Проценты в связи с невозвратом аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты в связи с невозвратом аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Юридический механизм соразмерного уменьшения цены в российском и зарубежном праве
(Борисов А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Нельзя не согласиться с сомнениями А.Г. Карапетова в отношении ретроспективности начисления процентов в случаях возврата аванса при расторжении договора, за которое не отвечает внесшая предоплату сторона <85>. Они также могут быть экстраполированы и в отношении уменьшения цены. Поэтому в случае признания ретроактивности уменьшения цены штрафные санкции за невозврат уменьшенной части уплаченной цены с момента ее уплаты не должны начисляться в ситуациях, когда сторона, получившая излишне уплаченную цену, не несет ответственности за обстоятельства, послужившие основанием уменьшения цены.
(Борисов А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Нельзя не согласиться с сомнениями А.Г. Карапетова в отношении ретроспективности начисления процентов в случаях возврата аванса при расторжении договора, за которое не отвечает внесшая предоплату сторона <85>. Они также могут быть экстраполированы и в отношении уменьшения цены. Поэтому в случае признания ретроактивности уменьшения цены штрафные санкции за невозврат уменьшенной части уплаченной цены с момента ее уплаты не должны начисляться в ситуациях, когда сторона, получившая излишне уплаченную цену, не несет ответственности за обстоятельства, послужившие основанием уменьшения цены.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Поскольку размер авансового платежа превысил сумму исчисленного по ставке 13% налога, сумму НДФЛ считают равной нулю; удержание налога не производят. Разницу 800 руб. работнику не возвращают (но ее можно зачесть в следующих месяцах налогового периода).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Поскольку размер авансового платежа превысил сумму исчисленного по ставке 13% налога, сумму НДФЛ считают равной нулю; удержание налога не производят. Разницу 800 руб. работнику не возвращают (но ее можно зачесть в следующих месяцах налогового периода).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, связанные с коммерческим наймом жилых помещений: Наниматель хочет взыскать сумму аванса и/или депозита в связи с досрочным прекращением договора коммерческого найма жилого помещения
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Нанимателя, договор коммерческого найма жилого помещения досрочно прекращен по взаимному согласию сторон либо в связи с отказом одной из сторон от его исполнения. При заключении договора Нанимателем был внесен авансовый платеж и/или страховой депозит, которые не возвращены.
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Нанимателя, договор коммерческого найма жилого помещения досрочно прекращен по взаимному согласию сторон либо в связи с отказом одной из сторон от его исполнения. При заключении договора Нанимателем был внесен авансовый платеж и/или страховой депозит, которые не возвращены.
Перспективы и риски арбитражного спора: Подряд на выполнение проектных и изыскательских работ: Заказчик расторг договор подряда и хочет взыскать предоплату
(КонсультантПлюс, 2026)Заказчик уплатил Подрядчику по договору подряда на выполнение проектных и изыскательских работ аванс. Подрядчик в установленный договором срок, по мнению Заказчика, не выполнил работы или выполнил их не полностью. Заказчик в одностороннем внесудебном порядке расторг договор (отказался от него). Заказчик считает, что Подрядчик не возвратил неотработанный аванс (неосвоенную часть аванса).
(КонсультантПлюс, 2026)Заказчик уплатил Подрядчику по договору подряда на выполнение проектных и изыскательских работ аванс. Подрядчик в установленный договором срок, по мнению Заказчика, не выполнил работы или выполнил их не полностью. Заказчик в одностороннем внесудебном порядке расторг договор (отказался от него). Заказчик считает, что Подрядчик не возвратил неотработанный аванс (неосвоенную часть аванса).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В период с октября по ноябрь 2017 г. стороны обсуждали общие подходы к покупке объекта, его возможную стоимость; в начале декабря 2017 г., после того как были согласованы основные моменты продажи объекта и его активов, стороны перешли к обмену документами, в том числе финансовыми, определили цену продажи клуба, в том числе погашение задолженности перед арендодателями; в середине января 2018 г. после согласования всех основных положений сделки П. обратился в коллегию адвокатов, которая имеет опыт сопровождения сделок по приобретению долей и активов, и 19 января 2018 г. заключил с данной коллегией соглашение об оказании юридической помощи. По условиям названного соглашения коллегия по заданию П. (доверитель) обязалась оказать услуги по юридическому сопровождению сделок по покупке активов, клиентов и прав аренды, принадлежащих