Признание агентского договора трудовым
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание агентского договора трудовым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, общество заключало формальные агентские договоры с бывшими работниками, ранее выполнявшими аналогичные трудовые обязанности. При этом фактически отношения продолжали оставаться трудовыми: расходы по договорам несло только общество; вознаграждение выплачивалось по итогам месяца; сумма выплаты согласовывалась сторонами перед началом каждого расчетного периода. Заказчиком услуг ИП являлось только общество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, общество заключало формальные агентские договоры с бывшими работниками, ранее выполнявшими аналогичные трудовые обязанности. При этом фактически отношения продолжали оставаться трудовыми: расходы по договорам несло только общество; вознаграждение выплачивалось по итогам месяца; сумма выплаты согласовывалась сторонами перед началом каждого расчетного периода. Заказчиком услуг ИП являлось только общество.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Договор ГПХ с ИП и самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)...Принимая во внимание положения части 2 статьи 20 Трудового кодекса Российской Федерации о том, что работником является физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, установив, что истцы выразили волеизъявление на регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей и на заключение в данном качестве агентских договоров с ответчиком, суды пришли к обоснованному выводу об отсутствии оснований для признания отношений сторон трудовыми..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Принимая во внимание положения части 2 статьи 20 Трудового кодекса Российской Федерации о том, что работником является физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, установив, что истцы выразили волеизъявление на регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей и на заключение в данном качестве агентских договоров с ответчиком, суды пришли к обоснованному выводу об отсутствии оснований для признания отношений сторон трудовыми..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перспективы правового регулирования труда лиц, работающих посредством интернет-платформ на основе геолокации
(Романовская Н.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)В российской модели занятости посредством интернет-платформ присутствуют, как правило, четыре субъекта: оператор платформы, оказывающий информационные услуги; компания - партнер оператора платформы, оказывающая организационные услуги; исполнитель; заказчик или потребитель услуг. При этом обычно между компанией-партнером и исполнителем, являющимся самозанятым, заключаются гражданско-правовые договоры, например договор аренды, агентский договор. В Российской Федерации иски о признании правоотношений трудовыми, как правило, предъявляются не к оператору платформы, а к компании-партнеру. При этом обращает на себя внимание немногочисленность таких дел.
(Романовская Н.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)В российской модели занятости посредством интернет-платформ присутствуют, как правило, четыре субъекта: оператор платформы, оказывающий информационные услуги; компания - партнер оператора платформы, оказывающая организационные услуги; исполнитель; заказчик или потребитель услуг. При этом обычно между компанией-партнером и исполнителем, являющимся самозанятым, заключаются гражданско-правовые договоры, например договор аренды, агентский договор. В Российской Федерации иски о признании правоотношений трудовыми, как правило, предъявляются не к оператору платформы, а к компании-партнеру. При этом обращает на себя внимание немногочисленность таких дел.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)недоимки по НДС, если вы принимали к вычету "входной" налог по сделкам с ИП, поскольку в рамках трудовых отношений НДС не начисляется;
(КонсультантПлюс, 2025)недоимки по НДС, если вы принимали к вычету "входной" налог по сделкам с ИП, поскольку в рамках трудовых отношений НДС не начисляется;
Вопрос: О страховых взносах с вознаграждения председателю и членам совета МКД, а также о применении НПД председателем и членами совета МКД.
(Письмо Минфина России от 09.04.2024 N 03-15-05/32365)В случае если выплаты и вознаграждения председателю совета МКД и членам совета МКД осуществляются в рамках трудовых отношений (имеются признаки наличия трудовых отношений), то соответствующие доходы объектом налогообложения НПД не признаются.
(Письмо Минфина России от 09.04.2024 N 03-15-05/32365)В случае если выплаты и вознаграждения председателю совета МКД и членам совета МКД осуществляются в рамках трудовых отношений (имеются признаки наличия трудовых отношений), то соответствующие доходы объектом налогообложения НПД не признаются.
Вопрос: О страховых взносах с вознаграждения председателю совета МКД, выплачиваемого управляющей организацией в целях исполнения обязанностей по договору управления МКД.
(Письмо Минфина России от 05.03.2025 N 03-15-05/21486)В случае отсутствия документального подтверждения таких договоров оснований для признания сумм выплат и вознаграждений в качестве объекта обложения страховыми взносами не имеется.
(Письмо Минфина России от 05.03.2025 N 03-15-05/21486)В случае отсутствия документального подтверждения таких договоров оснований для признания сумм выплат и вознаграждений в качестве объекта обложения страховыми взносами не имеется.
Вопрос: ИП на УСН - агент заключил агентский договор с физлицом-принципалом. ИП принимает плату за услуги, которые оказываются физлицом, а затем перечисляет оплату за минусом своего вознаграждения физлицу. Является ли ИП в данном случае налоговым агентом по НДФЛ, а также должен ли уплачивать страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору, в случае если он действует в качестве агента по агентскому договору.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору, в случае если он действует в качестве агента по агентскому договору.
Статья: Изменения и судебная практика за март 2024 года
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Увольнение пенсионера по возрасту, получившего отказ в предоставлении отпуска за свой счет (правда, не по собственному желанию, а за прогул), ранее признал незаконным Девятый КСОЮ (см. определение от 02.11.2023 N 8Г-9981/2023).
