Проценты не облагаются ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты не облагаются ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Проект договора поставки для заключения по Закону N 223-ФЗ (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Цена договора составляет ____________(________) рублей, в том числе НДС __% ____________(________) рублей / НДС не облагается. Цена единицы товара составляет ____________(________) рублей, в том числе НДС __% - ____________(________) рублей / НДС не облагается.
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Цена договора составляет ____________(________) рублей, в том числе НДС __% ____________(________) рублей / НДС не облагается. Цена единицы товара составляет ____________(________) рублей, в том числе НДС __% - ____________(________) рублей / НДС не облагается.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)Это связано с тем, что операции займа в денежной форме, включая проценты по нему, НДС не облагаются. Такой вывод следует из пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460.
(КонсультантПлюс, 2026)Это связано с тем, что операции займа в денежной форме, включая проценты по нему, НДС не облагаются. Такой вывод следует из пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460.
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если процентные доходы не облагаются НДС, то они не влияют на расчет доли вычета по НДС. К таким доходам относятся, например, проценты по займам в денежной форме (коммерческому кредиту) и ценным бумагам (если вы не отказались от освобождения от НДС по ним), проценты по депозитам. Эти доходы не включаются в базу по НДС, а сумма "входного" ("ввозного") НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретаемым для этих операций, не принимается к вычету. Это следует из анализа п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3, п. 5 ст. 149, п. 2 ст. 170 НК РФ, п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков.
(КонсультантПлюс, 2026)Если процентные доходы не облагаются НДС, то они не влияют на расчет доли вычета по НДС. К таким доходам относятся, например, проценты по займам в денежной форме (коммерческому кредиту) и ценным бумагам (если вы не отказались от освобождения от НДС по ним), проценты по депозитам. Эти доходы не включаются в базу по НДС, а сумма "входного" ("ввозного") НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретаемым для этих операций, не принимается к вычету. Это следует из анализа п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3, п. 5 ст. 149, п. 2 ст. 170 НК РФ, п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган полагал, что задекларированный обществом товар при ввозе на таможенную территорию ЕАЭС подлежал обложению НДС по ставке 10 процентов, поскольку ввезенные стоматологические имплантаты с принадлежностями по своим характеристикам и назначению не предназначены для соединения костей, как это предполагает завяленный обществом код по Общероссийскому классификатору продукции (ОКП). Следовательно, медицинские изделия должны быть классифицированы по коду ОКП "изделия для внутреннего протезирования", ввоз которых облагается по ставке 10 процентов. Суд признал правомерным применение обществом освобождения от обложения НДС, указав, что по смыслу п. 1 ст. 20 ТК ЕАЭС к полномочиям таможенного органа относится проверка правильности классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, а не проверка присвоения кода медицинскому изделию, который определяется Росздравнадзором при выдаче регистрационного удостоверения в порядке, установленном Правилами государственной регистрации медицинских изделий, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27.12.2012 N 1416. Суд указал, что единственным условием применения льготы в виде освобождения от уплаты НДС является соответствие кода ОКП, указанного в регистрационном удостоверении Росздравнадзора, коду ОКП, включенному в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган полагал, что задекларированный обществом товар при ввозе на таможенную территорию ЕАЭС подлежал обложению НДС по ставке 10 процентов, поскольку ввезенные стоматологические имплантаты с принадлежностями по своим характеристикам и назначению не предназначены для соединения костей, как это предполагает завяленный обществом код по Общероссийскому классификатору продукции (ОКП). Следовательно, медицинские изделия должны быть классифицированы по коду ОКП "изделия для внутреннего протезирования", ввоз которых облагается по ставке 10 процентов. Суд признал правомерным применение обществом освобождения от обложения НДС, указав, что по смыслу п. 1 