обществам, с целью улучшения развития фитнес-клуба, а также по представлению интересов доверителя в органах и организациях, ведению гражданских и административных дел во всех судах судебной системы с правами на подписание и подачу заявлений, жалоб, ходатайств, получение необходимых справок и документов, а также оказанию иных услуг, связанных с выполнением данного поручения. Соглашением предусмотрена оплата оказанных услуг коллегии, в том числе в виде невозвратного аванса в размере 1% от суммы сделки, что составило 520 000 рублей, которые подлежат уплате в течение трех рабочих дней с даты подписания соглашения. Указанная сумма уплачена 19 января 2018 г. В период с 26 января 2018 г. по 9 февраля 2018 г. при участии адвоката коллегии был составлен проект соглашения о порядке ведения переговоров в соответствии с п. 5 ст. 434.1 ГК РФ, проведены встречи с продавцами и переговоры по заключению договоров купли-продажи объекта, адвокатом подготовлены учредительные документы двух обществ с ограниченной ответственностью с целью их регистрации для ведения бизнеса П. Будучи уверенным в покупке фитнес-клуба, истец подал заявление в налоговый орган о регистрации обществ с ограниченной ответственностью для ведения бизнеса. Между тем 10 февраля 2018 г. продавцы прекратили переговоры о заключении договора. Отказ от ведения переговоров был мотивирован тем, что продавцы параллельно вели переговоры с другим покупателем, чье предложение в итоге решили принять, посчитав его более выгодным.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В период с октября по ноябрь 2017 г. стороны обсуждали общие подходы к покупке объекта, его возможную стоимость; в начале декабря 2017 г., после того как были согласованы основные моменты продажи объекта и его активов, стороны перешли к обмену документами, в том числе финансовыми, определили цену продажи клуба, в том числе погашение задолженности перед арендодателями; в середине января 2018 г. после согласования всех основных положений сделки П. обратился в коллегию адвокатов, которая имеет опыт сопровождения сделок по приобретению долей и активов, и 19 января 2018 г. заключил с данной коллегией соглашение об оказании юридической помощи. По условиям названного соглашения коллегия по заданию П. (доверитель) обязалась оказать услуги по юридическому сопровождению сделок по покупке активов, клиентов и прав аренды, принадлежащих обществам, с целью улучшения развития фитнес-клуба, а также по представлению интересов доверителя в органах и организациях, ведению гражданских и административных дел во всех судах судебной системы с правами на подписание и подачу заявлений, жалоб, ходатайств, получение необходимых справок и документов, а также оказанию иных услуг, связанных с выполнением данного поручения. Соглашением предусмотрена оплата оказанных услуг коллегии, в том числе в виде невозвратного аванса в размере 1% от суммы сделки, что составило 520 000 рублей, которые подлежат уплате в течение трех рабочих дней с даты подписания соглашения. Указанная сумма уплачена 19 января 2018 г. В период с 26 января 2018 г. по 9 февраля 2018 г. при участии адвоката коллегии был составлен проект соглашения о порядке ведения переговоров в соответствии с п. 5 ст. 434.1 ГК РФ, проведены встречи с продавцами и переговоры по заключению договоров купли-продажи объекта, адвокатом подготовлены учредительные документы двух обществ с ограниченной ответственностью с целью их регистрации для ведения бизнеса П. Будучи уверенным в покупке фитнес-клуба, истец подал заявление в налоговый орган о регистрации обществ с ограниченной ответственностью для ведения бизнеса. Между тем 10 февраля 2018 г. продавцы прекратили переговоры о заключении договора. Отказ от ведения переговоров был мотивирован тем, что продавцы параллельно вели переговоры с другим покупателем, чье предложение в итоге решили принять, посчитав его более выгодным.
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 02.05.2026)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.06.2026)12. Если на дату подачи в таможенный орган плательщиком распоряжения об использовании авансовых платежей в соответствии с частью 3 статьи 35 настоящего Федерального закона таможенный орган не произвел возврат (зачет) в авансовые платежи подлежащие возврату суммы денежного залога, подлежат начислению проценты. Проценты начисляются и выплачиваются в порядке, установленном частью 18 статьи 67 настоящего Федерального закона.
(ред. от 02.05.2026)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.06.2026)12. Если на дату подачи в таможенный орган плательщиком распоряжения об использовании авансовых платежей в соответствии с частью 3 статьи 35 настоящего Федерального закона таможенный орган не произвел возврат (зачет) в авансовые платежи подлежащие возврату суммы денежного залога, подлежат начислению проценты. Проценты начисляются и выплачиваются в порядке, установленном частью 18 статьи 67 настоящего Федерального закона.
