Процедура привлечения к налоговой ответственности
Подборка наиболее важных документов по запросу Процедура привлечения к налоговой ответственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы ИП процессуального порядка (об отличии формы и количества листов акта проверки и дополнений к нему, сокрытии мероприятий и материалов проверки) отклонены, поскольку установлено, что налоговым органом представлены исчерпывающие доказательства соблюдения процедуры привлечения предпринимателя к налоговой ответственности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы ИП процессуального порядка (об отличии формы и количества листов акта проверки и дополнений к нему, сокрытии мероприятий и материалов проверки) отклонены, поскольку установлено, что налоговым органом представлены исчерпывающие доказательства соблюдения процедуры привлечения предпринимателя к налоговой ответственности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 198 "Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик обладал информацией о возбуждении в отношении него процедуры привлечения к налоговой ответственности, вынесении оспариваемого решения. Также он воспользовался правом на апелляционное обжалование решения Управления ФНС России и должен был принять меры для своевременного получения почтовой корреспонденции от налогового органа. При этом налогоплательщик не представил доказательства того, что обеспечил все необходимые условия для получения почтовой корреспонденции. На дату отправления его юридический адрес не менялся, копия решения направлена по юридическому адресу, указанному в жалобе.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик обладал информацией о возбуждении в отношении него процедуры привлечения к налоговой ответственности, вынесении оспариваемого решения. Также он воспользовался правом на апелляционное обжалование решения Управления ФНС России и должен был принять меры для своевременного получения почтовой корреспонденции от налогового органа. При этом налогоплательщик не представил доказательства того, что обеспечил все необходимые условия для получения почтовой корреспонденции. На дату отправления его юридический адрес не менялся, копия решения направлена по юридическому адресу, указанному в жалобе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общий порядок привлечения к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)2. Кто может быть привлечен к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)2. Кто может быть привлечен к налоговой ответственности
Готовое решение: Особенности исчисления доходов и расходов, а также уплаты налога на прибыль при банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)4. Можно ли учесть в налоговом учете расходы, возникающие в связи с привлечением к субсидиарной ответственности в процедуре банкротства
(КонсультантПлюс, 2025)4. Можно ли учесть в налоговом учете расходы, возникающие в связи с привлечением к субсидиарной ответственности в процедуре банкротства
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В Российской Федерации начало формирования системного правового регулирования налоговых процедурных и процессуальных отношений связано со вступлением в действие первой части НК РФ (1 января 1999 г.). В этом документе на законодательном уровне были впервые детально регламентированы различные процедуры, например по изменению срока уплаты налога, зачету и возврату излишне уплаченных и взысканных налогов, процедуры осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за налоговые нарушения и некоторые др. Большинство процедурно-процессуальных норм, содержащихся сегодня в НК РФ, не имели аналогов в дореформенном налоговом законодательстве и иных правовых актах в сфере налогообложения <205>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В Российской Федерации начало формирования системного правового регулирования налоговых процедурных и процессуальных отношений связано со вступлением в действие первой части НК РФ (1 января 1999 г.). В этом документе на законодательном уровне были впервые детально регламентированы различные процедуры, например по изменению срока уплаты налога, зачету и возврату излишне уплаченных и взысканных налогов, процедуры осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за налоговые нарушения и некоторые др. Большинство процедурно-процессуальных норм, содержащихся сегодня в НК РФ, не имели аналогов в дореформенном налоговом законодательстве и иных правовых актах в сфере налогообложения <205>.
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Можно предположить, что законодатель решил упростить процедуру привлечения к налоговой ответственности в условиях отмены налоговых деклараций и цифровизации контрольных мероприятий, в том числе за неуплату земельного и транспортного налогов. Похожие примеры в современном законодательстве присутствуют. Например, в соответствии со ст. 28.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ стало возможным назначение административного наказания без составления протокола <8>.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Можно предположить, что законодатель решил упростить процедуру привлечения к налоговой ответственности в условиях отмены налоговых деклараций и цифровизации контрольных мероприятий, в том числе за неуплату земельного и транспортного налогов. Похожие примеры в современном законодательстве присутствуют. Например, в соответствии со ст. 28.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ стало возможным назначение административного наказания без составления протокола <8>.
