Признание иностранной компании резидентом РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание иностранной компании резидентом РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 246.2 "Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию общества необоснованной и указал, что иностранная организация вправе признать себя резидентом РФ, направив соответствующее заявление утвержденной формы в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения (п. 4.5 ст. 83, п. 8 ст. 246.2 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию общества необоснованной и указал, что иностранная организация вправе признать себя резидентом РФ, направив соответствующее заявление утвержденной формы в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения (п. 4.5 ст. 83, п. 8 ст. 246.2 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании резидента РФ контролирующим лицом иностранной организации и уведомлении об этом налогового органа.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-12-12/2/67652)Вопрос: О признании резидента РФ контролирующим лицом иностранной организации и уведомлении об этом налогового органа.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-12-12/2/67652)Вопрос: О признании резидента РФ контролирующим лицом иностранной организации и уведомлении об этом налогового органа.
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. В каких случаях иностранная организация может самостоятельно признать себя налоговым резидентом РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. В каких случаях иностранная организация может самостоятельно признать себя налоговым резидентом РФ
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации) (КНД 1113444)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации) (КНД 1113444)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации)
Статья: Специфика налога на сверхприбыль
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Кроме того, Закон N 414-ФЗ приравнивает к российским организациям некоторые иностранные организации (признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также если местом управления ими является Российская Федерация).
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Кроме того, Закон N 414-ФЗ приравнивает к российским организациям некоторые иностранные организации (признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также если местом управления ими является Российская Федерация).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- иностранные организации, признаваемые резидентами РФ;
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- иностранные организации, признаваемые резидентами РФ;
Готовое решение: Как организации получить справку, подтверждающую налоговое резидентство
(КонсультантПлюс, 2025)Поле "Реквизиты заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации" заполните, если в предыдущем поле вы поставили код "4". В нем нужно указать дату и номер этого заявления и код налогового органа, в который вы его подали.
(КонсультантПлюс, 2025)Поле "Реквизиты заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации" заполните, если в предыдущем поле вы поставили код "4". В нем нужно указать дату и номер этого заявления и код налогового органа, в который вы его подали.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.09.2023 N 03-12-11/5/91952 <Об учете международной организацией убытков, полученных до редомициляции, в целях налога на прибыль>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)При этом п. 3 ст. 285 ключевого фискального нормативного акта разъяснено, что понимать под первым налоговым (отчетным) периодом для международных компаний и иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами нашего государства. Это период, начинающийся соответственно с даты регистрации компании в качестве международной или же с момента признания инофирмы налоговым резидентом России в порядке, оговоренном ст. 246.2 Кодекса.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)При этом п. 3 ст. 285 ключевого фискального нормативного акта разъяснено, что понимать под первым налоговым (отчетным) периодом для международных компаний и иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами нашего государства. Это период, начинающийся соответственно с даты регистрации компании в качестве международной или же с момента признания инофирмы налоговым резидентом России в порядке, оговоренном ст. 246.2 Кодекса.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение дивидендов (доходов от долевого участия в ООО)
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила порядок налогообложения дивидендов при признании зарубежной компании налоговым резидентом РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила порядок налогообложения дивидендов при признании зарубежной компании налоговым резидентом РФ.
Готовое решение: Кто является налоговым резидентом РФ
(КонсультантПлюс, 2025)иностранная организация, которая признается резидентом РФ по международному договору;
(КонсультантПлюс, 2025)иностранная организация, которая признается резидентом РФ по международному договору;
Интервью: Деятельность в ОАЭ, Гонконге, Сингапуре: особенности налоговых систем и смежных корпоративных рисков
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1)Следующий риск - признание иностранной компании российским налоговым резидентом, то есть процесс признания иностранной компании в качестве российской на основе места ее эффективного управления. И местом управления иностранной организацией признается Россия при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1)Следующий риск - признание иностранной компании российским налоговым резидентом, то есть процесс признания иностранной компании в качестве российской на основе места ее эффективного управления. И местом управления иностранной организацией признается Россия при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Внутренняя налоговая задолженность иностранных/нерезидентных плательщиков перед российской бюджетной системой может возникнуть по основным обязательным платежам, взимаемым в Российской Федерации. В частности, задолженность может возникнуть по налогу на добавленную стоимость (НДС) в отсутствие налогового агента, например при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), когда иностранная организация или физическое лицо - нерезидент получают доход от источников в России, налог с которого не может быть или не был удержан при выплате, и у налогового органа отсутствует возможность взыскать его с источника выплаты; по страховым взносам. Аналогичный эффект возможен и в случае признания иностранной организации или физического лица налоговым резидентом России - в отношении доходов от источников за пределами Российской Федерации. К этой же категории, полагаем, можно отнести и задолженность российских/резидентных плательщиков, имеющих денежные средства и иное имущество за рубежом, на которые может быть обращено взыскание.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Внутренняя налоговая задолженность иностранных/нерезидентных плательщиков перед российской бюджетной системой может возникнуть по основным обязательным платежам, взимаемым в Российской Федерации. В частности, задолженность может возникнуть по налогу на добавленную стоимость (НДС) в отсутствие налогового агента, например при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), когда иностранная организация или физическое лицо - нерезидент получают доход от источников в России, налог с которого не может быть или не был удержан при выплате, и у налогового органа отсутствует возможность взыскать его с источника выплаты; по страховым взносам. Аналогичный эффект возможен и в случае признания иностранной организации или физического лица налоговым резидентом России - в отношении доходов от источников за пределами Российской Федерации. К этой же категории, полагаем, можно отнести и задолженность российских/резидентных плательщиков, имеющих денежные средства и иное имущество за рубежом, на которые может быть обращено взыскание.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) в состав совокупности организаций и (или) иностранных структур без образования юридического лица, указанной в абз. 1 данного пункта, входит хотя бы одна организация (иностранная структура без образования юридического лица), которая признается налоговым резидентом России, либо организация или иностранная структура без образования юридического лица, не признаваемая налоговым резидентом России, которая подлежит налогообложению в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории России через постоянное представительство, и хотя бы одна организация (иностранная структура без образования юридического лица), которая не признается налоговым резидентом России, либо организация или иностранная структура без образования юридического лица, признаваемая налоговым резидентом России, которая подлежит налогообложению в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории иностранного государства (территории) через постоянное представительство.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) в состав совокупности организаций и (или) иностранных структур без образования юридического лица, указанной в абз. 1 данного пункта, входит хотя бы одна организация (иностранная структура без образования юридического лица), которая признается налоговым резидентом России, либо организация или иностранная структура без образования юридического лица, не признаваемая налоговым резидентом России, которая подлежит налогообложению в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории России через постоянное представительство, и хотя бы одна организация (иностранная структура без образования юридического лица), которая не признается налоговым резидентом России, либо организация или иностранная структура без образования юридического лица, признаваемая налоговым резидентом России, которая подлежит налогообложению в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории иностранного государства (территории) через постоянное представительство.
Вопрос: О признании российской организации налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации - резиденту Гонконга через платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-08-09/48210)Вопрос: О признании российской организации налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации - резиденту Гонконга через платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-08-09/48210)Вопрос: О признании российской организации налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации - резиденту Гонконга через платежного посредника.