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Увольнение пенсионера по возрасту, получившего отказ в предоставлении отпуска за свой счет (правда, не по собственному желанию, а за прогул), ранее признал незаконным Девятый КСОЮ (см. определение от 02.11.2023 N 8Г-9981/2023).
Вопрос: О страховых взносах при выплате управляющей компанией вознаграждений председателю и членам совета МКД.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-15-06/20825)Федеральным законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в статью 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) внесены изменения уточняющего характера, исходя из которых объектом обложения страховыми взносами признаются вознаграждения в пользу членов совета МКД, включая председателя совета МКД, избранных собственниками помещений в МКД в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации на общем собрании собственников помещений в МКД (с целью осуществления ими управленческих, контрольных, представительских функций и иных полномочий) как в рамках трудовых отношений, так и по гражданско-правовым договорам на оказание управленческих услуг, так как такие лица признаются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-15-06/20825)Федеральным законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в статью 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) внесены изменения уточняющего характера, исходя из которых объектом обложения страховыми взносами признаются вознаграждения в пользу членов совета МКД, включая председателя совета МКД, избранных собственниками помещений в МКД в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации на общем собрании собственников помещений в МКД (с целью осуществления ими управленческих, контрольных, представительских функций и иных полномочий) как в рамках трудовых отношений, так и по гражданско-правовым договорам на оказание управленческих услуг, так как такие лица признаются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования в Российской Федерации.
Вопрос: О страховых взносах при выплате управляющей компанией вознаграждения председателю совета МКД.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-15-05/43084)При этом трудовые и гражданско-правовые договоры заключаются между председателем совета МКД и собственниками помещений в МКД, а уполномоченная на основании решения общего собрания собственников помещений в МКД (в том числе посредством заключения агентского договора) управляющая организация, исходя из положений статьи 419 и подпунктов 1 и 1.1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса, начисляет и уплачивает страховые взносы с суммы такого вознаграждения за счет средств, переданных данной организации собственниками помещений в МКД для целей исполнения обязательств по договору управления МКД, к которым относится в том числе уплата обязательных платежей по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-15-05/43084)При этом трудовые и гражданско-правовые договоры заключаются между председателем совета МКД и собственниками помещений в МКД, а уполномоченная на основании решения общего собрания собственников помещений в МКД (в том числе посредством заключения агентского договора) управляющая организация, исходя из положений статьи 419 и подпунктов 1 и 1.1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса, начисляет и уплачивает страховые взносы с суммы такого вознаграждения за счет средств, переданных данной организации собственниками помещений в МКД для целей исполнения обязательств по договору управления МКД, к которым относится в том числе уплата обязательных платежей по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах.
"Комментарий к Закону РФ от 27 декабря 1991 г. N 2124-1 "О средствах массовой информации"
(Жеребцов А.Н., Ротко С.В., Рыдченко К.Д., Страунинг Э.Л., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А., Томтосов А.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В силу ч. 4 ст. 11 ТК, если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном ТК, другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
(Жеребцов А.Н., Ротко С.В., Рыдченко К.Д., Страунинг Э.Л., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А., Томтосов А.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В силу ч. 4 ст. 11 ТК, если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном ТК, другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
Статья: Теория фактических договорных отношений: история становления и критика
(Щепин Д.С.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 6)В другом деле ВС РФ, отказывая в передаче дела для рассмотрения в судебной коллегии, отметил, что суды обоснованно "пришли к выводу о фактически сложившихся договорных отношениях и отсутствии на стороне предпринимателя неосновательного обогащения" <5>. Вместо того, чтобы прямо написать, что стороны заключили агентский договор (а именно так написали нижестоящие суды <6>), ВС РФ говорит, что между сторонами сложились фактические договорные отношения.
(Щепин Д.С.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 6)В другом деле ВС РФ, отказывая в передаче дела для рассмотрения в судебной коллегии, отметил, что суды обоснованно "пришли к выводу о фактически сложившихся договорных отношениях и отсутствии на стороне предпринимателя неосновательного обогащения" <5>. Вместо того, чтобы прямо написать, что стороны заключили агентский договор (а именно так написали нижестоящие суды <6>), ВС РФ говорит, что между сторонами сложились фактические договорные отношения.
Вопрос: Вправе ли ИП, ведущий деятельность независимого аварийного комиссара, применять НПД?
(Консультация эксперта, 2023)- имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;
(Консультация эксперта, 2023)- имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;
Вопрос: О страховых взносах в отношении вознаграждения, выплачиваемого управляющей организацией председателю совета МКД, и применении НПД в отношении данных выплат.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 03-15-06/38326)В случае если выплаты и вознаграждения председателю совета многоквартирного дома осуществляются в рамках трудовых отношений (имеются признаки наличия трудовых отношений), то соответствующие доходы объектом налогообложения НПД не признаются.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 03-15-06/38326)В случае если выплаты и вознаграждения председателю совета многоквартирного дома осуществляются в рамках трудовых отношений (имеются признаки наличия трудовых отношений), то соответствующие доходы объектом налогообложения НПД не признаются.