Перевозчик нерезидент ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевозчик нерезидент ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Экспорт. Импорт. Бухгалтерский учет и налогообложение"
(Мамина И.Л.)
("АйСи Групп", 2011)- на международные перевозки (например, из Москвы в Прагу или из Праги в Москву - облагаемые НДС операции),
(Мамина И.Л.)
("АйСи Групп", 2011)- на международные перевозки (например, из Москвы в Прагу или из Праги в Москву - облагаемые НДС операции),
Вопрос: ...Российская организация оказывает услуги по обеспечению транспортно - экспедиторского обслуживания экспортных грузов, перевозимых железнодорожным транспортом. Просим дать разъяснение, может ли данная российская организация применять ставку НДС в размере 0% в отношении своего вознаграждения в соответствии со ст.164 НК РФ?
("Налоговый вестник", 2002, N 5)Вопрос: Российская организация оказывает услуги по обеспечению транспортно - экспедиторского обслуживания экспортных грузов, перевозимых железнодорожным транспортом. Согласно условиям договора данная организация от своего имени, за счет и по поручению заказчика организует перевозочный процесс, информирует об этом заказчика, осуществляет контроль за передвижением и доставкой грузов заказчика от станции отправления до пункта назначения, заключает договоры на перевозку грузов, осуществляет расчеты с перевозчиками - резидентами для перевозки грузов по территории Российской Федерации и перевозчиками - нерезидентами для перевозки грузов за пределами Российской Федерации. Просим дать разъяснение, может ли данная российская организация применять ставку НДС в размере 0% в отношении своего вознаграждения в соответствии со ст.164 НК РФ.
("Налоговый вестник", 2002, N 5)Вопрос: Российская организация оказывает услуги по обеспечению транспортно - экспедиторского обслуживания экспортных грузов, перевозимых железнодорожным транспортом. Согласно условиям договора данная организация от своего имени, за счет и по поручению заказчика организует перевозочный процесс, информирует об этом заказчика, осуществляет контроль за передвижением и доставкой грузов заказчика от станции отправления до пункта назначения, заключает договоры на перевозку грузов, осуществляет расчеты с перевозчиками - резидентами для перевозки грузов по территории Российской Федерации и перевозчиками - нерезидентами для перевозки грузов за пределами Российской Федерации. Просим дать разъяснение, может ли данная российская организация применять ставку НДС в размере 0% в отношении своего вознаграждения в соответствии со ст.164 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 04.12.2000 N 02-11/59260
<О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость>Вопрос: Малое предприятие заключило контракт на импорт товара из Италии. Услуги по транспортировке автомобильным транспортом, которые не включены в контрактную стоимость товара, осуществляются перевозчиком - нерезидентом из Республики Беларусь и оплачиваются согласно предъявленному им счету в долларах США.
<О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость>Вопрос: Малое предприятие заключило контракт на импорт товара из Италии. Услуги по транспортировке автомобильным транспортом, которые не включены в контрактную стоимость товара, осуществляются перевозчиком - нерезидентом из Республики Беларусь и оплачиваются согласно предъявленному им счету в долларах США.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 31.12.1999 N 15-15/73
"Налог на доходы иностранных юридических лиц"Не возникает ли в нашей ситуации извлечение дохода нерезидента у источника на территории РФ и не попадает ли этот доход нерезидента под обложение НДС, так как по сути наш контракт, являясь внешнеэкономическим, не подпадает под формальное определение внешнеэкономического контракта, данное в инструкции ГНС России N 34 от 16.06.95: "Под внешнеторговыми операциями понимаются операции, совершаемые исключительно от имени данного иностранного юридического лица и связанные с закупкой продукции (работ, услуг) в РФ, а также товарообменом и операциями по экспорту в РФ продукции (работ, услуг), при которых юридическое лицо по законодательству РФ становится собственником продукции до пересечения ею государственной границы РФ"?