Статья: Теоретико-правовые аспекты рассмотрения материалов налоговой проверки
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Ключевые слова: акт налоговой проверки, рассмотрение мероприятий налогового контроля, процедура привлечения к налоговой ответственности.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Ключевые слова: акт налоговой проверки, рассмотрение мероприятий налогового контроля, процедура привлечения к налоговой ответственности.
Готовое решение: Досудебный порядок подачи жалобы на решения и действия налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Но лучше обжаловать требование как можно быстрее. Если срок исполнения требования пройдет и документы (информацию) вы не представите, налоговый орган может начать процедуру привлечения к ответственности.
(КонсультантПлюс, 2025)Но лучше обжаловать требование как можно быстрее. Если срок исполнения требования пройдет и документы (информацию) вы не представите, налоговый орган может начать процедуру привлечения к ответственности.
Статья: Сравнительно-правовой анализ отношений налоговой ответственности за налоговые, финансовые и административные правонарушения
(Артемов Н.М., Бортников С.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)В настоящее время конкуренции норм НК РФ (особенно в разд. VI) и КоАП РФ в отраслевой квалификации налоговой ответственности нет. Последующая судебная процедура привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности основана на административной оценке материальных правоотношений как с точки зрения КАС РФ, так и с позиций КоАП РФ - вне зависимости от того, какой суд рассматривает дело.
(Артемов Н.М., Бортников С.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)В настоящее время конкуренции норм НК РФ (особенно в разд. VI) и КоАП РФ в отраслевой квалификации налоговой ответственности нет. Последующая судебная процедура привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности основана на административной оценке материальных правоотношений как с точки зрения КАС РФ, так и с позиций КоАП РФ - вне зависимости от того, какой суд рассматривает дело.
Статья: Нормативная коллизия при реализации налоговым органом права на привлечение к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих должника, в производстве по делу о банкротстве
(Дубровин В.В., Дубровина Е.Г.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)<13> Фактически от решения должностного лица налогового органа зависит, будет ли налоговый орган инициировать процедуру привлечения к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих должника-налогоплательщика, с последующей возможностью взыскать задолженность по налогам и сборам в бюджет с них, или налоговый орган признает ее безнадежной к взысканию и исключит из единого налогового счета налогоплательщика, что освободит не только самого должника, но и потенциальных субсидиарных должников от обязанности ее погасить. При этом оба решения будут соответствовать действующему законодательству, а критерии, по которым должностное лицо налогового органа должно принять то или иное решение, фактически отсутствуют.
(Дубровин В.В., Дубровина Е.Г.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)<13> Фактически от решения должностного лица налогового органа зависит, будет ли налоговый орган инициировать процедуру привлечения к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих должника-налогоплательщика, с последующей возможностью взыскать задолженность по налогам и сборам в бюджет с них, или налоговый орган признает ее безнадежной к взысканию и исключит из единого налогового счета налогоплательщика, что освободит не только самого должника, но и потенциальных субсидиарных должников от обязанности ее погасить. При этом оба решения будут соответствовать действующему законодательству, а критерии, по которым должностное лицо налогового органа должно принять то или иное решение, фактически отсутствуют.
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)Если представить в ИФНС такие документы до завершения камеральной проверки или до вручения акта налоговой проверки, процедуру привлечения к ответственности по ст. 119 НК вообще не запустят. А при представлении ходатайства о неприменении штрафных санкций, установленных ст. 119 НК, с приложением подтверждающих документов после вручения акта налоговой проверки налогоплательщик не привлекается к ответственности.
("Главная книга", 2024, N 13)Если представить в ИФНС такие документы до завершения камеральной проверки или до вручения акта налоговой проверки, процедуру привлечения к ответственности по ст. 119 НК вообще не запустят. А при представлении ходатайства о неприменении штрафных санкций, установленных ст. 119 НК, с приложением подтверждающих документов после вручения акта налоговой проверки налогоплательщик не привлекается к ответственности.
Статья: Процессуальные моменты, связанные с привлечением к налоговой ответственности
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Процедура привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности определена ст. 101.4 НК РФ, положения которой в равной степени могут применяться как к нарушениям, выявленным в ходе налоговой проверки, так и к нарушениям вне ее рамок.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Процедура привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности определена ст. 101.4 НК РФ, положения которой в равной степени могут применяться как к нарушениям, выявленным в ходе налоговой проверки, так и к нарушениям вне ее рамок.