Вопрос: В 2022 г. ООО выплатило аванс иностранному поставщику из недружественного государства. Поставщик отказался от поставки, возврата аванса. В 2024 г. ООО получило решение суда о возврате аванса, уплате неустойки, процентов. Как ООО признать в целях налога на прибыль выплаты, возмещенные поставщиком в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Доход в виде компенсационных выплат в виде уплаты неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами, возмещенных поставщиком-нерезидентом из недружественного государства, отражается в целях налога на прибыль в составе внереализационных доходов в 2025 г., в момент их поступления на расчетный счет ООО. Возврат суммы аванса не подлежит отражению в доходах.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Доход в виде компенсационных выплат в виде уплаты неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами, возмещенных поставщиком-нерезидентом из недружественного государства, отражается в целях налога на прибыль в составе внереализационных доходов в 2025 г., в момент их поступления на расчетный счет ООО. Возврат суммы аванса не подлежит отражению в доходах.
Готовое решение: В каких случаях и как произвести удержания из зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Удержания из зарплаты могут производиться только в строго определенных случаях. Например, для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты, погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок.
(КонсультантПлюс, 2026)Удержания из зарплаты могут производиться только в строго определенных случаях. Например, для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты, погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок.
Готовое решение: Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)не включайте в состав дебиторской задолженности суммы процентных займов, предоставленных работникам и не возвращенных на отчетную дату, если они соответствуют критериям признания финансовыми вложениями, но учтены на субсчете 73-1 "Расчеты по предоставленным займам";
(КонсультантПлюс, 2026)не включайте в состав дебиторской задолженности суммы процентных займов, предоставленных работникам и не возвращенных на отчетную дату, если они соответствуют критериям признания финансовыми вложениями, но учтены на субсчете 73-1 "Расчеты по предоставленным займам";
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Какое количество дней в году - 360 или 365 (366) - применяется при расчете процентов за несвоевременный возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2026)До 31.12.2022 включительно в соответствии с п. 10 ст. 78 НК РФ при нарушении сроков возврата излишне уплаченного налога налоговый орган на сумму, не возвращенную в срок, начислял проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принималась равной ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Эти правила применялись в том числе в отношении возврата излишне уплаченных сумм авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (п. 14 ст. 78 НК РФ).
Какое количество дней в году - 360 или 365 (366) - применяется при расчете процентов за несвоевременный возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2026)До 31.12.2022 включительно в соответствии с п. 10 ст. 78 НК РФ при нарушении сроков возврата излишне уплаченного налога налоговый орган на сумму, не возвращенную в срок, начислял проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принималась равной ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Эти правила применялись в том числе в отношении возврата излишне уплаченных сумм авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (п. 14 ст. 78 НК РФ).
Вопрос: В рамках гособоронзаказа ООО является соисполнителем-поставщиком, заказчик - главный исполнитель уплатил аванс с отдельного счета, затем по соглашению сторон принято решение расторгнуть договор. Надо ли перечислить денежные средства на отдельный счет?
(Консультация эксперта, 2023)Аванс является предварительным платежом, такие денежные средства необходимо вернуть, если не было представлено равноценное встречное исполнение, может возникнуть неосновательное обогащение (п. 4 ст. 453, п. 1 ст. 1102 Гражданского кодекса РФ), на сумму невозвращенного аванса могут быть начислены проценты по ст. 395 ГК РФ. Аванс несет целевое значение и его использование и распоряжение по своему усмотрению запрещены действующим законодательством (см., например, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.03.2022 N 09АП-949/2022). За нецелевое использование бюджетных средств предусмотрены административная ответственность по ст. 15.14 Кодекса РФ об административных правонарушениях и уголовная ответственность по ст. 285.1 Уголовного кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Аванс является предварительным платежом, такие денежные средства необходимо вернуть, если не было представлено равноценное встречное исполнение, может возникнуть неосновательное обогащение (п. 4 ст. 453, п. 1 ст. 1102 Гражданского кодекса РФ), на сумму невозвращенного аванса могут быть начислены проценты по ст. 395 ГК РФ. Аванс несет целевое значение и его использование и распоряжение по своему усмотрению запрещены действующим законодательством (см., например, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.03.2022 N 09АП-949/2022). За нецелевое использование бюджетных средств предусмотрены административная ответственность по ст. 15.14 Кодекса РФ об административных правонарушениях и уголовная ответственность по ст. 285.1 Уголовного кодекса РФ.
Вопрос: Что делать, если работник вернулся из командировки раньше срока?