"Налог на доходы иностранных юридических лиц"Не возникает ли в нашей ситуации извлечение дохода нерезидента у источника на территории РФ и не попадает ли этот доход нерезидента под обложение НДС, так как по сути наш контракт, являясь внешнеэкономическим, не подпадает под формальное определение внешнеэкономического контракта, данное в инструкции ГНС России N 34 от 16.06.95: "Под внешнеторговыми операциями понимаются операции, совершаемые исключительно от имени данного иностранного юридического лица и связанные с закупкой продукции (работ, услуг) в РФ, а также товарообменом и операциями по экспорту в РФ продукции (работ, услуг), при которых юридическое лицо по законодательству РФ становится собственником продукции до пересечения ею государственной границы РФ"?
Корреспонденция счетов: Автотранспортная организация в феврале 2006 г. по договору перевозки, заключенному с мебельным комбинатом, осуществляет перевозку продукции комбината его покупателю - нерезиденту РФ. Доставка производится от склада продавца, расположенного на территории России, до склада покупателя, расположенного на территории иностранного государства...
(Консультация эксперта, 2006)Автотранспортная организация в феврале 2006 г. по договору перевозки, заключенному с мебельным комбинатом, осуществляет перевозку продукции комбината его покупателю - нерезиденту РФ. Доставка производится от склада продавца, расположенного на территории России, до склада покупателя, расположенного на территории иностранного государства. Стоимость доставки товара составляет 150 000 руб. Стоимость ГСМ, израсходованных при перевозке груза, составила 59 000 руб., в том числе НДС - 9000 руб. Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете автотранспортной организации?
(Консультация эксперта, 2006)Автотранспортная организация в феврале 2006 г. по договору перевозки, заключенному с мебельным комбинатом, осуществляет перевозку продукции комбината его покупателю - нерезиденту РФ. Доставка производится от склада продавца, расположенного на территории России, до склада покупателя, расположенного на территории иностранного государства. Стоимость доставки товара составляет 150 000 руб. Стоимость ГСМ, израсходованных при перевозке груза, составила 59 000 руб., в том числе НДС - 9000 руб. Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете автотранспортной организации?
Статья: О порядке предоставления освобождения от налога на добавленную стоимость при исполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции"
(Карасева Т., Воробей Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 30)Если стороной контракта выступает компания - нерезидент, то документы, подтверждающие правомерность освобождения от НДС, в территориальный налоговый орган представляются стороной контракта, на которую возложены функции налогового агента по уплате НДС. Эти документы представляются в территориальный налоговый орган, в котором состоит на налоговой учете компания - налоговый агент.
(Карасева Т., Воробей Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 30)Если стороной контракта выступает компания - нерезидент, то документы, подтверждающие правомерность освобождения от НДС, в территориальный налоговый орган представляются стороной контракта, на которую возложены функции налогового агента по уплате НДС. Эти документы представляются в территориальный налоговый орган, в котором состоит на налоговой учете компания - налоговый агент.
Статья: Место реализации при оказании транспортных услуг
(Чиков С.В.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 4)Вызывает много вопросов налогообложение при реализации услуг по международным перевозкам, порядок применения нулевой ставки НДС, освобождения от НДС перевозчиков, а также применение ст.148 НК РФ в этом случае. В рамках данной статьи мы рассмотрим также налогообложение экспедиционных услуг, услуг по аренде транспортных средств, а также иные вопросы.
(Чиков С.В.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 4)Вызывает много вопросов налогообложение при реализации услуг по международным перевозкам, порядок применения нулевой ставки НДС, освобождения от НДС перевозчиков, а также применение ст.148 НК РФ в этом случае. В рамках данной статьи мы рассмотрим также налогообложение экспедиционных услуг, услуг по аренде транспортных средств, а также иные вопросы.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"Таким образом, датой отгрузки (передачи) товаров в целях НДС и акцизов признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю независимо от момента перехода права собственности, установленного договором".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"Таким образом, датой отгрузки (передачи) товаров в целях НДС и акцизов признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю независимо от момента перехода права собственности, установленного договором".