ст. 20 ТК ЕАЭС к полномочиям таможенного органа относится проверка правильности классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, а не проверка присвоения кода медицинскому изделию, который определяется Росздравнадзором при выдаче регистрационного удостоверения в порядке, установленном Правилами государственной регистрации медицинских изделий, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27.12.2012 N 1416. Суд указал, что единственным условием применения льготы в виде освобождения от уплаты НДС является соответствие кода ОКП, указанного в регистрационном удостоверении Росздравнадзора, коду ОКП, включенному в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ввезенные и реализованные семена после подработки не могут считаться продовольственными, поскольку прошли специальную химическую обработку и не пригодны для использования в пищу. Вследствие этого их реализация не может облагаться НДС по ставке 10%, предусмотренной подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ввезенные и реализованные семена после подработки не могут считаться продовольственными, поскольку прошли специальную химическую обработку и не пригодны для использования в пищу. Вследствие этого их реализация не может облагаться НДС по ставке 10%, предусмотренной подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 05.08.2013 N 1685р
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Положения о порядке взаимодействия между ОАО "РЖД" и пользователем услуг железнодорожного транспорта при организации расчетов и оплате провозных платежей, сборов, штрафов, иных причитающихся ОАО "РЖД" платежей с использованием Единого лицевого счета (ЕЛС) клиента при перевозках грузов и/или порожних вагонов, а также Соглашения об организации расчетов"- суммы, перечисляемые ОАО "РЖД" для третьих лиц, за услуги, облагаемые НДС по ставке 0%, не облагаемые (освобожденные) НДС и не являющиеся объектом налогообложения НДС;
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Положения о порядке взаимодействия между ОАО "РЖД" и пользователем услуг железнодорожного транспорта при организации расчетов и оплате провозных платежей, сборов, штрафов, иных причитающихся ОАО "РЖД" платежей с использованием Единого лицевого счета (ЕЛС) клиента при перевозках грузов и/или порожних вагонов, а также Соглашения об организации расчетов"- суммы, перечисляемые ОАО "РЖД" для третьих лиц, за услуги, облагаемые НДС по ставке 0%, не облагаемые (освобожденные) НДС и не являющиеся объектом налогообложения НДС;
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получаете проценты по займам, не облагаемые НДС, и у вас есть при этом облагаемые НДС операции, то вам необходимо вести раздельный учет таких операций и "входного" НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получаете проценты по займам, не облагаемые НДС, и у вас есть при этом облагаемые НДС операции, то вам необходимо вести раздельный учет таких операций и "входного" НДС.
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Так, до 2017 года включительно положения о раздельном учете отличались от актуальных: было достаточным доказать, что направленные расходы, связанные с деятельностью, не облагаемой НДС, составляют менее 5 процентов от всех расходов. Тогда можно было не переживать по поводу вычета НДС. Важно было лишь делать этот расчет и вести раздельный учет.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Так, до 2017 года включительно положения о раздельном учете отличались от актуальных: было достаточным доказать, что направленные расходы, связанные с деятельностью, не облагаемой НДС, составляют менее 5 процентов от всех расходов. Тогда можно было не переживать по поводу вычета НДС. Важно было лишь делать этот расчет и вести раздельный учет.
Готовое решение: НДС на проценты по депозиту
(КонсультантПлюс, 2026)Это объясняется тем, что проценты НДС не облагаются и у вас не возникает операций, о которых нужно заявлять в декларации. Банку вы не передаете товар (работу, услугу), соответственно, нет стоимостных показателей, о которых можно заявить в разд. 7 декларации. Кода операции для этого случая не предусмотрено (п. п. 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к данному Порядку).
(КонсультантПлюс, 2026)Это объясняется тем, что проценты НДС не облагаются и у вас не возникает операций, о которых нужно заявлять в декларации. Банку вы не передаете товар (работу, услугу), соответственно, нет стоимостных показателей, о которых можно заявить в разд. 7 декларации. Кода операции для этого случая не предусмотрено (п. п. 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к данному Порядку).
