Процентная ставка по договору займа ниже ставки рефинансирования
Подборка наиболее важных документов по запросу Процентная ставка по договору займа ниже ставки рефинансирования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 26.08.2024 по делу N 33-11593/2024 (УИД 66RS0003-01-2023-007084-42)
Категория спора: Заем.
Требования заемщика: 1) О признании недействительным договора займа.
Требования займодавца: 2) О взыскании основного долга по договору займа; 3) О взыскании процентов за пользование займом.
Обстоятельства: Заемщиком денежные средства не возвращены со ссылкой на мнимость сделки, направленной на создание корпоративного контроля над организацией-заемщиком и фиктивной задолженности.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Утверждение истца о мнимости договора займа от 14.03.2017 в силу того, что истец, заключая договор, не преследовал получить прибыль за счет исчисляемых процентов, так как ставка процентов по договору займа ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ, подлежит отклонению, поскольку данное обстоятельство само по себе не свидетельствует о мнимости сделки.
Категория спора: Заем.
Требования заемщика: 1) О признании недействительным договора займа.
Требования займодавца: 2) О взыскании основного долга по договору займа; 3) О взыскании процентов за пользование займом.
Обстоятельства: Заемщиком денежные средства не возвращены со ссылкой на мнимость сделки, направленной на создание корпоративного контроля над организацией-заемщиком и фиктивной задолженности.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Утверждение истца о мнимости договора займа от 14.03.2017 в силу того, что истец, заключая договор, не преследовал получить прибыль за счет исчисляемых процентов, так как ставка процентов по договору займа ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ, подлежит отклонению, поскольку данное обстоятельство само по себе не свидетельствует о мнимости сделки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли платить НДФЛ, если проценты по займу меньше ставки рефинансирования
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли платить НДФЛ, если проценты по займу меньше ставки рефинансирования
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Приводит ли к появлению дохода в целях налогообложения прибыли привлечение займа по ставке, не превышающей ключевую ставку Банка России
(КонсультантПлюс, 2025)Приводит ли к появлению дохода в целях налогообложения прибыли привлечение займа по ставке, не превышающей ключевую ставку Банка России
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
(ред. от 17.11.2025)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/42913)Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/42913)Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.