Статья: Очередные летние изменения в НК РФ
(Булаев С.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Проще говоря, если коммерческий маршрут не зарегистрированного в РФ нерезидента проходит по территории РФ, то его партнеру - российской организации придется выступать в роли налогового агента, начисляя, удерживая и перечисляя в бюджет НДС. Этого можно избежать, если иностранец перевозит пассажиров, а также если нерезидент состоит на учете в налоговых органах РФ, имея представительство или филиал, которые самостоятельно от имени иностранца уплачивают налоги в РФ. Хотя иностранцы редко занимаются перевозками внутри РФ - это сфера деятельности российских компаний, которые в части внутренних перевозок уплачивают НДС на общих основаниях либо пользуются льготой при перевозке пассажиров. Иностранные перевозчики и экспедиторы чаще привлекаются для международных перевозок, когда один из пунктов (назначения или отправления) находится за территорией РФ. В такой ситуации, если следовать рассматриваемой поправке, местом реализации услуг нерезидента по перевозке или транспортной экспедиции не признается территория РФ и налоговых обязательств не возникает. Здесь нужно учесть, что если осуществляется ввоз товаров на территорию РФ, то данная операция облагается НДС, однако платит не перевозчик (экспедитор), а покупатель (получатель) импортных товаров.
(Булаев С.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Проще говоря, если коммерческий маршрут не зарегистрированного в РФ нерезидента проходит по территории РФ, то его партнеру - российской организации придется выступать в роли налогового агента, начисляя, удерживая и перечисляя в бюджет НДС. Этого можно избежать, если иностранец перевозит пассажиров, а также если нерезидент состоит на учете в налоговых органах РФ, имея представительство или филиал, которые самостоятельно от имени иностранца уплачивают налоги в РФ. Хотя иностранцы редко занимаются перевозками внутри РФ - это сфера деятельности российских компаний, которые в части внутренних перевозок уплачивают НДС на общих основаниях либо пользуются льготой при перевозке пассажиров. Иностранные перевозчики и экспедиторы чаще привлекаются для международных перевозок, когда один из пунктов (назначения или отправления) находится за территорией РФ. В такой ситуации, если следовать рассматриваемой поправке, местом реализации услуг нерезидента по перевозке или транспортной экспедиции не признается территория РФ и налоговых обязательств не возникает. Здесь нужно учесть, что если осуществляется ввоз товаров на территорию РФ, то данная операция облагается НДС, однако платит не перевозчик (экспедитор), а покупатель (получатель) импортных товаров.
Статья: Налогообложение при международных перевозках
(Кашпорова Е.)
("Финансовая газета", 2009, N 13)Налог на прибыль. В случае если перевозчиками импортного груза являются российские организации, у российской организации - покупателя услуги обязанности налогового агента в целях гл. 25 "Налог на прибыль организации" НК РФ не возникает.
(Кашпорова Е.)
("Финансовая газета", 2009, N 13)Налог на прибыль. В случае если перевозчиками импортного груза являются российские организации, у российской организации - покупателя услуги обязанности налогового агента в целях гл. 25 "Налог на прибыль организации" НК РФ не возникает.
Вопрос: ...Организация-экспедитор (РФ) и заказчик-нерезидент заключили договор о перевозке груза. Пункт отправки - в иностранном государстве, пункт назначения - в РФ. Груз от границы РФ до пункта назначения доставляет перевозчик, привлеченный экспедитором. Какую ставку НДС применить перевозчику?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация-экспедитор (РФ) и заказчик-нерезидент заключили договор о перевозке груза, пункт отправки находится на территории иностранного государства, а пункт назначения - в России. При этом перевозку от границы до пункта назначения (по территории РФ) осуществляет третье лицо - перевозчик, привлеченный экспедитором. Какую ставку НДС (18% или 0%) следует применить перевозчику при оказании заказчику услуг по организации перевозки такого груза от границы по территории России?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация-экспедитор (РФ) и заказчик-нерезидент заключили договор о перевозке груза, пункт отправки находится на территории иностранного государства, а пункт назначения - в России. При этом перевозку от границы до пункта назначения (по территории РФ) осуществляет третье лицо - перевозчик, привлеченный экспедитором. Какую ставку НДС (18% или 0%) следует применить перевозчику при оказании заказчику услуг по организации перевозки такого груза от границы по территории России?
