретению ценных бумаг является обязательным и единственно возможным для целей НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Следует отметить, что в настоящее время метод учета расходов по приобретению ценных бумаг является обязательным и единственно возможным для целей НДФЛ.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)О том, когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ, мы писали: 2023, N 8, с. 82.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)О том, когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ, мы писали: 2023, N 8, с. 82.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2024 - январь 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 3)Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости при исчислении НДФЛ от продажи недвижимого имущества (в тех случаях, когда названные доходы не освобождены от налогообложения) возможно только при условии наличия сведений об их кадастровой стоимости в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности. Если сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости в Едином государственном реестре недвижимости отсутствуют, в целях определения размера НДФЛ, подлежащего уплате, следует исходить из рыночной стоимости реализованного имущества.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 3)Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости при исчислении НДФЛ от продажи недвижимого имущества (в тех случаях, когда названные доходы не освобождены от налогообложения) возможно только при условии наличия сведений об их кадастровой стоимости в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности. Если сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости в Едином государственном реестре недвижимости отсутствуют, в целях определения размера НДФЛ, подлежащего уплате, следует исходить из рыночной стоимости реализованного имущества.
Статья: Продажа единственного жилья супругами: подводные камни
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Совместная собственность супругов - это имущество, нажитое во время брака (если нет брачного договора). Все, что принадлежало каждому из супругов до брака, а также полученное одним из супругов в дар, в наследство, по другим безвозмездным сделкам не является совместно нажитым <1>. Поэтому доля в квартире, полученная одним из супругов в результате приватизации, - не общее имущество.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Совместная собственность супругов - это имущество, нажитое во время брака (если нет брачного договора). Все, что принадлежало каждому из супругов до брака, а также полученное одним из супругов в дар, в наследство, по другим безвозмездным сделкам не является совместно нажитым <1>. Поэтому доля в квартире, полученная одним из супругов в результате приватизации, - не общее имущество.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже единственной квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15806)Вопрос: Об НДФЛ при продаже единственной квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15806)Вопрос: Об НДФЛ при продаже единственной квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве.