Признание сделки сомнительной
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание сделки сомнительной (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФ"Порядок исчисления НДС в случае признания сделки недействительной и невозможности применения двусторонней реституции не оговорен законодательством, однако все неустранимые сомнения, противоречия и неясности норм налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика (пункт 7 статьи 3 НК РФ)."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло деятельность по закупке, переработке и продаже кедрового ореха на экспорт. Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о создании обществом схемы "дробления бизнеса" путем формального переложения налоговых рисков и функций по реализации продукции на внутреннем рынке на взаимозависимую подконтрольную компанию и оформления от ее имени сделок с проблемными контрагентами. Суд пришел к выводу об отсутствии искусственного разделения бизнеса в силу самостоятельности общества и компании (учредители и руководители организаций не единоличные и не совпадают, компания самостоятельно ведет бухгалтерский и налоговый учет, имеет собственные материальные ресурсы и обособленный штат сотрудников, не осуществляющий работу по совместительству в обществе), различных направлений их деятельности (экспорт и внутренний рынок), не являющихся частью единого производственного процесса. Суд также принял во внимание, что между налогоплательщиком и компанией были заключены сделки по хранению и переработке кедрового ореха, в которых общество выступало как исполнитель и имело по ним исключительно "исходящий" НДС, что подтверждает отсутствие у общества необоснованной налоговой выгоды. Налоговый орган не доказал получение обществом экономической выгоды от сомнительных сделок, заключенных подконтрольной компанией с рядом контрагентов. Суд признал неправомерным доначисление НДС и налога на прибыль обществу за правонарушения, совершенные подконтрольным лицом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло деятельность по закупке, переработке и продаже кедрового ореха на экспорт. Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о создании обществом схемы "дробления бизнеса" путем формального переложения налоговых рисков и функций по реализации продукции на внутреннем рынке на взаимозависимую подконтрольную компанию и оформления от ее имени сделок с проблемными контрагентами. Суд пришел к выводу об отсутствии искусственного разделения бизнеса в силу самостоятельности общества и компании (учредители и руководители организаций не единоличные и не совпадают, компания самостоятельно ведет бухгалтерский и налоговый учет, имеет собственные материальные ресурсы и обособленный штат сотрудников, не осуществляющий работу по совместительству в обществе), различных направлений их деятельности (экспорт и внутренний рынок), не являющихся частью единого производственного процесса. Суд также принял во внимание, что между налогоплательщиком и компанией были заключены сделки по хранению и переработке кедрового ореха, в которых общество выступало как исполнитель и имело по ним исключительно "исходящий" НДС, что подтверждает отсутствие у общества необоснованной налоговой выгоды. Налоговый орган не доказал получение обществом экономической выгоды от сомнительных сделок, заключенных подконтрольной компанией с рядом контрагентов. Суд признал неправомерным доначисление НДС и налога на прибыль обществу за правонарушения, совершенные подконтрольным лицом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Квазиконфискация как правовое последствие применения каунтеракционного законодательства к правоотношениям по договору банковского вклада
(Лысова-Бахарева Ю.В.)
("Хозяйство и право", 2022, NN 4, 5)Вместе с тем каунтеракционное законодательство предусматривает именно подзаконное и корпоративное регулирование вопросов ограничения субъективных гражданских прав: закон не устанавливает никаких критериев признания сделки подозрительной/сомнительной/необычной, не раскрывает признаков такой сделки/операции.
(Лысова-Бахарева Ю.В.)
("Хозяйство и право", 2022, NN 4, 5)Вместе с тем каунтеракционное законодательство предусматривает именно подзаконное и корпоративное регулирование вопросов ограничения субъективных гражданских прав: закон не устанавливает никаких критериев признания сделки подозрительной/сомнительной/необычной, не раскрывает признаков такой сделки/операции.
Статья: Практика признания сделок раздробленными и применения последствий признания таких сделок недействительными
(Хидиров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 8)Пример 21. Суд первой инстанции применил одностороннюю реституцию и взыскал с подрядчика 2,31 млн руб., апелляция оставила данное решение в силе. Но кассация отправила дело на новое рассмотрение. Признавая сделки раздробленными, суд поставил под сомнение обоснованность применения односторонней реституции.
(Хидиров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 8)Пример 21. Суд первой инстанции применил одностороннюю реституцию и взыскал с подрядчика 2,31 млн руб., апелляция оставила данное решение в силе. Но кассация отправила дело на новое рассмотрение. Признавая сделки раздробленными, суд поставил под сомнение обоснованность применения односторонней реституции.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если налоговый орган ставит под сомнение реальность сделки, то в признании расходов и применении вычета по НДС по этой сделке будет, безусловно, отказано (п. 2 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если налоговый орган ставит под сомнение реальность сделки, то в признании расходов и применении вычета по НДС по этой сделке будет, безусловно, отказано (п. 2 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).