Продажа доли земельного участка ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли земельного участка ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог по УСН предпринимателю в связи с продажей нежилых помещений и земельных участков под ними (долей в праве собственности). Налогоплательщик считал, что продал недвижимость как физическое лицо, в связи с чем не должен отражать выручку в декларации по УСН, отразил ее в декларации по НДФЛ и заявил вычет на сумму фактических расходов. Суд отклонил довод о том, что предприниматель не занимается систематической деятельностью по купле-продаже имущества, поскольку спорная недвижимость не была предназначена для использования в личных или семейных целях и не использовалась предпринимателем в таковых. Суд признал доначисление единого налога правомерным и удовлетворил встречное требование инспекции о взыскании налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог по УСН предпринимателю в связи с продажей нежилых помещений и земельных участков под ними (долей в праве собственности). Налогоплательщик считал, что продал недвижимость как физическое лицо, в связи с чем не должен отражать выручку в декларации по УСН, отразил ее в декларации по НДФЛ и заявил вычет на сумму фактических расходов. Суд отклонил довод о том, что предприниматель не занимается систематической деятельностью по купле-продаже имущества, поскольку спорная недвижимость не была предназначена для использования в личных или семейных целях и не использовалась предпринимателем в таковых. Суд признал доначисление единого налога правомерным и удовлетворил встречное требование инспекции о взыскании налога.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган указал на необходимость включить в налоговую базу по НДФЛ стоимость земельного участка, переданного налогоплательщиком в качестве отступного взамен исполнения обязательств по договорам участия в долевом строительстве. Налогоплательщик указал, что участок не приобретался им по договору купли-продажи с целью дальнейшей перепродажи, а был получен в дар, сделка носила разовый характер. На момент реализации земельного участка он владел им 14 лет, не имел статуса индивидуального предпринимателя. По мнению налогового органа, земельный участок не мог использоваться для удовлетворения личных, семейных нужд, поскольку был значительной площади, относился к землям сельскохозяйственного назначения. Суд отметил, что приобретение земельного участка по договору дарения до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не имеет правового значения, поскольку не свидетельствует о том, что реализация земельного участка осуществлена вне рамок предпринимательской деятельности. Суд установил, что помимо данного земельного участка налогоплательщиком в течение непродолжительного периода времени было реализовано несколько других земельных участков и значительное количество квартир, что свидетельствует о направленности его действий на систематическое получение прибыли. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган указал на необходимость включить в налоговую базу по НДФЛ стоимость земельного участка, переданного налогоплательщиком в качестве отступного взамен исполнения обязательств по договорам участия в долевом строительстве. Налогоплательщик указал, что участок не приобретался им по договору купли-продажи с целью дальнейшей перепродажи, а был получен в дар, сделка носила разовый характер. На момент реализации земельного участка он владел им 14 лет, не имел статуса индивидуального предпринимателя. По мнению налогового органа, земельный участок не мог использоваться для удовлетворения личных, семейных нужд, поскольку был значительной площади, относился к землям сельскохозяйственного назначения. Суд отметил, что приобретение земельного участка по договору дарения до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не имеет правового значения, поскольку не свидетельствует о том, что реализация земельного участка осуществлена вне рамок предпринимательской деятельности. Суд установил, что помимо данного земельного участка налогоплательщиком в течение непродолжительного периода времени было реализовано несколько других земельных участков и значительное количество квартир, что свидетельствует о направленности его действий на систематическое получение прибыли. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли земельного участка и части нежилого здания, расположенного на нем, используемых в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-04-05/22415)Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли земельного участка и части нежилого здания, расположенного на нем, используемых в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-04-05/22415)Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли земельного участка и части нежилого здания, расположенного на нем, используемых в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже 1/6 доли в праве собственности на земельный участок и жилой дом, полученной в 2019 г. по договору дарения от физлица, не являющегося близким родственником.
(Письмо ФНС России от 20.04.2022 N БС-19-11/86@)Вопрос: Об НДФЛ при продаже 1/6 доли в праве собственности на земельный участок и жилой дом, полученной в 2019 г. по договору дарения от физлица, не являющегося близким родственником.
(Письмо ФНС России от 20.04.2022 N БС-19-11/86@)Вопрос: Об НДФЛ при продаже 1/6 доли в праве собственности на земельный участок и жилой дом, полученной в 2019 г. по договору дарения от физлица, не являющегося близким родственником.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2023 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены условия в отношении жилых помещений, хозяйственных строений и сооружений, при соблюдении которых доход от продажи земельного участка, на котором они расположены, освобождается от НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены условия в отношении жилых помещений, хозяйственных строений и сооружений, при соблюдении которых доход от продажи земельного участка, на котором они расположены, освобождается от НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика
Приказ Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"101. Сельскохозяйственные организации могут выкупать земельные доли у своих работников и неработающих пенсионеров. В этих случаях на стоимость земельной доли, обусловленной договором купли-продажи (по нормативной цене земли), дебетуется счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" и кредитуется счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Одновременно эти земли зачисляют на счет 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 08 "Вложения во внеоборотные активы". При начислении подоходного налога с продавца земельной доли дебетуется счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредитуется счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"101. Сельскохозяйственные организации могут выкупать земельные доли у своих работников и неработающих пенсионеров. В этих случаях на стоимость земельной доли, обусловленной договором купли-продажи (по нормативной цене земли), дебетуется счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" и кредитуется счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Одновременно эти земли зачисляют на счет 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 08 "Вложения во внеоборотные активы". При начислении подоходного налога с продавца земельной доли дебетуется счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредитуется счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".