(Консультация эксперта, 2026)Работодатель вправе произвести удержание для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой, из заработной платы работника, но не более 20% начисленной суммы (абз. 3 ч. 2 ст. 137, ч. 1 ст. 138 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Работодатель вправе произвести удержание для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой, из заработной платы работника, но не более 20% начисленной суммы (абз. 3 ч. 2 ст. 137, ч. 1 ст. 138 ТК РФ).
Готовое решение: Как составить соглашение о расторжении договора с условием о возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)санкции, которые будут начислены за невозврат аванса. Например, проценты по ст. 395 ГК РФ (п. 2 ст. 1107 ГК РФ, см. Позицию ВС РФ, ВАС РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)санкции, которые будут начислены за невозврат аванса. Например, проценты по ст. 395 ГК РФ (п. 2 ст. 1107 ГК РФ, см. Позицию ВС РФ, ВАС РФ).
Вопрос: Организация получила аванс в счет предстоящей экспортной операции по перевалке и хранению перемещаемого через границу РФ груза в морском порту. Покупатель отказался от части работ, был уплачен аванс в силу форс-мажора. По договору остаток аванса не возвращается. Должна ли организация начислить НДС на аванс и когда?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Организация получила аванс в счет предстоящей экспортной операции по выполнению работ по перевалке и хранению перемещаемого через границу РФ груза в морском порту. Покупатель отказался от части работ, за которую был уплачен аванс в силу форс-мажорных обстоятельств. По условиям договора в этом случае остаток аванса не возвращается. Должна ли организация начислить НДС на сумму полученного аванса и когда это нужно сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Организация получила аванс в счет предстоящей экспортной операции по выполнению работ по перевалке и хранению перемещаемого через границу РФ груза в морском порту. Покупатель отказался от части работ, за которую был уплачен аванс в силу форс-мажорных обстоятельств. По условиям договора в этом случае остаток аванса не возвращается. Должна ли организация начислить НДС на сумму полученного аванса и когда это нужно сделать?
Вопрос: Вправе ли поставщик не возвращать аванс и требовать оплаты доставки и хранения груза, если он отгрузил товар в срок, а покупатель уклонился от получения и после направил претензию с требованием вернуть аванс и уплатить неустойку?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В договоре поставки указан срок поставки, доставка - за счет покупателя, оплата доставки - при получении груза, но не определен момент исполнения обязанности передать товар, и нет условия о договорной неустойке. Покупатель внес аванс, поставщик отгрузил товар в срок, но покупатель уклонился от получения, и перевозчик вернул груз грузоотправителю. На сообщения поставщика и перевозчика о поступлении товара покупатель не отвечал. Через год покупатель направил претензию, потребовав вернуть аванс и уплатить неустойку по ст. 395 ГК РФ со дня перечисления аванса до текущей даты. Правомерны ли требования покупателя? Вправе ли поставщик не возвращать аванс и потребовать оплаты его дополнительных расходов по доставке и хранению груза или произвести их зачет в счет аванса? Имеет ли значение дальнейшая судьба груза (утилизация, реализация, хранение)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В договоре поставки указан срок поставки, доставка - за счет покупателя, оплата доставки - при получении груза, но не определен момент исполнения обязанности передать товар, и нет условия о договорной неустойке. Покупатель внес аванс, поставщик отгрузил товар в срок, но покупатель уклонился от получения, и перевозчик вернул груз грузоотправителю. На сообщения поставщика и перевозчика о поступлении товара покупатель не отвечал. Через год покупатель направил претензию, потребовав вернуть аванс и уплатить неустойку по ст. 395 ГК РФ со дня перечисления аванса до текущей даты. Правомерны ли требования покупателя? Вправе ли поставщик не возвращать аванс и потребовать оплаты его дополнительных расходов по доставке и хранению груза или произвести их зачет в счет аванса? Имеет ли значение дальнейшая судьба груза (утилизация, реализация, хранение)?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание из заработной платы работника своевременно не возвращенного им остатка подотчетной суммы, выданной для оплаты командировочных расходов?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% от ее суммы (ст. 138 ТК РФ). При этом размер удержаний определяется исходя из суммы, оставшейся после удержания налогов (Письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852). В данном случае исходим из предположения, что сумма невозвращенного аванса не превысила 20% выплачиваемой работнику заработной платы и удержана единовременно.
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% от ее суммы (ст. 138 ТК РФ). При этом размер удержаний определяется исходя из суммы, оставшейся после удержания налогов (Письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852). В данном случае исходим из предположения, что сумма невозвращенного аванса не превысила 20% выплачиваемой работнику заработной платы и удержана единовременно.