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по аренде имущества с контрагентами из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом следует учитывать, что в Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда аренда освобождена от НДС или облагается налогом по ставке 0%. Например, не облагается НДС сдача в аренду жилых помещений (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). А при предоставлении в аренду объектов туриндустрии при соблюдении определенных условий применяется ставка НДС 0% (пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом следует учитывать, что в Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда аренда освобождена от НДС или облагается налогом по ставке 0%. Например, не облагается НДС сдача в аренду жилых помещений (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). А при предоставлении в аренду объектов туриндустрии при соблюдении определенных условий применяется ставка НДС 0% (пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: НДС при реэкспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок заполнения декларации по НДС при реэкспорте зависит от того, какая у вас операция: облагаемая по ставке 0% или не облагаемая НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок заполнения декларации по НДС при реэкспорте зависит от того, какая у вас операция: облагаемая по ставке 0% или не облагаемая НДС.
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы начисленных процентов не облагаются НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы начисленных процентов не облагаются НДС.
Вопрос: Управляющая компания МКД (УК), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), исполняет обязанности плательщика НДС (ставка 5%). Освобождается ли от обложения НДС выполнение УК работ по содержанию и ремонту общего имущества в МКД посредством привлечения к выполнению этих работ других организаций и ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Управляющая компания МКД (УК), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), исполняет обязанности плательщика НДС (ставка 5%). Освобождается ли от обложения НДС выполнение УК работ по содержанию и ремонту общего имущества в МКД посредством привлечения к выполнению этих работ других организаций и ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Управляющая компания МКД (УК), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), исполняет обязанности плательщика НДС (ставка 5%). Освобождается ли от обложения НДС выполнение УК работ по содержанию и ремонту общего имущества в МКД посредством привлечения к выполнению этих работ других организаций и ИП?
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Операции, облагаемые по ставкам, отличным от ставок 20% и 22% (соответствующих расчетных ставок), а также не облагаемые НДС операции в материале не рассматриваются.
(КонсультантПлюс, 2026)Операции, облагаемые по ставкам, отличным от ставок 20% и 22% (соответствующих расчетных ставок), а также не облагаемые НДС операции в материале не рассматриваются.
Готовое решение: Облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не включаются в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143, от 19.05.2023 N 03-07-08/45675, от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не включаются в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143, от 19.05.2023 N 03-07-08/45675, от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если из сведений в договоре можно определить, какая часть аванса соответствует реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по той или иной ставке НДС, какая относится к не облагаемой НДС (освобожденной от НДС) или иной операции, по которой аванс не включается в налоговую базу по НДС, то действуйте в обычном порядке - применяйте к нужной части аванса соответствующую расчетную ставку НДС 22/122 или 10/110 (5/105 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 5% или 7/107 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 7%), а с части аванса, соответствующей реализации, облагаемой по ставке 0%, не облагаемой НДС (освобожденной от обложения НДС), или иной операции, по которой аванс не включается в базу по НДС, авансовый НДС не начисляйте. Это следует из п. 1 ст. 154, п. п. 2 - 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39. О том, как исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет, читайте в разд. 2.1 данного материала. О том, в каких случаях нужно и не нужно начислять НДС с аванса, читайте в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Если из сведений в договоре можно определить, какая часть аванса соответствует реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по той или иной ставке НДС, какая относится к не облагаемой НДС (освобожденной от НДС) или иной операции, по которой аванс не включается в налоговую базу по НДС, то действуйте в обычном порядке - применяйте к нужной части аванса соответствующую расчетную ставку НДС 22/122 или 10/110 (5/105 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 5% или 7/107 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 7%), а с части аванса, соответствующей реализации, облагаемой по ставке 0%, не облагаемой НДС (освобожденной от обложения НДС), или иной операции, по которой аванс не включается в базу по НДС, авансовый НДС не начисляйте. Это следует из п. 1 ст. 154, п. п. 2 - 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39. О том, как исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет, читайте в разд. 2.1 данного материала. О том, в каких случаях нужно и не нужно начислять НДС с аванса, читайте в разд. 1 данного материала.