Вопрос: Авиакомпания выполняет международные перевозки по импорту груза. Заказчиком... является нерезидент. Облагаются ли указанные услуги НДС? Цена рейса рассчитана без учета суммы суточных экипажу, и по договору Заказчик оплачивает эту сумму Перевозчику за рубежом. Необходимо ли отражать суммы суточных в учете как полученную выручку и выплачивать с нее НДС?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.1997 N 04-03-08)Вопрос: Авиакомпания выполняет международные перевозки по импорту груза. Заказчиком рейса является нерезидент. Облагаются ли указанные услуги НДС?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.1997 N 04-03-08)Вопрос: Авиакомпания выполняет международные перевозки по импорту груза. Заказчиком рейса является нерезидент. Облагаются ли указанные услуги НДС?
Статья: Обзор нормативных документов
("Аудиторские ведомости", 2000, N 5)Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 09.03.2000 N 04-03-08 сообщило, что услуги по транспортировке и обслуживанию экспортируемых за пределы территорий государств - участников СНГ грузов, включая услуги по экспедированию, для целей налогообложения считаются экспортируемыми и НДС не облагаются. Данная льгота предоставляется при наличии документов, подтверждающих факт транспортировки и обслуживания экспортных грузов и их фактический вывоз за пределы СНГ. При этом перевозчик - нерезидент уплачивает налог на доходы от источников в Российской Федерации (через постоянное представительство или путем удержания этой суммы из выплачиваемого дохода источником выплаты). В Письме Департамента налоговой политики Минфина России от 07.03.2000 N 04-03-08 рассмотрен вопрос о месте реализации услуг для целей обложения НДС. Высказано мнение, что если иностранная компания получает доход или экономическую выгоду на территории Российской Федерации от потребления услуг, оказываемых российским налогоплательщиком, то местом экономической деятельности этой иностранной компании, по нашему мнению, является территория Российской Федерации. В этом случае оказание услуг (местом осуществления которых признается место экономической деятельности покупателя услуг) резидентом такой иностранной компании облагается НДС на территории Российской Федерации в общеустановленном порядке.
("Аудиторские ведомости", 2000, N 5)Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 09.03.2000 N 04-03-08 сообщило, что услуги по транспортировке и обслуживанию экспортируемых за пределы территорий государств - участников СНГ грузов, включая услуги по экспедированию, для целей налогообложения считаются экспортируемыми и НДС не облагаются. Данная льгота предоставляется при наличии документов, подтверждающих факт транспортировки и обслуживания экспортных грузов и их фактический вывоз за пределы СНГ. При этом перевозчик - нерезидент уплачивает налог на доходы от источников в Российской Федерации (через постоянное представительство или путем удержания этой суммы из выплачиваемого дохода источником выплаты). В Письме Департамента налоговой политики Минфина России от 07.03.2000 N 04-03-08 рассмотрен вопрос о месте реализации услуг для целей обложения НДС. Высказано мнение, что если иностранная компания получает доход или экономическую выгоду на территории Российской Федерации от потребления услуг, оказываемых российским налогоплательщиком, то местом экономической деятельности этой иностранной компании, по нашему мнению, является территория Российской Федерации. В этом случае оказание услуг (местом осуществления которых признается место экономической деятельности покупателя услуг) резидентом такой иностранной компании облагается НДС на территории Российской Федерации в общеустановленном порядке.